金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)說(shuō)明范本

1、14附件附件2：金融企金融企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)編報(bào)說(shuō)報(bào)編報(bào)說(shuō)明一、封面代一、封面代碼（分（分戶(hù)報(bào)戶(hù)報(bào)表封面）表封面）（一）封面左邊1企業(yè)名稱(chēng)：指在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)登記注冊(cè)的全稱(chēng)。中央金融企業(yè)可以財(cái)會(huì)部門(mén)公章代替企業(yè)公章。2財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的負(fù)責(zé)人。3填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。（二）封面右邊1企業(yè)統(tǒng)一代碼：根據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼中第917位數(shù)填列，如：銀河德睿資本管理有限公

2、司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼“913101093013034277”，本企業(yè)代碼為“301303427”。未取得三證合一的企業(yè)，根據(jù)國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼填列。如因客觀原因暫未辦理的，可向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)臨時(shí)代碼，財(cái)政部門(mén)根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時(shí)代碼的規(guī)則》編制臨時(shí)代碼發(fā)給企業(yè)填報(bào)。企業(yè)取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，臨時(shí)代碼停止使用。2是否執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則22、23、24、37號(hào)：按照實(shí)際情況選擇。3隸屬關(guān)系

3、：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱(chēng)代碼》（GB46572002）編制。（2）地方企業(yè)：只填“行政隸屬關(guān)系碼”。“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GBT22602011）編制。A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山

4、東省省屬租賃公司填列“370000”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市商業(yè)銀行填列“370100”。4所在國(guó)家地區(qū)：按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱(chēng)代碼》（GBT26592000）和16資。其中：（1）交易性金融資產(chǎn)：包括資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的下列資產(chǎn)的賬面價(jià)值：為交易目的持有的金融資產(chǎn)，企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及因不符合分類(lèi)為攤余成本計(jì)量

5、的金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的條件而分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)同時(shí)應(yīng)當(dāng)在附注中分別單獨(dú)反映《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)—金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（四）所要求披露的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的各明細(xì)項(xiàng)。（2）債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值（扣除損失準(zhǔn)備）。該項(xiàng)目金額與其他以攤余成本計(jì)量的

6、金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（一）所要求列報(bào)的“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”的金額。（3）其他債權(quán)投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)列示在“金融投資”項(xiàng)下的按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（2017年修訂）第十八條分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目金額與其他分類(lèi)為以公允

7、價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（例如“發(fā)放貸款和墊款”項(xiàng)目中的分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）金額的合計(jì)，為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）第三十九條（三）所要求列報(bào)的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”的金額。（4）其他權(quán)益工具投資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值。此處“權(quán)益工具投資”中的

8、權(quán)益工具，是指從該工具發(fā)行方角度滿(mǎn)足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（2017年修訂）中權(quán)益工具定義的工具。5.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)使用該項(xiàng)目，反映企業(yè)直接指定的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)，但衍生金融資產(chǎn)除外。6可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額

9、，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。7持有至到期投資：反映到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。8長(zhǎng)期股權(quán)投資：反映企業(yè)持有的對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。9