物資采購合同審計 (1)

1、物資采購合同審計◆楊冉傳統(tǒng)的物資采購合同審計是事后審計，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)努力探索物資采購合同審計的新路子，變事后審計為事前、事中審計，審計不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資采購活動的前期、后期延伸。通過審計加強物資采購管理、降低采購成本、提高經(jīng)濟效益。(一)審。該不該買”。卸對采購計期進行源頭控鑰。要審查采購計劃是否合理，審批程序是否健全。采購計劃不合理，會造成資源浪費，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠應(yīng)申報需求計劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導審批；業(yè)務(wù)

2、主管部門在分廠需求計劃基礎(chǔ)上，與庫存定額掛鉤，結(jié)合實際情況，確定需求計劃，對多報的計劃予以核減，編報物資采購計劃，并報本部門領(lǐng)導審批和審計部備案。(=)審。怎么買。。印對采購時聞的審查。企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，主管業(yè)務(wù)部門應(yīng)對采購計劃進行分類、合并，以大批量采購質(zhì)量好、價格低、售后服務(wù)好的物資。實行集中招標采購，采購單價比市場價格有顯著優(yōu)勢，能有效地降低采購成本，提高經(jīng)濟效益。(三)審“買誰的”。印對供應(yīng)商的竄查。企業(yè)對供應(yīng)商的選

3、擇應(yīng)制定嚴格的標準，將遵紀守法、商業(yè)信譽好、經(jīng)營狀況好、產(chǎn)品質(zhì)量好、售后服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價格的同時，獲得較好的產(chǎn)品質(zhì)量。1對新入圍的廠家進行實地考察。審計部參加聯(lián)合考察組，考察企業(yè)廠容廠貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74中雨由弗●I20078務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶許可證以及近年來主要經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)總資產(chǎn)、實收資本、凈利潤、現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)負債率、固定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫出考察

4、報告，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后辦理合格供應(yīng)商資格認定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中。對合格供應(yīng)商實行動態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營狀況、資質(zhì)信譽、售后服務(wù)進行三級認定，優(yōu)勝劣汰，對優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠道，為實現(xiàn)物資采購質(zhì)優(yōu)價廉目標奠定基礎(chǔ)。2對招投標全過程進行審討監(jiān)督。對招標過程的審查主要是為了防止開標過程中的“暗箱”操作，以維護公開、公平、公正競爭的原則。審計部門主要是對招標文件和評議標準進行審查，看是否有漏項、表達不清和

5、不合理的事項；是否存在責任不清的事項和與法律法規(guī)不一致的事項；招標程序是否規(guī)范，開標前是否已召開招標預(yù)備會，投標書是否密封并在騎縫處加蓋投標單位印章，投標函是否加蓋印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有效的委托書，投標函關(guān)鍵內(nèi)容是否清晰并按招標書要求投標，是否存在招標者內(nèi)定中標單位或向投標者泄露標底等違規(guī)行為。f四)審。合閆”。印對合胃簽訂的合法性，規(guī)范性，效益性進行審查。合同標的物是否明確。標的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號填寫是否

6、完整、正確，質(zhì)量標準、技術(shù)要求是否明確，對常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購計劃進行審核。物資供應(yīng)部門應(yīng)實行定額管理，合理確定庫存，編制年度、季度、月度采購計劃，并經(jīng)主管部門批準后執(zhí)行采購，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，防止積壓浪費，加速資金周轉(zhuǎn)。審計部建立物資采購臺賬，嚴格按照審批后的采購計劃審計，對超計劃采購要求退回。價款的審計。標的物價格是否按招標結(jié)果簽訂，招標結(jié)果的有關(guān)手續(xù)、資料是否完整齊全；相關(guān)的運費、保險費等費用負擔是否

7、明確是否明確預(yù)付款進度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款同等金額的銀行保函，最大限度地降低采購風險。合同履行期限、地點、驗收方法是否明確具體，合同雙方單位名稱等資料是否明確，完整。明確雙方的違約責任，提高合同的約束力和嚴肅性，保證合同的履約率。(五)對。驗收和結(jié)算”的跟蹤審計。這是一個不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個采購活動的成敗。有的供應(yīng)商以合理價格中標后，在供貨時采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟

