完善國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人激勵(lì)約束機(jī)制 (1)

1、《合作經(jīng)濟(jì)與科技》2008年2月號(hào)上(總第338期)COOPERATIVEECONOMY&SCIENCE組合起來(lái)才能求出評(píng)價(jià)體系中各層次指標(biāo)（B和C）對(duì)總目標(biāo)（A）的權(quán)重系數(shù)。其中，C對(duì)A的權(quán)重系數(shù)=C的本層權(quán)重B對(duì)A的權(quán)重。最終的指標(biāo)權(quán)重如表4所示。（表4）至此，我們得出電子政務(wù)信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)權(quán)重系數(shù)表，其中的權(quán)重值表示了一項(xiàng)指標(biāo)對(duì)于評(píng)價(jià)一個(gè)系統(tǒng)的重要程度。比如，在一級(jí)指標(biāo)里，門(mén)戶(hù)網(wǎng)站因素是最重要的，它的權(quán)重值遠(yuǎn)超過(guò)其他因素。

2、而在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站因素中，網(wǎng)上辦公、對(duì)外經(jīng)濟(jì)服務(wù)和交流論壇又是比較關(guān)鍵的子項(xiàng)，它們對(duì)于評(píng)價(jià)電子政務(wù)信息系統(tǒng)起著較重要的作用。權(quán)重系數(shù)表不僅可以評(píng)價(jià)一個(gè)電子政務(wù)信息系統(tǒng)，還可以為電子政務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)提供一定程度的參考，使系統(tǒng)設(shè)計(jì)者了解什么因素是要必須或者優(yōu)先考慮的。四、小結(jié)本文使用了層次分析法對(duì)電子政務(wù)信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行研究。層次分析法將定性和定量分析相結(jié)合，比單純的定性分析更能科學(xué)而客觀地評(píng)價(jià)電子政務(wù)信息系統(tǒng)。最后得到的評(píng)價(jià)體系

3、權(quán)重系數(shù)表能夠?yàn)樵u(píng)價(jià)和設(shè)計(jì)電子政務(wù)信息系統(tǒng)提供支持和參考。但是，層次分析法本身也有局限性，比如當(dāng)評(píng)價(jià)體系中指標(biāo)較多時(shí)，判斷矩陣難以滿(mǎn)足一致性要求，而且也不易對(duì)其細(xì)化分組。另外，層次分析法中依然存在著定性分析，不能完全排除人的主觀判斷和影響。在進(jìn)一步的研究中，建議可以使用模糊層次分析法來(lái)研究權(quán)重值，希望可以最大限度地減少不利影響，使結(jié)果更加科學(xué)客觀。■基金項(xiàng)目：國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目“電子政務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)基礎(chǔ)框架和方法研究”（項(xiàng)目編號(hào)704

4、03002）的階段研究成果國(guó)有企業(yè)改革作為經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)，正全面實(shí)行產(chǎn)權(quán)多元化改革，國(guó)有企業(yè)大都將發(fā)展成為國(guó)有控股或參股的混合所有制企業(yè)。與此相適應(yīng)，國(guó)有保持控股地位的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)有企業(yè)）的管理人員特別是企業(yè)經(jīng)理人的選拔、任用、管理必將發(fā)生變化。積極推進(jìn)國(guó)有企業(yè)人力資源市場(chǎng)配置，面向社會(huì)公開(kāi)招聘高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者，加大國(guó)有企業(yè)人才市場(chǎng)化選聘力度已是大勢(shì)所趨，國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人將呈現(xiàn)出職業(yè)化的趨勢(shì)。因此，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的激勵(lì)與約束問(wèn)題就

5、凸現(xiàn)在我們面前。一、國(guó)有企業(yè)激勵(lì)與約束機(jī)制存在的問(wèn)題現(xiàn)行國(guó)企經(jīng)理人的激勵(lì)約束機(jī)制存在著激勵(lì)約束的不對(duì)稱(chēng)和激勵(lì)約束的雙重弱化缺陷，主要表現(xiàn)在：（一）激勵(lì)方面。首先，現(xiàn)行體制對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人激勵(lì)約束不到位，激勵(lì)手段單一，精神激勵(lì)過(guò)多，且內(nèi)容方法比較陳舊，物質(zhì)激勵(lì)不具誘惑力；其次，國(guó)有企業(yè)按勞分配的薪酬制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人對(duì)物質(zhì)報(bào)酬的要求，同時(shí)與私營(yíng)、民營(yíng)、外資企業(yè)的薪酬差距更大，根本無(wú)法調(diào)動(dòng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的工作積極性；第三，國(guó)有企

