集團公司內(nèi)部控制手冊資料

1、中國集團有限公司內(nèi)部控制手冊（2013年9月版）二零一三年九月2第一章總則一、編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù)為進一步提升中國集團有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹國家五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及中國集團《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》，公司編制《內(nèi)部控制手冊》，作為公司全體員工執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。二、《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍《內(nèi)部控制手冊》適用于公司本部，各控股子公司參照本手冊編

2、制各公司的內(nèi)部控制手冊。三、內(nèi)部控制基本原則1、權(quán)責(zé)明確原則：根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和權(quán)限，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。2、相互牽制不相容原則：單獨的一個人或一個部門對任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的人員或部門的驗證、核對和制約。3、成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟效益。程序過細、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達不到控制