社保資金審計的舉措探究

1、1社保資金審計的舉措探究社保資金審計的舉措探究缺乏有力的監(jiān)督缺乏有力的監(jiān)督由于一些機構(gòu)沒有完善的內(nèi)部控制和管理制度，加上社保的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、來源渠道多等原因，在社保資金的征收環(huán)節(jié)票據(jù)管理不嚴，導(dǎo)致代辦人鉆空子。有些地方存在資格審查、保障金發(fā)放一人包辦的現(xiàn)象，在缺少監(jiān)督制約的情況下，冒領(lǐng)或挪用極易發(fā)生。審計體系內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合不夠，而社保資金審計作用的發(fā)揮依賴于完善的法律制度、科學(xué)的管理手段、健全的運作機制和嚴格的監(jiān)管制度。審計效果不佳社保

2、資金審計未能將資金運營效益低納入視野，且審計監(jiān)督未能成為社會保障體系的重要環(huán)節(jié)。從一定程度上，我國目前的社保資金審計還游離在社會保障的管理體系之外，制約著審計作用的發(fā)揮。由于我國并未建立真正的社會保障監(jiān)督體系，還不能適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。社會保障的行政管理部門和監(jiān)督機構(gòu)的關(guān)系沒能全部理順，審計機關(guān)難以及時介入和監(jiān)督社保資金運營過程中出現(xiàn)的問題，審計作用發(fā)揮受到制約，效果不夠理想。社保資金審計的對策社保資金審計的對策1建立完善的社保資金審計監(jiān)督

3、機制完善的監(jiān)督機制有利于社保資金審計作用的有效發(fā)揮，一方面，應(yīng)改善社保的監(jiān)督環(huán)境。制定完善的社會保障資金監(jiān)管法律體系和社保投資的優(yōu)惠政策，提高社保資金的收益，建立統(tǒng)一的社保預(yù)算制度，確保資金的收支平衡，維護社保事業(yè)的公開性和透明度，加強社會監(jiān)督，鼓勵人民群眾參與社保監(jiān)督。另一方面，建立完善的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，加強內(nèi)部的自我調(diào)控、約束和防范。使內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相輔相成，在社保資金的審計中發(fā)揮重要作用。2規(guī)范社保資金審計的內(nèi)容為了進一步規(guī)

4、范社保資金審計中的審計行為，要規(guī)范社保審計的內(nèi)容，明確審計的重點，降低審計風(fēng)險、提高審計效率和質(zhì)量。社保資金審計中應(yīng)抓住重點環(huán)節(jié)，首先是資金環(huán)節(jié)。應(yīng)將社保資金的籌集方式是否適應(yīng)社保制度的模式，社保、勞動、稅務(wù)、繳費單位等部門繳費行為是否正確，社保資金是否完整入庫、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移資金等行為財政補貼和預(yù)算是否及時等問題一一落實。其次，資金管理的環(huán)節(jié)。應(yīng)重點審查社保資金的經(jīng)辦機構(gòu)、管理部門是否有健全有效的內(nèi)控制度，有無做到“專款專用”、實行“

5、收支分管”能否按照既定的保障目標(biāo)和政策編制社保資金的收支預(yù)算，有無擠占、貪污、挪用資金等行為，是否按規(guī)定運營結(jié)余資金等。再次，資金支出的審計。資金的支付應(yīng)按照嚴格的原則和程序，審計時應(yīng)重點審查程序的合法性，是否及時、足額，有無提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、拖欠、虛列、截留、虛報冒領(lǐng)、擴大或縮小開支范圍等行為。最后，應(yīng)審計資金的審計效益。審查社保的覆蓋面，對其中存在的“斷保”和應(yīng)保未?，F(xiàn)象進行分析測算，研究投資決策的可行性和籌集資金的滿足社保的需求

6、情況等。通過綜合分析其實施結(jié)果，找出其中的阻礙原因，促進社保資金審計內(nèi)容的規(guī)范。3改善審計的方式和方法傳統(tǒng)的社保資金審計制度方式已經(jīng)無法滿足社保審計發(fā)展的要求，必須從效益和風(fēng)險的角度改善社保審計的方法。在實施中，應(yīng)加強全面審計與專項審計、資金審計與延伸審計、常規(guī)審計與審計調(diào)查的結(jié)合，并加強預(yù)警監(jiān)督和事后監(jiān)督的結(jié)合。加大計算機技術(shù)的應(yīng)用，采用一定的傳輸接收方聯(lián)網(wǎng)審計的方式，提高審計的質(zhì)量和效率。在聯(lián)網(wǎng)審計的情況下，數(shù)據(jù)采集能夠隨需隨取，縮