8、取不正當利益。企業(yè)驗收、質(zhì)檢部門管理混亂，個別人員思想不堅定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機，使企業(yè)蒙受損失。要對采購物資的驗收、結(jié)算環(huán)節(jié)進行必要的抽查，進行跟蹤審計，確保合同履行。主要抽查以下內(nèi)容：入庫驗收標的物數(shù)量、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合同執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)量保證金的是否按規(guī)定留存等。o(作者單位：河南省安陽鋼鐵集團公司)萬方數(shù)據(jù)強..品方戰(zhàn)物資采購合同審計.楊冉傳統(tǒng)的物資采購合間審計是事后審計，企業(yè)內(nèi)部審計部

9、門應(yīng)努力探索物資采購合同審計的新路子，變事后審計為事前、事中審計，審計不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資來購活動的前期、后期延伸。通過審計加強物資采購管理、降低采購戚本、提高經(jīng)講效益。(一)審“稿不該~飛即對藏購計劃避行理頭控制.要審查采購計劃是否合珊，審批根序是否健金。采購計劃不合理，會造成賢、源混費，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠庶申報需求計劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導審批，業(yè)務(wù)主管部門在分廠需求計劃慕礎(chǔ)上，與庫存定額掛鉤，結(jié)合實際情況，確定需求計

10、劃，對多報的計劃予以核減，編報物資采購計劃，并報本部門領(lǐng)導審批和審計部備案。二)竄“怎么票郎對果購時酶的審查.企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，主管業(yè)務(wù)部門應(yīng)對采購計劃進行分類、合并，以大批最采購質(zhì)最好、價格低、售后服務(wù)好的物資。實行集中招標采購，采購直在價比市場價格有顯著優(yōu)勢，能有放地降低采購戚本，提高經(jīng)濟效益ω三)審..~誰的即對供自商的事董.企業(yè)對供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴格的標準，將遵紀守法、商業(yè)信譽好、經(jīng)營狀況，好、產(chǎn)品質(zhì)量好、儒屈服務(wù)

11、好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價格的同時，就得較好的產(chǎn)品質(zhì)景。1.對新入劇的廣絮避衍3草地考黯.審計部參加聯(lián)合考察姐，考察企業(yè)廣容廣貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74“1Ie~骨付20078務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶許可證以及近年來主要結(jié)營業(yè)績、企業(yè)總資產(chǎn)、實收資本、凈利潤、現(xiàn)金凈流景、資產(chǎn)負債率、朋定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫出考察報告，盟主管領(lǐng)導審批后辦理合格供應(yīng)商資格認定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中

12、。對合格供應(yīng)商實行動態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營狀況、資質(zhì)信譽、售后服務(wù)進行三級認定，優(yōu)勝劣汰，對優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠譜，為實現(xiàn)物資采購股優(yōu)價廉目標奠定基礎(chǔ)。2，對招投標念過程避行審計黯筒.對招標過程的審查主要是為了防止開標過程中的“暗箱“操作，以維護公開、公平、公正覺爭的原則。審計部門主要是對招標文件和評議標準進行審查，辛苦是否有漏項、表達不情和不合理的事項s是否存在責任不清的事項和與法律法規(guī)不一致的事項，招標

13、程序是否規(guī)范，開標前是否已召開招標預(yù)備會，投標書是沓密封并在騎縫處加蓋投標單位印章，投標函是否如j最印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有般的委托書，投標函關(guān)鍵內(nèi)容是沓清晰并按招標書要求投標，在招標者內(nèi)~中標單位或向投標者泄露標庇等違規(guī)行為。四審“合肉即對合同簽訂的合法性.規(guī)部性、效監(jiān)性避行審班.合同標的物是否明確。標的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號填寫是否完整、正確，質(zhì)量標準、技術(shù)耍求是否明確，對常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采

