湖南省2015年上半年年注冊會計師考試《審計》貨幣資金內部控制考試試卷

1、湖南省湖南省2015年上半年年注冊會年上半年年注冊會計師計師考試《審計審計》：貨幣資貨幣資金內部控制考金內部控制考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、為保證對審計發(fā)現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？A：內部審計部門書面規(guī)章；B：審計委員會使命聲明

2、；C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；D：在合適的審計報告中特別聲明。2、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B：由于缺乏內部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：如果部

3、門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。3、如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用B：管理已確認的風險C：假定風險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當的4、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行

4、比較，通過這種比較獲得的證據是A：無力的證據B：無用的證據C：不充分的證據D：不相關證據5、內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業(yè)守則，明確內部審計主管應當采取的措施A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，

5、并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。6、某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教育與經驗最低要求水平的資格規(guī)定。內部審計主管希望改為要求所有內部審計人B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調查差異。C：對采購訂單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應商發(fā)票和應付帳款部門的批準。D：按產品線對存貨進行分析性復核，確定是否特定產品線的存貨增加，向采購代理詢問存

6、貨增加的原因。13、內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。14、在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底

7、稿的永久性檔案部分A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內容)；B：用內部審計師編制的程序來打印輸出數據并檢驗數據；C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響；D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。15、風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ

8、、Ⅲ和Ⅳ是對的。16、職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮；C：知識、技巧、紀律；D：準時、忠誠、高貴；17、一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是A：復核財務信息的可靠性與真實性；B：復核為保證相關

9、的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。18、某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人