電信企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用

1、第五節(jié)第五節(jié)電信企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用電信企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的應(yīng)用一、電信企業(yè)的特點(diǎn)及其對財務(wù)預(yù)算管理的要求（一）電信企業(yè)的特點(diǎn)（一）電信企業(yè)的特點(diǎn)近年來，我國電信行業(yè)在歷經(jīng)了拆分、重組后，電信市場的壟斷逐步被打破，競爭日趨激烈，由其引發(fā)的對內(nèi)部資源的需求不斷擴(kuò)大，投資與費(fèi)用的稀缺成為了制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸；同時，應(yīng)我國電信業(yè)競爭全球化趨勢的需要，中國電信企業(yè)必定要走向國際，參與國際市場競爭和國際資本運(yùn)作，各電信企業(yè)相繼成為上市公司，努力提

2、高自身的綜合實(shí)力，打造本企業(yè)的核心競爭力。快速發(fā)展的用戶群，多樣化的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營競爭環(huán)境對電信企業(yè)提出了更高、更新的要求。處在激烈競爭環(huán)境中的電信企業(yè)，已經(jīng)真正感受到來自外部及內(nèi)部的強(qiáng)大壓力。在這種背景下，就需要各電信企業(yè)必須盡快尋找到新的盈利模式，以提升自身的核心競爭力。目前，我國電信企業(yè)具有以下幾個與財務(wù)預(yù)算管理相關(guān)的特點(diǎn)：1.1.電信行業(yè)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期電信行業(yè)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期，電信企業(yè)需要進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型電信行業(yè)已經(jīng)步入了一個全新的發(fā)展

3、階段，轉(zhuǎn)型意味著電信行業(yè)將在轉(zhuǎn)型中逐步改變以投入為手段、以規(guī)模擴(kuò)張為目標(biāo)的粗放型增長模式，向以創(chuàng)新為手段、以效益增加為目標(biāo)的集約型增長模式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的電信企業(yè)之間的企業(yè)競爭將演變成信息通信服務(wù)整體價值鏈的競爭，產(chǎn)業(yè)的成長不再是一家或者一類企業(yè)能夠支撐的，而要靠整個產(chǎn)業(yè)鏈以用戶需求為導(dǎo)向，展開有效合作。對于電信企業(yè)來說，轉(zhuǎn)型需要創(chuàng)新，創(chuàng)新是轉(zhuǎn)型的靈魂，包括理念創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和運(yùn)營創(chuàng)新。以中國電信為例，在轉(zhuǎn)型中強(qiáng)調(diào)和突出

4、創(chuàng)新意識，在縱向上，中國電信將最終打造成合作共贏的綜合信息服務(wù)提供商，其先期目標(biāo)是轉(zhuǎn)型為全業(yè)務(wù)提供者、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用聚合者、中小企業(yè)ICT業(yè)務(wù)領(lǐng)先者，進(jìn)而成為基于網(wǎng)絡(luò)的綜合信息服務(wù)價值鏈的主導(dǎo)者；在橫向上，中國電信將從業(yè)務(wù)與服務(wù)、業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)三大方面進(jìn)行轉(zhuǎn)型。我國的電信企業(yè)通過轉(zhuǎn)型尋找到新的盈利模式，使得企業(yè)效益得到大幅增長。2.2.采用分級管理模式采用分級管理模式，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，需要協(xié)調(diào)員工行為，保證管理高效由于電信企業(yè)大多采

5、用分級管理模式，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)龐大，集團(tuán)公司下設(shè)省級公司，省級公司下設(shè)市級分公司，上下級公司之間的溝通和信息交流十分重要。在預(yù)算管理工作中，由于下級部門存在獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，在預(yù)算中往往會追求小集團(tuán)的最大利益，從而損害了整個公司或集團(tuán)公司的利益。在預(yù)算編制中，往往會出現(xiàn)下級部門少報收入、多報成本費(fèi)用預(yù)算以及預(yù)謀要求調(diào)整有利于小集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)等，上級管理部門往往無法查明，缺乏有效的預(yù)算監(jiān)督制度。電信企業(yè)需要一套有效的管理機(jī)制來協(xié)調(diào)全體員工

6、的行為，保證企業(yè)的管理高效。3.3.電信技術(shù)發(fā)展迅速電信技術(shù)發(fā)展迅速，電信企業(yè)需要有快速的市場反應(yīng)能力隨著電信業(yè)的改革重組，我國電信業(yè)取得了跨越式的發(fā)展，一直是國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展速度最快的行業(yè)之一。信息技術(shù)不斷進(jìn)步，新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。2005年短信業(yè)務(wù)和彩鈴業(yè)務(wù)是增值業(yè)務(wù)的亮點(diǎn)，2006年隨著3G牌照的發(fā)放，以3G為代表的新業(yè)務(wù)將會帶動新通信產(chǎn)業(yè)鏈上各方面的高速發(fā)展，手機(jī)電4.4.充分調(diào)動員工的積極性充分調(diào)動員工的積極性，激勵員工完成