14、購計劃進行審核。物資供應(yīng)部門應(yīng)實行定額管理，合理確定庫存，編制年度、季度、月皮采購計劃，并經(jīng)主管部門批準后執(zhí)行采購，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)宵的基礎(chǔ)上，防止積壓搜費，加速資金周轉(zhuǎn)。審計部建立物資采購臺賬，嚴格按照審批屈的采購計劃審計，對超計劃采購要求退回。價款的審計。標的物價格是否按招標結(jié)果簽訂，招標結(jié)果的有關(guān)于輯、資料是否完藉齊全，相關(guān)的邊費、保險費等費用負擔是帝明確是帝明確預(yù)付款進度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款間等金額

15、的銀行保函，最大限度地降低采購風險。合問履行期限、地點、驗收方法是否明確具體，合同政方單位名稱等資料是否明確，完整。明確XI(方的違約責任，提高合同的約束力和嚴肅性，保證合間的履約率。五)對“驗收和結(jié)算“的跟蹤審計.這是一個不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個采購活動的成敗。有的供應(yīng)商以合理價格中標后，在供貨時采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當利益。企業(yè)驗收、質(zhì)檢部門管理棍亂，個別人員思想不堅定，也給不法供應(yīng)商

16、以可乘之機，使企業(yè)蒙受損失。要對采購物資的驗收、結(jié)算環(huán)節(jié)進行必要的抽查，進行跟蹤審計，確保合同履行。三k要抽查以下內(nèi)容:入庫驗收標的物數(shù)量、質(zhì)盤是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合向執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)最保證金的是否按規(guī)定留存等。。(作者單位:河南省安Ff.I鋼鐵集閻公司)物資采購合同審計◆楊冉傳統(tǒng)的物資采購合同審計是事后審計，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)努力探索物資采購合同審計的新路子，變事后審計為事前、事中審計，審計不能僅僅停留在合同

17、上，應(yīng)向物資采購活動的前期、后期延伸。通過審計加強物資采購管理、降低采購成本、提高經(jīng)濟效益。(一)審。該不該買”。卸對采購計期進行源頭控鑰。要審查采購計劃是否合理，審批程序是否健全。采購計劃不合理，會造成資源浪費，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠應(yīng)申報需求計劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導審批；業(yè)務(wù)主管部門在分廠需求計劃基礎(chǔ)上，與庫存定額掛鉤，結(jié)合實際情況，確定需求計劃，對多報的計劃予以核減，編報物資采購計劃，并報本部門領(lǐng)導審批和審計部備案。(=)審。怎

18、么買。。印對采購時聞的審查。企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，主管業(yè)務(wù)部門應(yīng)對采購計劃進行分類、合并，以大批量采購質(zhì)量好、價格低、售后服務(wù)好的物資。實行集中招標采購，采購單價比市場價格有顯著優(yōu)勢，能有效地降低采購成本，提高經(jīng)濟效益。(三)審“買誰的”。印對供應(yīng)商的竄查。企業(yè)對供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴格的標準，將遵紀守法、商業(yè)信譽好、經(jīng)營狀況好、產(chǎn)品質(zhì)量好、售后服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價格的同時，獲得較好的產(chǎn)品質(zhì)量。1對新入圍的

19、廠家進行實地考察。審計部參加聯(lián)合考察組，考察企業(yè)廠容廠貌、生產(chǎn)工藝、工商登記證、稅74中雨由弗●I20078務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶許可證以及近年來主要經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)總資產(chǎn)、實收資本、凈利潤、現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)負債率、固定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫出考察報告，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后辦理合格供應(yīng)商資格認定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中。對合格供應(yīng)商實行動態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營狀況、資質(zhì)信譽、售后服務(wù)進行三級認定，優(yōu)勝

20、劣汰，對優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠道，為實現(xiàn)物資采購質(zhì)優(yōu)價廉目標奠定基礎(chǔ)。2對招投標全過程進行審討監(jiān)督。對招標過程的審查主要是為了防止開標過程中的“暗箱”操作，以維護公開、公平、公正競爭的原則。審計部門主要是對招標文件和評議標準進行審查，看是否有漏項、表達不清和不合理的事項；是否存在責任不清的事項和與法律法規(guī)不一致的事項；招標程序是否規(guī)范，開標前是否已召開招標預(yù)備會，投標書是否密封并在騎縫處加蓋投標單位印章，投標函是