7、短了審計數(shù)據(jù)的涵蓋周期，審計數(shù)據(jù)從靜態(tài)轉(zhuǎn)向動靜結(jié)合，是審計預(yù)警成為可能現(xiàn)場審計和遠程審計的結(jié)合，有效提高了現(xiàn)場取證和跟蹤核查的效率，財務(wù)審計與業(yè)務(wù)審計利用計算機技術(shù)有機的結(jié)合在一起，能夠有效防范財務(wù)審計的風(fēng)險。4使資金審計效果達到最佳社保資金審計的最終目標(biāo)是合理配置深究資源，充分發(fā)揮審計作用、降低審計成本取得最佳效果。目前，審計機關(guān)普遍采用“同級審”和“上審下”的審計方式?！巴墝彙绷⒆惚炯壵皶r發(fā)現(xiàn)問題并糾正，但較容易受到地方的干擾

8、“上審下”審計方式受到地方的干擾較少，制約性強、問題揭示較全面，但審計成本較大。實際審計中，應(yīng)根據(jù)具體情況選用審計的方式，保證資金審計取得最佳的效果。小結(jié)小結(jié)社會保障資金的運行管理狀況關(guān)系到廣大人民群眾的利益和社會的和諧發(fā)展。社保資金審計取得了很多成績，在社會保障制度中發(fā)揮著重要的作用，但存在著很多問題。本文結(jié)合實際，認為當(dāng)前社保資金審計中存在著缺乏完善的審計依據(jù)、審計內(nèi)容準(zhǔn)確性的把握不高、審計效果不佳、缺乏有力的監(jiān)督等問題，并提出建立

9、完善的社保資金審計監(jiān)督機制、使資金審計效果達到最佳、改善審計的方式和方法、規(guī)范社保資金審計的內(nèi)容等對策。1社保資金審計的舉措探究社保資金審計的舉措探究缺乏有力的監(jiān)督缺乏有力的監(jiān)督由于一些機構(gòu)沒有完善的內(nèi)部控制和管理制度，加上社保的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、來源渠道多等原因，在社保資金的征收環(huán)節(jié)票據(jù)管理不嚴，導(dǎo)致代辦人鉆空子。有些地方存在資格審查、保障金發(fā)放一人包辦的現(xiàn)象，在缺少監(jiān)督制約的情況下，冒領(lǐng)或挪用極易發(fā)生。審計體系內(nèi)部的協(xié)調(diào)配合不夠，而社保

10、資金審計作用的發(fā)揮依賴于完善的法律制度、科學(xué)的管理手段、健全的運作機制和嚴格的監(jiān)管制度。審計效果不佳社保資金審計未能將資金運營效益低納入視野，且審計監(jiān)督未能成為社會保障體系的重要環(huán)節(jié)。從一定程度上，我國目前的社保資金審計還游離在社會保障的管理體系之外，制約著審計作用的發(fā)揮。由于我國并未建立真正的社會保障監(jiān)督體系，還不能適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展。社會保障的行政管理部門和監(jiān)督機構(gòu)的關(guān)系沒能全部理順，審計機關(guān)難以及時介入和監(jiān)督社保資金運營過程中出現(xiàn)的問

11、題，審計作用發(fā)揮受到制約，效果不夠理想。社保資金審計的對策社保資金審計的對策1建立完善的社保資金審計監(jiān)督機制完善的監(jiān)督機制有利于社保資金審計作用的有效發(fā)揮，一方面，應(yīng)改善社保的監(jiān)督環(huán)境。制定完善的社會保障資金監(jiān)管法律體系和社保投資的優(yōu)惠政策，提高社保資金的收益，建立統(tǒng)一的社保預(yù)算制度，確保資金的收支平衡，維護社保事業(yè)的公開性和透明度，加強社會監(jiān)督，鼓勵人民群眾參與社保監(jiān)督。另一方面，建立完善的內(nèi)部審計監(jiān)督制度，加強內(nèi)部的自我調(diào)控、約束和

