萬科集團目標(biāo)成本管理實施細則

1、A企業(yè)股份有限公司程序文件企業(yè)股份有限公司程序文件編號編號VKCW0325名稱名稱A集團目標(biāo)成本管理實施細則集團目標(biāo)成本管理實施細則版本版本A2第1頁共11頁編制編制更改更改審核審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)生效期生效期2005年7月11日A集團目標(biāo)成本管理實施細則（第二版）集團目標(biāo)成本管理實施細則（第二版）1目的目的1.1提高集團成本管理水平，建立先進合理的目標(biāo)成本管理體系。1.2為各地產(chǎn)公司制訂目標(biāo)成本和實施目標(biāo)成本管理提供相應(yīng)依據(jù)和規(guī)范。2范圍范圍

2、2.1本實施細則適用于A集團所屬各地產(chǎn)公司。3職責(zé)職責(zé)3.1集團成本審算中心負(fù)責(zé)本實施細則的制訂、修訂、解釋、監(jiān)督與檢查。3.2A集團所屬各地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)貫徹實施。4方法與過程控制方法與過程控制4.14.1目標(biāo)成本釋義目標(biāo)成本釋義4.1.1目標(biāo)成本是公司基于市場狀況，結(jié)合公司經(jīng)營計劃，根據(jù)預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)集團“以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本管理宗旨。4

3、.1.2目標(biāo)成本文件分為三個部分：《目標(biāo)成本測算文件》、《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》、《動態(tài)成本月評估》。4.1.3《目標(biāo)成本測算文件》反應(yīng)項目的總目標(biāo)成本和分項目標(biāo)成本的金額。項目總目標(biāo)成本是項目成本的控制線，由各分項目標(biāo)成本組成。各分項目標(biāo)成本包括各專業(yè)工程造價指標(biāo)及各種費用指標(biāo)。4.1.4《目標(biāo)成本測算文件》包括：4.1.4.1《目標(biāo)成本測算表》，見附件一；4.1.4.2《跨期成本分?jǐn)偯骷毐怼?，見附件二：按確定的分?jǐn)傇瓌t，將跨期成本進行

4、分?jǐn)偛R總成表，未經(jīng)公司審批，不允許改變。4.1.4.3《跨期成本分?jǐn)傇瓌t說明書》，見附件三：明確成本跨期分?jǐn)傢椖考胺謹(jǐn)傇瓌t，未經(jīng)公司審批，不允許改變。4.1.5《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》，用以明確各責(zé)任部門的成本控制責(zé)任范圍，包括控制內(nèi)容、控制要點。4.1.6《動態(tài)成本月評估報告》反映各成本項目的動態(tài)變化情況，分析原因，提出成本控制建議。4.24.2目標(biāo)成本管理原則目標(biāo)成本管理原則4.2.1市場導(dǎo)向原則市場導(dǎo)向原則：目標(biāo)成本管理以市場為導(dǎo)

5、向，確保目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。4.2.2準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)原則：目標(biāo)成本指標(biāo)應(yīng)科學(xué)準(zhǔn)確，每項來源都要有充分依據(jù)，保證目標(biāo)成本的權(quán)威性。A企業(yè)股份有限公司程序文件企業(yè)股份有限公司程序文件編號編號VKCW0325名稱名稱A集團目標(biāo)成本管理實施細則集團目標(biāo)成本管理實施細則版本版本A2第3頁共11頁編制編制更改更改審核審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)生效期生效期2005年7月11日型的目標(biāo)成本體現(xiàn)，一個開發(fā)期只能編制一個目標(biāo)成本。4.5.2目標(biāo)成本測算必須應(yīng)用集團統(tǒng)一

6、測算表格(見附件一)，并體現(xiàn)量價分離的原則。4.5.3目標(biāo)成本的制訂以項目的規(guī)劃指標(biāo)以及各部門共同確定的建造及材料部品標(biāo)準(zhǔn)、銷售交樓標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，目標(biāo)成本測算表須附詳細的產(chǎn)品建造及材料部品標(biāo)準(zhǔn)說明及主要材料設(shè)備的目標(biāo)成本分析。4.5.4成本測算表中各成本項目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù)，由項目規(guī)劃的基本指標(biāo)(如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等)推算得出，如按“窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積。依據(jù)施

7、工圖預(yù)算完成對目標(biāo)成本修訂后，《項目目標(biāo)成本測算表》中的工程量，應(yīng)是按圖實際計算的結(jié)果。4.5.5成本測算表中的單價應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品定位、交樓標(biāo)準(zhǔn)、圖紙要求按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r計算依據(jù)、市場行情計算得出，如是參照已結(jié)算工程的單價，需注明參考數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)。4.5.6產(chǎn)品定位和目標(biāo)成本測算是互動的決策過程，必須與設(shè)計、工程、營銷、成本反復(fù)溝通，標(biāo)準(zhǔn)是“滿足品質(zhì)要求的性價比最大化”。4.5.7投資分析和實施方案階段的成本測算的量價分析標(biāo)準(zhǔn)不明確時，可

8、以根據(jù)已結(jié)算工程的經(jīng)驗直接填寫建筑面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。4.5.8各階段的成本測算應(yīng)有明顯的可對比性，即后階段的測算與原測算不一致的地方應(yīng)有充分的依據(jù)和說明，且應(yīng)對差異進行分析說明，形成書面文件并上傳成本管理軟件。4.5.9《項目目標(biāo)成本測算表》編制完成后，在正式報公司審批前，須經(jīng)集團成本審算中心審核。4.64.6《目標(biāo)成本控制責(zé)任書目標(biāo)成本控制責(zé)任書》的編制的編制4.6.1《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》是目標(biāo)成本管理的配套實

9、施文件，通過成本責(zé)任的劃分和過程管理，確保成本目標(biāo)得以控制。4.6.2《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》包括兩部分內(nèi)容：①總體文件：編制依據(jù)及說明、項目開發(fā)總目標(biāo)(項目概況(總體規(guī)劃指標(biāo)、當(dāng)期規(guī)劃指標(biāo))、經(jīng)營目標(biāo)、銷售目標(biāo)、開發(fā)計劃、成本目標(biāo)、成本分?jǐn)傆媱?、資金計劃)、各部門的作業(yè)目標(biāo)。②各部門的責(zé)任書：主要作業(yè)目標(biāo)、作業(yè)時間目標(biāo)、成本目標(biāo)(作業(yè)成本與牽頭控制成本)、控制要點、資金計劃。(具體的要求及做法見《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》示范文件，各成本項目