企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范--信息披露

1、14企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范信息披露第一章總則第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強對信息披露的內(nèi)部控制，規(guī)范信息披露行為，確保信息披露的充分、透明，避免虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱信息披露是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營管理需要，強制或自愿披露所有重要事件和交易事項的信息。第三條企業(yè)在建立并實施信息披露內(nèi)部控制制

2、度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)信息披露的整體制度規(guī)范，確保信息披露質(zhì)量以及符合法律法規(guī)要求；（二）應(yīng)當(dāng)明確信息披露的內(nèi)容，信息披露的工作流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第二章信息披露整體控制第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息披露崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度，確保披露信息的真實性，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述等情形。企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理34第三章信息披露一般流程

3、控制第九條企業(yè)對外披露信息，其內(nèi)容包括但不限于下列內(nèi)容：（一）定期報告，是指企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求在指定時間內(nèi)披露的年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告；（二）臨時報告，是指企業(yè)根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求披露的除定期報告以外的信息，主要包括股東大會的通知和決議，需要公告的董事會決議、監(jiān)事會決議，重大資產(chǎn)收購、出售、處置，重大重組，關(guān)聯(lián)交易，重大訴訟及行政處罰，重大擔(dān)保行為，重大合同的訂立、變更及終止等；（三）日常信息披露，是指企業(yè)發(fā)生的需要對外披露的重大活動

4、如新聞發(fā)布會、簽字儀式、外事活動等，以及生產(chǎn)經(jīng)營、科技進(jìn)步、重大合資合作等方面的重要事件。第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期報告披露時間，制定定期報告披露工作計劃，及時編制定期報告，連同審計報告（不需審計的除外）一并報董事長（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡稱董事長）審核，經(jīng)董事會批準(zhǔn)并形成決議文件后，予以對外披露。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)人員對定期報告全文、相應(yīng)決議文件及監(jiān)管部門要求報送和披露的所有文件進(jìn)行復(fù)核，核對無誤后，按規(guī)定程序