納稅檢查習(xí)題修訂版2015

1、《納稅檢查》習(xí)題修訂版（2015）一、單項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（A）A、主體B、對(duì)象C、客體D、要件2.在稅務(wù)稽查的基本職能中，作為稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性職能的是（B）A、教育職能B、監(jiān)督職能C、懲處職能D、促收職能3.對(duì)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門(mén)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查，下列說(shuō)法正確的是（D）A、應(yīng)作銷(xiāo)售記錄，不需計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、應(yīng)作銷(xiāo)售記錄，并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、不作銷(xiāo)售記錄，應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額D、不作銷(xiāo)售記錄，亦不作計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅

2、額4.對(duì)會(huì)計(jì)核算不健全的小規(guī)模納稅人可通過(guò)（C）審查其實(shí)際銷(xiāo)售額。A、審查銷(xiāo)售收入賬戶B、專用發(fā)票異地協(xié)查法C、核查其進(jìn)貨、庫(kù)存商品清單和發(fā)貨記錄來(lái)推算D、稅負(fù)率分析法5.在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：庫(kù)存商品其他應(yīng)付款則最有可能是（B）A、納稅人以產(chǎn)成品抵償債務(wù)B、納稅人隱瞞經(jīng)營(yíng)收入C、納稅人存在賬外經(jīng)營(yíng)行為D、納稅人銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由6.稅務(wù)人員在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某公司3月份第4號(hào)憑證的會(huì)計(jì)分錄為：借：在

3、建工程—廠房5000貸：庫(kù)存商品5000經(jīng)查，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)成品金額為實(shí)際生產(chǎn)成本，則可能的正確會(huì)計(jì)分錄為（C）A、借：在建工程5000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000B、借：在建工程5835貸：庫(kù)存商品5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）835C、借：在建工程5935貸：庫(kù)存商品5000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）935D、借：在建工程6435貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9357.某市食品加工廠（一般納稅人

4、）生產(chǎn)生熟肉制品，在對(duì)其檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號(hào)憑證會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款5600貸：庫(kù)存商品香腸5600憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)期間向職工優(yōu)惠銷(xiāo)售香腸。則下列說(shuō)法正確的是（B）A、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品香腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入香腸”B、該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售，計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出D、該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月香腸實(shí)際生產(chǎn)

5、成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額8.下列違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的行為中，不影響企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)確申報(bào)的是（A）A、拒絕接受《發(fā)票換票證》B、取得未按規(guī)定填開(kāi)的增值稅專用發(fā)票C、未加蓋“銷(xiāo)貨單位”戳記D、未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票9.納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，貨款已收到，貨物未發(fā)出，但提貨單已交購(gòu)買(mǎi)方，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（D）A、借：現(xiàn)金貸：庫(kù)存商品B、借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交

6、稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D、借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅25.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%則該公司應(yīng)納增值稅為(D)萬(wàn)元A.680B.375.79C.1395.79D.715.7926.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（A）A.獨(dú)立性B.規(guī)范性C.強(qiáng)制性D

7、.同一性27.(A)是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。A.審閱法B.核對(duì)法C.詳查法D.抽查法28.稽查對(duì)象的(C)稱為稽查選案A.挑選B.篩選C.確定D.認(rèn)定29.稽查選案必須做到客觀(C)A.公開(kāi)B.公平C.公正D.公心30.稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)該實(shí)施的檢查為(C)。A.實(shí)地檢查B.場(chǎng)地檢查C.調(diào)賬檢查D.交通要道檢查31.在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由

8、(C)負(fù)責(zé)查處。A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)32.稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由(B)負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.被查對(duì)象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)33.稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對(duì)案情的明了程度，并告知其(C)。A.當(dāng)事人的稅收違法事實(shí)B.稅務(wù)檢查的一般程序C.不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的

9、寫(xiě)作要求34.對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由(C)審定。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長(zhǎng)B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)35.（D）是全面反映過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面總結(jié)報(bào)告A.稅務(wù)稽查決定書(shū)B(niǎo).稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿D.稅務(wù)稽查報(bào)告36.采取郵寄送達(dá)方式的，以(D)為送達(dá)日期A.郵寄日期B.收寄日期C.簽收日期D.郵戳日期37.下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來(lái)往文書(shū)的是(A)A.稅務(wù)稽查通知書(shū)B(niǎo).稅務(wù)

10、案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿D.稅務(wù)稽查項(xiàng)目書(shū)38.下列銷(xiāo)售行為中，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)稅的是(A)。A.金銀首飾以舊換新B.所有貨物的以舊換新C.還本銷(xiāo)售D.以物易物39.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是(D)。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)主的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)