內(nèi)部審計控制制度

1、內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度——內(nèi)部審計內(nèi)部審計第一章第一章總則總則第一條第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是指由公司審計部對集團公司各部門、全資和控股子公司等進(jìn)行的審計。第三條第三條公司依法實行內(nèi)部審計制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機制，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，反

2、對腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第二章第二章審計范圍與權(quán)限審計范圍與權(quán)限第四條第四條審計部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)章制度，對公司職能部門、全資子公司、控股子公司等單位的財務(wù)收支、內(nèi)部控制和經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第五條第五條審計部對公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項進(jìn)行審計：1、對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計；2、對資金、資產(chǎn)的使

3、用、保管進(jìn)行檢查，審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)財務(wù)收支活動的真實性、合法性；3、進(jìn)行經(jīng)濟效益審計，評價企業(yè)經(jīng)營成果、投資效益及財務(wù)狀況；4、對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)濟利益分配是否真實、合法、合規(guī)進(jìn)行審計；2、沒收賬外資金上繳公司；3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第八條第八條內(nèi)部審計人員對在審計過程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。第九條第九條內(nèi)部審計的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得向外披露。第三章第三章審計工作程序?qū)徲嫻ぷ?/p>

4、程序第十條第十條內(nèi)部審計人員開展工作必須遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序：1、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險評估的方法擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實施。2、審計部根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計任務(wù)確定具體審計對象，制定項目審計實施計劃（審計工作方案）。重要項目的審計實施計劃，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實施。審計項目實施計劃主要內(nèi)容包括：（1）審計項目名稱；（2）審計目的、內(nèi)容、范圍和重點；（3）審計方式；（4）人員組織