材料管理規(guī)定

1、..為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子為強(qiáng)化集團(tuán)公司及子分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的需要對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)對(duì)材料加強(qiáng)管理，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。費(fèi)，使有限的資金能夠發(fā)揮出更大的效能，特制定本辦法。材料管理人員設(shè)置：材料管理人員設(shè)置：1由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作；由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)保管、直采審批工作；2材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存

2、保管人員和驗(yàn)收記賬人材料管理堅(jiān)持職務(wù)分離原則。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員；員；3財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法：庫(kù)存材料計(jì)價(jià)方法：1入庫(kù)材料價(jià)值的確定：入庫(kù)材料價(jià)值的確定：（1）外購(gòu)材料價(jià)值的組成：外購(gòu)材料價(jià)值的組成：買價(jià)買價(jià)即供貨發(fā)票所列價(jià)格；即供貨發(fā)票所列價(jià)格；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；運(yùn)輸途中的合理

3、損耗；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用。（2）自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。自制材料價(jià)值按實(shí)際制造發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用確定。（3）委托加工材料價(jià)值的組成：委托加工材料價(jià)值的組成：1）發(fā)出材料實(shí)際成本；發(fā)出材料實(shí)際成本；2）支付的加工費(fèi)用；支付的加工費(fèi)用；3）運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。2盤盈的材料價(jià)值的確定：盤盈的材料價(jià)值的確定：（1）有同類材料的有同類材料的按同類

4、材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；按同類材料實(shí)際購(gòu)置價(jià)值確定；（2）沒有同類材料的沒有同類材料的按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定；（3）即沒有同類庫(kù)存材料即沒有同類庫(kù)存材料也沒有市場(chǎng)價(jià)的也沒有市場(chǎng)價(jià)的可按評(píng)估價(jià)入賬?？砂丛u(píng)估價(jià)入賬。3投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定投資者投入的材料，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值確定4接受捐贈(zèng)的材料：接受捐贈(zèng)的材料：（1）有發(fā)票賬單的有發(fā)票賬單的按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)

5、、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的按其所列金額加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及交納的稅金確定；稅金確定；（2）沒有發(fā)票賬單的沒有發(fā)票賬單的按同類材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。按同類材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確定。5材料出庫(kù)成本的確定：材料出庫(kù)成本的確定：材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法材料出庫(kù)成本可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等方法確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定確定。材料計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。在

6、一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得改變。（四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定：（四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定：1預(yù)算編制與審批：預(yù)算編制與審批：（1）各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。各部門年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、綜合平衡后提出建議預(yù)算指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2材料采購(gòu)材料采購(gòu)材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期辦理請(qǐng)款，材料采購(gòu)由采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求

7、，分批分期辦理請(qǐng)款，執(zhí)行采購(gòu)；執(zhí)行采購(gòu)；保證賬實(shí)相符保證賬實(shí)相符及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬及時(shí)清算材料價(jià)款，月內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)，原則上月內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；務(wù)；..嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付嚴(yán)格控制材料采購(gòu)預(yù)付款的支出，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確

8、保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。大宗采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。必須簽訂購(gòu)貨合同或協(xié)議。采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部采購(gòu)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門所需的專用特殊材料，應(yīng)了解行情、價(jià)格，由使用部門填寫門填寫“特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單”（格式如附表（格式如附表2），部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)，部門負(fù)責(zé)人簽批后，由采購(gòu)部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)等手續(xù)；部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請(qǐng)款、采購(gòu)、入庫(kù)

9、等手續(xù)；3材料入庫(kù)：材料入庫(kù)：驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，驗(yàn)收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單核點(diǎn)入庫(kù)材料的數(shù)量、品種與價(jià)格，正確無誤后填制正確無誤后填制“采購(gòu)入庫(kù)單采購(gòu)入庫(kù)單”；采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)采購(gòu)及庫(kù)管員依據(jù)“采購(gòu)入庫(kù)單采購(gòu)入庫(kù)單”點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，加蓋“材料收訖材料收訖”章，并持章，并持“采購(gòu)入庫(kù)單購(gòu)入庫(kù)單”、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；、結(jié)算發(fā)票或購(gòu)貨清單到財(cái)務(wù)部報(bào)賬；入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（

10、收料人）入庫(kù)單需經(jīng)庫(kù)管員（收料人）、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章；保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防保管人員對(duì)材料物資的安全與完整負(fù)責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動(dòng)用各種材料。4材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)材料請(qǐng)領(lǐng)出庫(kù)各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實(shí)

11、際需求，請(qǐng)領(lǐng)材料；驗(yàn)記賬員按照請(qǐng)領(lǐng)人需求，填制需求，填制“材料出庫(kù)單材料出庫(kù)單”；庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并庫(kù)管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所在部門負(fù)責(zé)人簽批后的請(qǐng)領(lǐng)單，辦理材料出庫(kù)，并在“材料出庫(kù)單材料出庫(kù)單”上加蓋上加蓋“材料發(fā)訖材料發(fā)訖”戳記；戳記；驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋驗(yàn)記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖材料發(fā)訖”后的后的“材料出庫(kù)單材料出庫(kù)單”登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。登記庫(kù)存材料明細(xì)賬?！安牧铣鰩?kù)單材料出庫(kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、

12、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。5材料核算材料核算（1）財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)人員送交的供貨方發(fā)票、購(gòu)物清單、材料入庫(kù)單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。憑證，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)記賬。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽財(cái)務(wù)部門對(duì)必須發(fā)生的材料采購(gòu)預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。定的協(xié)議，辦理支付

13、業(yè)務(wù)。（3）材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門依據(jù)材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門依據(jù)“材料出庫(kù)單材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。用。（五）材料盤點(diǎn)與清查（五）材料盤點(diǎn)與清查1材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中材料保管人員、記賬人員、財(cái)務(wù)部按照《財(cái)產(chǎn)清查制度》定期不定期對(duì)中心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查心的各種材料進(jìn)行盤點(diǎn)與清查月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)賬的核對(duì)，月度終了進(jìn)行材料盤存實(shí)物與材料明細(xì)

14、賬的核對(duì)，保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬保證賬實(shí)相符，季、年末材料保管部門、財(cái)務(wù)部共同組織清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)相符；實(shí)相符；2清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制清查盤點(diǎn)情況必須進(jìn)行記錄，填制“物資清點(diǎn)記錄清單物資清點(diǎn)記錄清單”（格式如附表（格式如附表5），庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在庫(kù)管員、核驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)人員在“物資清點(diǎn)記錄清單物資清點(diǎn)記錄清單”簽名或蓋章；簽名或蓋章；對(duì)盤盈、盤虧、毀損以及