萬福生科內(nèi)部控制分析

1、嘉興學(xué)院南湖學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范案例分析題目萬福生科財務(wù)“造假門”班級會計N102組長王璐瑤組員俞家歡吳星蕓呂曉盼二、致命原因二、致命原因——缺乏有效的內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部控制（一）控制環(huán)境（一）控制環(huán)境1.實際控制在少數(shù)公司龔永福和楊榮華夫婦各掌握29.99%，共計59.98%的股份，是公司最大股東，因而導(dǎo)致兩人擁有最大權(quán)利，董事會被架空，夫婦二人實際掌握公司控制權(quán)。2.高管人員專業(yè)素質(zhì)低縱觀公司內(nèi)部高級管理人員9人中，僅1人為碩士學(xué)歷

2、，1人為本科學(xué)歷，其余6人為大專學(xué)歷，1人為高中學(xué)歷。文化程度較低，導(dǎo)致專業(yè)知識的缺乏，管理能力的缺失，從而無法更好地管理公司各項業(yè)務(wù)。3.職業(yè)操守極差該公司上市前，制造“銷售興旺”的虛幻景象，在各大超市到處擺賣陬福牌大米，而上市之后，陬福牌大米在各大超市消失。除此之外，萬福生科IPO造假極其惡劣，動用300余個個人賬戶進行造假，其造假環(huán)節(jié)更是涉及虛增原材料、虛增銷售收入、虛增利潤等整個生產(chǎn)經(jīng)營銷售環(huán)節(jié)。（二）風險評估（二）風險評估目前

3、萬福生科的風險點主要分布在原材料價格波動風險、產(chǎn)能擴大消化風險、市場競爭風險、人力資源管理風險四個方面1、原材料價格波動的風險公司主要生產(chǎn)原料為稻谷、碎米。其價格波動受國家政策、供求關(guān)系、收購市場競爭、國際宏觀經(jīng)濟形勢的影響等多因素影響。原材料價格波動劇烈，公司把握不住合理的采購時機，對公司產(chǎn)品的生產(chǎn)成本產(chǎn)生直接影響。2、產(chǎn)能擴大的消化風險隨著募投項目的陸續(xù)投產(chǎn)，公司的產(chǎn)能較之前大幅增加。盡管公司已對募集資金投資項目的產(chǎn)品市場進行了充分