寧夏省2015年注冊會計師考試《審計》期初余額審計程序試題

1、寧夏省寧夏省2015年注冊會年注冊會計師計師考試《審計審計》：期初余》：期初余額審計額審計程序試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當A：接受該指派，但避免在現場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應在審計報告中披露這一

2、關系。C：將潛在的利益沖突通知供應商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。2、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年

3、以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也

4、不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層輸入處理輸出(HIPO)。3、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其

5、進行審核；B：前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：編制工資單的會計職員，協助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。4、以下哪項審計程序在確定供應商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現金方面最為有效A：確定收到供應商發(fā)票到相應的支付日期之間的處理時間間隔；效？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查

6、，并證實捐贈者應付的捐贈額；B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額；C：對現金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異；D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構同期所得的捐款額進行比較，如果金額異常小，對現金收入做詳細抽樣，并追查到有關的銀行帳單。13、某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至

7、主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。A：僅是Ⅳ；B：僅是Ⅱ和ⅣC：僅是Ⅰ和ⅡD：僅是Ⅰ和Ⅲ14、首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數據表包括以下因素業(yè)務的復雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理人員判斷影

8、響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是

9、不恰當的，因為這些評級不可量化。C：上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當的勝任能力。15、內部審計經理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經理應該選擇的最佳途徑是A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較