6、業(yè)的“所有者”通常由當(dāng)?shù)卣付?，這往往導(dǎo)致企業(yè)“所有者缺位”，從而使國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理人缺乏應(yīng)有的監(jiān)督，不僅弱化了產(chǎn)權(quán)制約的功效，而且形成了從“全國(guó)人民—國(guó)資委—地方國(guó)資委—董事—經(jīng)理”過(guò)長(zhǎng)的代理鏈條，導(dǎo)致少數(shù)企業(yè)經(jīng)理人濫用職權(quán)、產(chǎn)生腐敗行為，出現(xiàn)所謂“59歲現(xiàn)象”。（二）約束方面。首先，表現(xiàn)為約束不足。從對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的監(jiān)督約束方面來(lái)看，雖然存在政府、企業(yè)中黨委會(huì)、職代會(huì)、監(jiān)事會(huì)、法律等對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的多重監(jiān)督，但缺少真正有效的制約

7、機(jī)制：約束主體不到位、約束內(nèi)容不清楚、約束辦法不得力、監(jiān)督體制不規(guī)范、忽視對(duì)經(jīng)理人的價(jià)值評(píng)估，企業(yè)普遍沒(méi)有獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)的薪酬委員會(huì)，董事長(zhǎng)往往同時(shí)兼任總經(jīng)理，出現(xiàn)自己評(píng)估自己的怪現(xiàn)象；其次，表現(xiàn)為約束過(guò)度。雖然《公司法》等法規(guī)明確了企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)力，同時(shí)政府持續(xù)不斷地對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)制度的改革，但由于隸屬關(guān)系的客觀存在，行政干預(yù)不可能徹底地消除。由于地方利益的關(guān)系直接實(shí)施部分控制，甚至?xí)?；有時(shí)通過(guò)視察、檢查等活動(dòng)，間接實(shí)施完善

8、國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人激勵(lì)約束機(jī)制□文李群管理制度規(guī)置因素0.1559技術(shù)因素0.0520平臺(tái)因素0.1559政策規(guī)劃0.0390管理創(chuàng)新0.0780安全基礎(chǔ)設(shè)施0.0390可靠性0.0074先進(jìn)性0.0149安全性0.0074實(shí)用性0.0074易維護(hù)性0.0149硬件設(shè)施0.0406軟件設(shè)施0.0406網(wǎng)絡(luò)資源0.0128應(yīng)用狀況0.0406公眾了解度0.0215效益因素0.1559項(xiàng)目管理因素0.1559門(mén)戶(hù)網(wǎng)站因素0.3243工作效率0.

9、0372資金控制0.0974監(jiān)管公平0.0213項(xiàng)目實(shí)施控制0.0358項(xiàng)目管理維護(hù)0.0188協(xié)作程度0.0188工作規(guī)劃0.0358風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃0.0358人員培訓(xùn)0.0108政務(wù)公開(kāi)0.0391網(wǎng)上辦公0.0745對(duì)外經(jīng)濟(jì)服務(wù)0.0745網(wǎng)站設(shè)計(jì)0.0226交流論壇0.0745相關(guān)鏈接0.0391表4各級(jí)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的權(quán)重系數(shù)表46《合作經(jīng)濟(jì)與科技》2008年2月號(hào)上(總第338期)COOPERATIVEECONOMY&SCIEN

10、CE控制和參與管理，使得國(guó)企經(jīng)理人在做出經(jīng)營(yíng)決策時(shí)不得不考慮政府參與管理的意圖，以減少或避免不必要的麻煩，從而影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?？陀^上確實(shí)引發(fā)了企業(yè)的非理性行為，增加了國(guó)家的監(jiān)督成本，造成了社會(huì)資源的浪費(fèi)。二、構(gòu)建均衡的激勵(lì)與約束機(jī)制隨著環(huán)境的變化，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的激勵(lì)與約束機(jī)制應(yīng)是一種動(dòng)態(tài)的平衡，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)有企業(yè)也必然要建立一種激勵(lì)約束機(jī)制。從目前國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的現(xiàn)狀分析，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面構(gòu)建均衡的激勵(lì)與約束機(jī)制