21、否加蓋印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有效的委托書，投標函關(guān)鍵內(nèi)容是否清晰并按招標書要求投標，是否存在招標者內(nèi)定中標單位或向投標者泄露標底等違規(guī)行為。f四)審。合閆”。印對合胃簽訂的合法性，規(guī)范性，效益性進行審查。合同標的物是否明確。標的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號填寫是否完整、正確，質(zhì)量標準、技術(shù)要求是否明確，對常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購計劃進行審核。物資供應(yīng)部門應(yīng)實行定額管理，合理確定庫存，編制年度、季度、月度采

22、購計劃，并經(jīng)主管部門批準后執(zhí)行采購，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，防止積壓浪費，加速資金周轉(zhuǎn)。審計部建立物資采購臺賬，嚴格按照審批后的采購計劃審計，對超計劃采購要求退回。價款的審計。標的物價格是否按招標結(jié)果簽訂，招標結(jié)果的有關(guān)手續(xù)、資料是否完整齊全；相關(guān)的運費、保險費等費用負擔是否明確是否明確預(yù)付款進度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款同等金額的銀行保函，最大限度地降低采購風險。合同履行期限、地點、驗收方法是否明確具體，合

23、同雙方單位名稱等資料是否明確，完整。明確雙方的違約責任，提高合同的約束力和嚴肅性，保證合同的履約率。(五)對。驗收和結(jié)算”的跟蹤審計。這是一個不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個采購活動的成敗。有的供應(yīng)商以合理價格中標后，在供貨時采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當利益。企業(yè)驗收、質(zhì)檢部門管理混亂，個別人員思想不堅定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機，使企業(yè)蒙受損失。要對采購物資的驗收、結(jié)算環(huán)節(jié)進行必要的抽查，進行跟蹤審

24、計，確保合同履行。主要抽查以下內(nèi)容：入庫驗收標的物數(shù)量、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定，與供應(yīng)商的資金結(jié)算是否按合同執(zhí)行，合同規(guī)定需留質(zhì)量保證金的是否按規(guī)定留存等。o(作者單位：河南省安陽鋼鐵集團公司)萬方數(shù)據(jù)強..品方戰(zhàn)物資采購合同審計.楊冉傳統(tǒng)的物資采購合間審計是事后審計，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)努力探索物資采購合同審計的新路子，變事后審計為事前、事中審計，審計不能僅僅停留在合同上，應(yīng)向物資來購活動的前期、后期延伸。通過審計加強物資采購管理、降低采

25、購戚本、提高經(jīng)講效益。(一)審“稿不該~飛即對藏購計劃避行理頭控制.要審查采購計劃是否合珊，審批根序是否健金。采購計劃不合理，會造成賢、源混費，影響企業(yè)預(yù)期收益。首先各生產(chǎn)分廠庶申報需求計劃，經(jīng)本廠領(lǐng)導審批，業(yè)務(wù)主管部門在分廠需求計劃慕礎(chǔ)上，與庫存定額掛鉤，結(jié)合實際情況，確定需求計劃，對多報的計劃予以核減，編報物資采購計劃，并報本部門領(lǐng)導審批和審計部備案。二)竄“怎么票郎對果購時酶的審查.企業(yè)要充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，主管業(yè)務(wù)部門應(yīng)對采

26、購計劃進行分類、合并，以大批最采購質(zhì)最好、價格低、售后服務(wù)好的物資。實行集中招標采購，采購直在價比市場價格有顯著優(yōu)勢，能有放地降低采購戚本，提高經(jīng)濟效益ω三)審..~誰的即對供自商的事董.企業(yè)對供應(yīng)商的選擇應(yīng)制定嚴格的標準，將遵紀守法、商業(yè)信譽好、經(jīng)營狀況，好、產(chǎn)品質(zhì)量好、儒屈服務(wù)好作為選擇供應(yīng)商的條件，保證在支付合理價格的同時，就得較好的產(chǎn)品質(zhì)景。1.對新入劇的廣絮避衍3草地考黯.審計部參加聯(lián)合考察姐，考察企業(yè)廣容廣貌、生產(chǎn)工藝、工商