12、防范。使內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相輔相成，在社保資金的審計中發(fā)揮重要作用。2規(guī)范社保資金審計的內(nèi)容為了進一步規(guī)范社保資金審計中的審計行為，要規(guī)范社保審計的內(nèi)容，明確審計的重點，降低審計風(fēng)險、提高審計效率和質(zhì)量。社保資金審計中應(yīng)抓住重點環(huán)節(jié)，首先是資金環(huán)節(jié)。應(yīng)將社保資金的籌集方式是否適應(yīng)社保制度的模式，社保、勞動、稅務(wù)、繳費單位等部門繳費行為是否正確，社保資金是否完整入庫、有無隱瞞、轉(zhuǎn)移資金等行為財政補貼和預(yù)算是否及時等問題一一落實。其次，資金

13、管理的環(huán)節(jié)。應(yīng)重點審查社保資金的經(jīng)辦機構(gòu)、管理部門是否有健全有效的內(nèi)控制度，有無做到“?？顚Ｓ谩薄嵭小笆罩Х止堋蹦芊癜凑占榷ǖ谋Ｕ夏繕?biāo)和政策編制社保資金的收支預(yù)算，有無擠占、貪污、挪用資金等行為，是否按規(guī)定運營結(jié)余資金等。再次，資金支出的審計。資金的支付應(yīng)按照嚴格的原則和程序，審計時應(yīng)重點審查程序的合法性，是否及時、足額，有無提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、拖欠、虛列、截留、虛報冒領(lǐng)、擴大或縮小開支范圍等行為。最后，應(yīng)審計資金的審計效益。審查社保

14、的覆蓋面，對其中存在的“斷?！焙蛻?yīng)保未?，F(xiàn)象進行分析測算，研究投資決策的可行性和籌集資金的滿足社保的需求情況等。通過綜合分析其實施結(jié)果，找出其中的阻礙原因，促進社保資金審計內(nèi)容的規(guī)范。3改善審計的方式和方法傳統(tǒng)的社保資金審計制度方式已經(jīng)無法滿足社保審計發(fā)展的要求，必須從效益和風(fēng)險的角度改善社保審計的方法。在實施中，應(yīng)加強全面審計與專項審計、資金審計與延伸審計、常規(guī)審計與審計調(diào)查的結(jié)合，并加強預(yù)警監(jiān)督和事后監(jiān)督的結(jié)合。加大計算機技術(shù)的應(yīng)用

15、，采用一定的傳輸接收方聯(lián)網(wǎng)審計的方式，提高審計的質(zhì)量和效率。在聯(lián)網(wǎng)審計的情況下，數(shù)據(jù)采集能夠隨需隨取，縮短了審計數(shù)據(jù)的涵蓋周期，審計數(shù)據(jù)從靜態(tài)轉(zhuǎn)向動靜結(jié)合，是審計預(yù)警成為可能現(xiàn)場審計和遠程審計的結(jié)合，有效提高了現(xiàn)場取證和跟蹤核查的效率，財務(wù)審計與業(yè)務(wù)審計利用計算機技術(shù)有機的結(jié)合在一起，能夠有效防范財務(wù)審計的風(fēng)險。4使資金審計效果達到最佳社保資金審計的最終目標(biāo)是合理配置深究資源，充分發(fā)揮審計作用、降低審計成本取得最佳效果。目前，審計機關(guān)普

16、遍采用“同級審”和“上審下”的審計方式?！巴墝彙绷⒆惚炯壵皶r發(fā)現(xiàn)問題并糾正，但較容易受到地方的干擾“上審下”審計方式受到地方的干擾較少，制約性強、問題揭示較全面，但審計成本較大。實際審計中，應(yīng)根據(jù)具體情況選用審計的方式，保證資金審計取得最佳的效果。小結(jié)小結(jié)社會保障資金的運行管理狀況關(guān)系到廣大人民群眾的利益和社會的和諧發(fā)展。社保資金審計取得了很多成績，在社會保障制度中發(fā)揮著重要的作用，但存在著很多問題。本文結(jié)合實際，認為當(dāng)前社保資金