財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度受控狀態(tài)制度名稱財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度編號(hào)第一章總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、完蕉、準(zhǔn)確、及時(shí)，不存在遺漏或虛假描述，滿足報(bào)告使用者的需要，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的文

2、件。第三條公司年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）資產(chǎn)負(fù)債表。（2）利潤表。（3）現(xiàn)金流量表。（4）股東權(quán)益變動(dòng)表。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注。3.其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第四條公司季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。按國家有關(guān)規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告需要編制股東權(quán)益變動(dòng)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。第二章控制目標(biāo)與分工第五條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有如下目標(biāo)：1.

3、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。2.對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法，為報(bào)告使用者提供科學(xué)、客觀的決策依據(jù)。3.充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員履行保密義務(wù)和管理權(quán)責(zé)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告提供前的信息保密。第六條財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告的歸口管理部門，有以下職責(zé)：1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)管理制度。2.做好財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的相關(guān)準(zhǔn)備工作。3.

4、負(fù)責(zé)編制年度、半年報(bào)、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)向內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人及外部有關(guān)部門提供報(bào)告（除監(jiān)管部門外）。5.定期組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析公司的生產(chǎn)經(jīng)營及管理中存在的問題。第七條公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。第八條公司總經(jīng)理作為企業(yè)負(fù)責(zé)人，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第九條公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)保證所提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性

5、、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。第十條公司董事會(huì)負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)部提交的會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的第二十二條公司年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前，應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，有關(guān)審計(jì)報(bào)告由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。第二十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。第二十四條公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，無法保證財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容

6、的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見，并予以披露。第二十五條年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其數(shù)據(jù)在公司董事會(huì)審議通過并披露之前，原則上不允許對(duì)外報(bào)送：若因特殊原因需要報(bào)送的，要按照公司《內(nèi)幕信息知情人登記制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十六條公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用第二十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)

7、營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。第二十八條財(cái)務(wù)分析會(huì)議由總會(huì)計(jì)師主持，財(cái)務(wù)部、采購部、生產(chǎn)部、銷售部等部門經(jīng)理參加。第二十九條資產(chǎn)負(fù)債表的分析1.應(yīng)分析資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營運(yùn)能力范圍。2.分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解并掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。第三十條對(duì)利潤表的分析，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股

8、收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。第三十一條對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，應(yīng)掌握經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第三十二條公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果要及時(shí)傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。第六章法律責(zé)任第三十三條對(duì)于違反本制度規(guī)定、存在下列行為的相關(guān)人員，責(zé)令限期改正，并視

9、其情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：1.隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的。2.隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的。3.提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的。4.在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，未按照相關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)等必要工作的。第三十四條編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十五條授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，或者隱匿、故意銷毀依