27、登記證、稅74“1Ie~骨付20078務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、銀行開戶許可證以及近年來主要結(jié)營業(yè)績、企業(yè)總資產(chǎn)、實收資本、凈利潤、現(xiàn)金凈流景、資產(chǎn)負債率、朋定資產(chǎn)成新率等方面。聯(lián)合考察組在考察的基礎(chǔ)上，寫出考察報告，盟主管領(lǐng)導審批后辦理合格供應(yīng)商資格認定手續(xù)，增加到供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中。對合格供應(yīng)商實行動態(tài)管理，每年審核，按照經(jīng)營狀況、資質(zhì)信譽、售后服務(wù)進行三級認定，優(yōu)勝劣汰，對優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，穩(wěn)定供應(yīng)主渠譜，為實現(xiàn)物資采

28、購股優(yōu)價廉目標奠定基礎(chǔ)。2，對招投標念過程避行審計黯筒.對招標過程的審查主要是為了防止開標過程中的“暗箱“操作，以維護公開、公平、公正覺爭的原則。審計部門主要是對招標文件和評議標準進行審查，辛苦是否有漏項、表達不情和不合理的事項s是否存在責任不清的事項和與法律法規(guī)不一致的事項，招標程序是否規(guī)范，開標前是否已召開招標預(yù)備會，投標書是沓密封并在騎縫處加蓋投標單位印章，投標函是否如j最印章，企業(yè)法人委托代理人是否有合法、有般的委托書，投標函關(guān)

29、鍵內(nèi)容是沓清晰并按招標書要求投標，在招標者內(nèi)~中標單位或向投標者泄露標庇等違規(guī)行為。四審“合肉即對合同簽訂的合法性.規(guī)部性、效監(jiān)性避行審班.合同標的物是否明確。標的物數(shù)量、質(zhì)量是否明確，規(guī)格、型號填寫是否完整、正確，質(zhì)量標準、技術(shù)耍求是否明確，對常用物資，占生產(chǎn)成本比重較大的物資采購計劃進行審核。物資供應(yīng)部門應(yīng)實行定額管理，合理確定庫存，編制年度、季度、月皮采購計劃，并經(jīng)主管部門批準后執(zhí)行采購，目的是在保證生產(chǎn)經(jīng)宵的基礎(chǔ)上，防止積壓搜費

30、，加速資金周轉(zhuǎn)。審計部建立物資采購臺賬，嚴格按照審批屈的采購計劃審計，對超計劃采購要求退回。價款的審計。標的物價格是否按招標結(jié)果簽訂，招標結(jié)果的有關(guān)于輯、資料是否完藉齊全，相關(guān)的邊費、保險費等費用負擔是帝明確是帝明確預(yù)付款進度及結(jié)算辦法，支付預(yù)付款是否要求供應(yīng)商提供與預(yù)付款間等金額的銀行保函，最大限度地降低采購風險。合問履行期限、地點、驗收方法是否明確具體，合同政方單位名稱等資料是否明確，完整。明確XI(方的違約責任，提高合同的約束力和

31、嚴肅性，保證合間的履約率。五)對“驗收和結(jié)算“的跟蹤審計.這是一個不容忽視的環(huán)節(jié)，它關(guān)系到整個采購活動的成敗。有的供應(yīng)商以合理價格中標后，在供貨時采用偷工減料、以次充好、降低配置水平、降低服務(wù)質(zhì)量等手段，牟取不正當利益。企業(yè)驗收、質(zhì)檢部門管理棍亂，個別人員思想不堅定，也給不法供應(yīng)商以可乘之機，使企業(yè)蒙受損失。要對采購物資的驗收、結(jié)算環(huán)節(jié)進行必要的抽查，進行跟蹤審計，確保合同履行。三k要抽查以下內(nèi)容:入庫驗收標的物數(shù)量、質(zhì)盤是否符合合同規(guī)