內(nèi)部審計(jì)制度 (5)

1、聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章第一章總則總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對集

2、團(tuán)公司本部及子公司的預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受上級審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)部，代表集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：1按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度等。2制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。3負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果。4完成總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章第三章審計(jì)范圍和權(quán)限審計(jì)范圍和權(quán)限第五條審計(jì)部對集團(tuán)公司及

3、所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1對預(yù)（決）算，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。2對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。3對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4對經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5對基建工程的概（預(yù)）算的執(zhí)行，建設(shè)成本的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。6對主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。7對嚴(yán)重違反公司制度，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。8貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。9其他審計(jì)事

4、項(xiàng)。第六條審計(jì)部的主要權(quán)限是：1根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位、部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表等有關(guān)文件、資料等。2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料。3參加有關(guān)議。4對審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料。5對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)紀(jì)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)總裁同意，作出告執(zhí)行結(jié)果。第十七條審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總裁報(bào)

5、告，由總裁決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第十八條每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件必須在一個(gè)月內(nèi)整理、裝訂成冊歸檔備查。第六章第六章業(yè)務(wù)程序業(yè)務(wù)程序一、根據(jù)審計(jì)部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；二、實(shí)施審計(jì)前，書面通知被審計(jì)單位；三、在審計(jì)過程中，首先與被審計(jì)單位簽訂對提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整承諾書，審計(jì)人員檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等資料，對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合；四

6、、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)隨時(shí)向被審計(jì)單位及其他有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)的建議；五、審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，報(bào)送公司經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行；六、一定的比例對所進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行追蹤審計(jì)，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；七、目進(jìn)行延伸審計(jì)；八、被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告及處理決定如有異議，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理提出書面說明，由公司經(jīng)

7、理作出相應(yīng)處理。第七章第七章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)準(zhǔn)備一、審計(jì)計(jì)劃：1.在編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)了解被審單位以下情況，據(jù)以確定可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)：1.1.合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照；1.2.相關(guān)內(nèi)部控制制度；1.3.廠房、設(shè)備及辦公場所；1.4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；1.5.其他與編制審計(jì)計(jì)劃相關(guān)的重要情況；2.編制審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計(jì)檔案，關(guān)注以下事項(xiàng)：2.1.以往的審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)總結(jié)2.2.以往的重要審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)；2.3