7、企業(yè)和個人的目標(biāo)電信企業(yè)需要通過編制財務(wù)預(yù)算，對各級員工宣傳財務(wù)預(yù)算的編制方法，強(qiáng)調(diào)實(shí)施財務(wù)預(yù)算的必要性和重要性，樹立全員預(yù)算的意識，鼓勵全體員工參與到預(yù)算編制工作當(dāng)中來，增加員工的主人翁責(zé)任感，讓員工意識到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是和自己息息相關(guān)的事情，從而將企業(yè)的長期目標(biāo)和短期計劃傳達(dá)到員工當(dāng)中。另外，電信企業(yè)還需要以財務(wù)預(yù)算指標(biāo)為主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。通過對員工進(jìn)行績效

8、考核，把企業(yè)的目標(biāo)和個人的目標(biāo)充分結(jié)合起來，員工實(shí)現(xiàn)了自己的預(yù)算指標(biāo)就得到預(yù)期的獎勵，在充分調(diào)動員工積極性的同時，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的目標(biāo)。5.5.控制成本控制成本，提高企業(yè)利潤電信企業(yè)作為上市公司，按照資本市場的要求，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不斷為股東創(chuàng)造價值是上市公司經(jīng)營管理的第一要務(wù)。為進(jìn)一步改善財務(wù)狀況，電信企業(yè)必須牢固樹立效益觀念，圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化這個中心目標(biāo)開展工作，需要通過預(yù)算管理加大付現(xiàn)成本控制力度，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，尤其是網(wǎng)

9、絡(luò)運(yùn)營成本和行政管理費(fèi)用，通過建立成本定額，制定切實(shí)可行的成本控制計劃，確保凈利潤增長的可持續(xù)性和可預(yù)測性。二、電信企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理流程（一）制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃（一）制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，啟動預(yù)算1.1.公司的戰(zhàn)略公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和預(yù)算應(yīng)有機(jī)的結(jié)合在一起，各環(huán)節(jié)完成不同的任務(wù)集團(tuán)和省公司的戰(zhàn)略計劃應(yīng)明確為公司的總經(jīng)理計劃，內(nèi)容包括：建立公司運(yùn)行策略；確定各運(yùn)營單位的任務(wù)和目標(biāo)；制訂公司財務(wù)政策和目標(biāo)。若公司的戰(zhàn)略和經(jīng)營

10、計劃不清晰或沒有適當(dāng)明確的表述，預(yù)算過程將會因?yàn)榕c公司目標(biāo)缺乏一致性而變得十分低效。每年滾動更新的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)成為年度經(jīng)營計劃的指導(dǎo)。2.2.集團(tuán)年度經(jīng)營計劃的主要內(nèi)容集團(tuán)年度經(jīng)營計劃的主要內(nèi)容（1）年度經(jīng)營計劃制定的前提）年度經(jīng)營計劃制定的前提、假設(shè)設(shè)置：重要資源配置策略和政策規(guī)定；股東的要求；各區(qū)域市場；網(wǎng)絡(luò)資源狀況與建設(shè)；宏觀行業(yè)情況和趨勢；細(xì)分市場；運(yùn)作管理狀況。（2）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)體系的設(shè)置）年度經(jīng)營計劃目標(biāo)體系的設(shè)置：業(yè)績目

11、標(biāo)（總體和分區(qū)域的經(jīng)營成果期望）；客戶目標(biāo)（結(jié)構(gòu)、比例、重點(diǎn)發(fā)展細(xì)分市場或客戶、區(qū)域差別等）；管理目標(biāo)（理念、組織、激勵、資源配置、流程、支撐技術(shù)等運(yùn)營管理體系或能力的提高目標(biāo)）；學(xué)習(xí)與成長目標(biāo)（各類技術(shù)研發(fā)、信息和知識積累等）。（3）關(guān)鍵任務(wù)和年度經(jīng)營計劃目標(biāo)體系的分解）關(guān)鍵任務(wù)和年度經(jīng)營計劃目標(biāo)體系的分解：關(guān)于集團(tuán)公司全局的戰(zhàn)略或策略行動計劃、關(guān)鍵任務(wù)及時間表；分解到集團(tuán)本部各業(yè)務(wù)、職能和各省或直轄市公司的年度經(jīng)營目標(biāo)。（4）各職能