內(nèi)部審計(jì)制度 (4)

1、1內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條第一條為了規(guī)范股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)的審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條第三條凡公司及其全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制

2、度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章任務(wù)與范圍第四條第四條審計(jì)工作的任務(wù)是確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算。（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性。（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括對(duì)中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。（五

3、）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況。（六）與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資及財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益。（七）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行。（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）。（九）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。（十）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第

4、六條第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件、資料。（三）參加有關(guān)會(huì)議。3第十五條第十五條實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度。特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)審力量的不足，協(xié)助解決內(nèi)審中遇到技術(shù)難題