11、：（一）建立合適的報(bào)酬制度。經(jīng)理人的報(bào)酬一般由工資（基本年薪）、績(jī)效年薪（效益工資）、職務(wù)消費(fèi)、股票及股票期權(quán)、退休金等幾種形式組成，對(duì)經(jīng)理人均有一定的激勵(lì)作用。每一種形式的報(bào)酬既有優(yōu)點(diǎn)，又有缺點(diǎn)。工資雖然缺乏足夠的靈活性和高強(qiáng)度的刺激性，但它能提供穩(wěn)定和可靠的收入來(lái)源；績(jī)效年薪就是除基本工資外，當(dāng)其業(yè)績(jī)（主要是利潤(rùn)指標(biāo)）達(dá)到或超過(guò)一定水平給予的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)經(jīng)理人有很強(qiáng)的激勵(lì)作用。盡管具有靈活性和刺激性的功能，但易誘發(fā)經(jīng)理人的短期行為；

12、職務(wù)消費(fèi)可滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)者享受的特權(quán)，但卻受任期限制且易受約束；股票及股票期權(quán)最能反映企業(yè)經(jīng)理人的真實(shí)業(yè)績(jī)，最具有刺激作用，但風(fēng)險(xiǎn)太大；退休金則有助于激勵(lì)經(jīng)理人的長(zhǎng)期行為。因此，經(jīng)理人的報(bào)酬計(jì)劃設(shè)計(jì)應(yīng)是所有不同報(bào)酬形式的最優(yōu)組合。1、實(shí)行年薪制與持股制相結(jié)合，在激勵(lì)中體現(xiàn)約束。年薪制使個(gè)人收益與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、所承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤；持股制則使經(jīng)理人關(guān)注公司長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，加大自身努力程度，使經(jīng)理人既有壓力又有動(dòng)力，既有激勵(lì)又有約束，在一定程度上

13、解決了企業(yè)經(jīng)理人激勵(lì)、約束不足問(wèn)題。2、經(jīng)理人年薪收入水平要與企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，實(shí)行以相對(duì)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的年薪制。應(yīng)考慮與我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平相適應(yīng)，拉開(kāi)不同等級(jí)經(jīng)理人之間的報(bào)酬差別。以崗位職務(wù)來(lái)確定年薪，年薪隨職務(wù)能升能降，使報(bào)酬能夠真實(shí)體現(xiàn)各等級(jí)經(jīng)理人承擔(dān)的不同經(jīng)營(yíng)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)。3、建立長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。為了使經(jīng)理人克服短期行為，得到長(zhǎng)期的激勵(lì)約束，國(guó)際上對(duì)人力資本的激勵(lì)往往實(shí)行經(jīng)理股票期權(quán)。經(jīng)理股票期權(quán)是現(xiàn)代企業(yè)中剩余索取權(quán)的一種

14、制度安排，是指公司所有者向經(jīng)理人提供的一種在一定期限內(nèi)按照某一預(yù)先確定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量該公司股票的權(quán)利。它是國(guó)外公司常見(jiàn)并且較為成功的一種長(zhǎng)期激勵(lì)措施，在較大程度上解決了企業(yè)代理人激勵(lì)與約束相容問(wèn)題。首先，與年薪制偏向于照顧短期利益相比，股票期權(quán)具有長(zhǎng)期報(bào)酬的特點(diǎn)。其次，可大大壓縮公司用于分配的現(xiàn)金，減輕公司現(xiàn)金流的壓力。第三，可以避免繳納過(guò)高的稅收。第四，改善治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。第五，激勵(lì)經(jīng)理人，減少代理成本。目前，在美國(guó)前50

15、0強(qiáng)企業(yè)中，80%的企業(yè)實(shí)行了股票期權(quán)計(jì)劃。（二）建立完善的經(jīng)理人市場(chǎng)。與企業(yè)改革息息相關(guān)的市場(chǎng)是證券市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)。其中，經(jīng)理人市場(chǎng)的作用在于它可以促進(jìn)人才流動(dòng)，并客觀地評(píng)價(jià)經(jīng)理人的人力資本價(jià)值。在經(jīng)理人市場(chǎng)上，高水平的經(jīng)理人將備受推崇，其人力資本價(jià)值急劇升值，其良好的口碑和聲譽(yù)為他現(xiàn)在及將來(lái)的職業(yè)生涯提供了廣闊的發(fā)展空間。這種“優(yōu)勝劣汰”的自然競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律，對(duì)經(jīng)理人形成了一種強(qiáng)大的壓力和動(dòng)力，迫使他們努力工作，搞好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。因此

