4中央企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

1、中央企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知國資發(fā)評價〔國資發(fā)評價〔20122012〕6868號關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知有關(guān)事項的通知各中央企業(yè)：近年來，部分中央企業(yè)按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，相繼啟動了內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作，取得了積極成效。為推

2、動中央企業(yè)扎實開展管理提升活動，加快構(gòu)建內(nèi)部控制體系，夯實基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)實現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)、培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、提高思想認(rèn)識，切實加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)前及今后一個時期，中央企業(yè)的改革發(fā)展將面臨極其復(fù)雜的外部環(huán)境，經(jīng)營壓力和風(fēng)險加大，迫切要求企業(yè)強(qiáng)基固本，實現(xiàn)規(guī)范、穩(wěn)健、高效發(fā)展。完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提升資源配置效率和防范經(jīng)營風(fēng)險的重要保障。各中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人

3、要高度重視內(nèi)部控制工作，將建立健全內(nèi)部控制體系作為管理提升活動的重要任務(wù)來抓，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。集團(tuán)層面要成立專門的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的組織協(xié)調(diào)；設(shè)立專職機(jī)構(gòu)或確定牽頭部門，配備專職工作人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)與實施工作；建立相關(guān)部門共同參與的跨部門聯(lián)動工作機(jī)制，明確分工，落實責(zé)任，共同推進(jìn)，并做好對子企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的組織指導(dǎo)工作；按照內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)督評價職責(zé)相分離的原則，明確內(nèi)部審計或相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織內(nèi)部

4、控制評價工作。各中央企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制工作責(zé)任制，將內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行效果納入績效考核體系，理制度的有效性，建立動態(tài)調(diào)整與改進(jìn)機(jī)制，防止出現(xiàn)制度缺失和流程缺陷。五是推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對接，在將制度和控制措施嵌入流程的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程，將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實現(xiàn)在線運行。四、采取得力措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。內(nèi)部控制重在有效執(zhí)行，各中央企業(yè)要采取切實措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。一是

5、要落實內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任制，建立主要負(fù)責(zé)人承諾制，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制有效執(zhí)行負(fù)總責(zé)，帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制，不超越內(nèi)部控制做決策。二是要逐級進(jìn)行責(zé)任分解，將內(nèi)部控制執(zhí)行與管理權(quán)限配置、崗位責(zé)任落實有機(jī)結(jié)合，建立內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)機(jī)制，做好上崗前培訓(xùn)和持續(xù)教育，確保每個崗位員工熟知本崗位權(quán)限和職責(zé)，并具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，形成員工積極參與、自覺執(zhí)行、主動監(jiān)督的全員內(nèi)部控制意識與氛圍。三是建立重大風(fēng)險信息溝通與報告路徑、責(zé)任與處理機(jī)制，

6、確保內(nèi)部控制重大風(fēng)險信息順暢溝通和及時應(yīng)對。四是加強(qiáng)內(nèi)部控制日常監(jiān)督檢查，內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)或牽頭部門要通過在線測試、現(xiàn)場調(diào)查等方式，加強(qiáng)對同級部門和各級子企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行；尤其是內(nèi)部控制出現(xiàn)無效或者失效時，要認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時進(jìn)行改進(jìn)和完善。五、加強(qiáng)評價與審計，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。各中央企業(yè)要認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制年度評價與審計工作，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。一是

7、要按照內(nèi)部控制基本原則和要求，設(shè)計適合企業(yè)自身特點的評價體系和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行應(yīng)用。二是企業(yè)內(nèi)部審計或相關(guān)部門要組織開展對本集團(tuán)內(nèi)部控制的年度自評工作，尤其要加強(qiáng)對重點子企業(yè)、基層子企業(yè)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制有效性的檢查評價；企業(yè)可以根據(jù)需要，聘請外部中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展內(nèi)部控制評價工作或進(jìn)行內(nèi)部控制審計。三是要加強(qiáng)缺陷管理，通過內(nèi)部控制評價工作，充分揭示內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和運行缺陷，提出管理改進(jìn)建議，及時報告董事