人力資源審計程序

1、人力資源審計程序人力資源審計程序?qū)徲嬆繕?目標:1對人力資源流程有個全面的理解2評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率3對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進行評價審計程序:1.準備階段:時間程序簽名索引1.和內(nèi)部審計經(jīng)理召開計劃會議對范圍、方法和時間進行討論，確定被審單位的期望確定恰當?shù)穆?lián)絡(luò)人2.對審計的領(lǐng)域有充分的了解（A）獲得和討論任何和人力資源有關(guān)的材料（B）考慮在計劃和執(zhí)行審計階段和人力資源專家討論的必要（C）和審計

2、組其他成員討論他們在這個領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作（D）了解人力資源最佳實務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計報告（E）查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。3.發(fā)出包括了審計范圍、途徑和時間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：（A）現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；（B）組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖（如有）（C）新雇員的名單（D）離職員工名單（E）進入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼（F）查閱人事檔案的權(quán)限（在

3、要求下）4.計劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計范圍和時間安排，確保上述事項的恰當并且達到了人力資源職能和內(nèi)部審計職能的要求。確定交流會議的時間表以及溝通方式。2.現(xiàn)場階段招募時間程序簽名索引1.記錄對招募流程的理解2.對以下進行確定詢問：（A）是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中（B）每個新員工是否都完成了I9（移民）表（C）是否有最新的與ADA相一致的職位說明（D）新員工的檔案是否被復(fù)核以

4、保證所有文件均已保存在檔證明已離職的表，離職文件清單，辭職信，離職調(diào)查問卷，借出資產(chǎn)備忘錄，對于非自愿離職員工的個人提高計劃以及最終的付款單據(jù)的復(fù)印件。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。4.現(xiàn)場階段遷移費用錄用獎金時間程序簽名索引1.記錄對遷移和錄用獎金計劃處理流程的理解2.確定詢問以下事項：（A）有什么措施可以保證發(fā)給員工的報酬沒有超過規(guī)定的金額？（B）有什么措施可以保證遷移和錄用獎金計劃被

5、復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收回？3.查閱關(guān)于遷移和錄用獎金的人力資源報告，隨機抽取5個遷移的雇員和5個錄用獎金的雇員進行測試：（A）追蹤遷移簽約獎金的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認一致？（B）驗證在錄用信上列明的遷移費用簽約獎金的金額（C）確認實際支付金額沒有超過規(guī)定的金額（D）確認在檔案中有包含了遷移錄用獎金的協(xié)議（Enbsp確認所有離職的員工收到遷移費用和簽約獎金的在離職前歸還了其中仍屬于公司所有的部分費用。5.現(xiàn)場階段

6、工資變化時間程序簽名索引1.記錄對工資變化處理流程的理解2.確認詢問以下的事項：（A）是否存在一個自動的措施來批準員工工資變化？（B）是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當?shù)氖跈?quán)？3.查閱工資變化的報告，隨機抽取5個工資變化的雇員進行測試：（A）追蹤工資變動的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認一致？（B）確保恰當?shù)墓芾韺优鷾柿藛T工工資的變化；（C）確認變化以后的工資發(fā)放按照新的標準執(zhí)行？（D）確認工資的變化及時計入了信息系統(tǒng)