16、，培育經(jīng)理人，應(yīng)建立完善的經(jīng)理人市場(chǎng)，形成一種公正的、競(jìng)爭(zhēng)性經(jīng)理人篩選淘汰機(jī)制，并保證將最有能力的經(jīng)理人發(fā)展成為企業(yè)經(jīng)理人。建立國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人選拔任用的新機(jī)制，將組織考核推薦和引入市場(chǎng)機(jī)制、公開(kāi)招聘結(jié)合起來(lái)，將黨管干部原則和董事會(huì)依法選擇經(jīng)理人以及經(jīng)營(yíng)管理者依法行使的用人權(quán)結(jié)合起來(lái)，并按照公平、公正、公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，促使經(jīng)理人隊(duì)伍迅速形成和健康成長(zhǎng)。（三）建立更為科學(xué)、合理的經(jīng)營(yíng)性考核指標(biāo)體系。對(duì)企業(yè)經(jīng)理人業(yè)績(jī)進(jìn)行科學(xué)考核與評(píng)價(jià)

17、是經(jīng)理人報(bào)酬與其業(yè)績(jī)掛鉤的前提。我們應(yīng)在傳統(tǒng)的以股價(jià)和凈收益作為業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，使用現(xiàn)在國(guó)際上通行的KPI法、綜合平衡計(jì)分法或EVA法，來(lái)確定國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的考核指標(biāo)體系。因?yàn)檫@兩類(lèi)指標(biāo)的最大優(yōu)點(diǎn)在于能夠消除短期財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺陷，并將國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略性經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)術(shù)性管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。它比運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核經(jīng)營(yíng)者更為科學(xué)、合理。（四）完善法人治理結(jié)構(gòu)。按《公司法》規(guī)定，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)實(shí)行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層三權(quán)分立，形成職責(zé)明確

18、、互相制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。作為國(guó)有企業(yè)，若經(jīng)理人實(shí)行市場(chǎng)選聘的，則要減少或避免交叉任職，以利于獨(dú)立行使權(quán)力，承擔(dān)責(zé)任。在公司章程的設(shè)置中要詳盡規(guī)定董事會(huì)的決策權(quán)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)和經(jīng)理層的執(zhí)行權(quán)，并在公司的相關(guān)制度規(guī)范中，要明確責(zé)任追究辦法，在良性互動(dòng)的制度面前，經(jīng)理人就不敢越權(quán)或?yàn)E用權(quán)力。（五）建立和健全公司章程、規(guī)章和規(guī)定等，為經(jīng)理人營(yíng)造一個(gè)透明有序的運(yùn)作環(huán)境。主要通過(guò)建立完善公司的章程和制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一系列規(guī)章、條例等，形成對(duì)經(jīng)

19、理人經(jīng)營(yíng)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)行為、財(cái)務(wù)預(yù)算行為的事前約束。（六）綜合利用各種監(jiān)督力量，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)、外部監(jiān)督。對(duì)經(jīng)理人的內(nèi)部監(jiān)督主要來(lái)自本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門(mén)的日常監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)行企業(yè)經(jīng)理人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等；外部監(jiān)督主要包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)及定期階段性審計(jì)、臨時(shí)性抽查審計(jì)等，還包括紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查等。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性相對(duì)較強(qiáng)，對(duì)經(jīng)理人有較強(qiáng)的監(jiān)督約束作用。（七）道

20、德法律約束。建立企業(yè)經(jīng)理人特別是國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人的執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)理人基本的職業(yè)道德素養(yǎng)，建立經(jīng)理人職業(yè)道德防線。通過(guò)宣傳媒體推薦經(jīng)理人恪守職業(yè)道德方面的典范，批評(píng)監(jiān)督經(jīng)理人不受職業(yè)道德約束，損害所有者權(quán)益的行為，形成一種強(qiáng)有力的輿論監(jiān)督氛圍；加強(qiáng)法律約束，現(xiàn)有法律已分別從刑法和民商法層面加強(qiáng)了對(duì)包括經(jīng)理人在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的追究；在司法實(shí)踐中，進(jìn)一步加大對(duì)類(lèi)似案件的審判力度，提高司法效力，從而進(jìn)一步提高法律對(duì)企業(yè)經(jīng)理人的威懾力