試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施

1、<p>　　試論企業(yè)內(nèi)部控制方法的策略和措施</p><p>　　【摘 要】企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益試企業(yè)重要基礎(chǔ)之一，通過(guò)良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的穩(wěn)步提升。現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理在各個(gè)審計(jì)部門的大力監(jiān)管下，管理職能有著很大步的提高。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要強(qiáng)大目標(biāo)，明確發(fā)展戰(zhàn)略。推行強(qiáng)有力的措施，大力加快企業(yè)發(fā)展的步伐，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。筆者先從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容入手，對(duì)眼下企業(yè)內(nèi)部管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了歸納和分

2、析，提出更為客觀的發(fā)展措施與策略。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；措施 </p><p>　　企業(yè)的管理控制制度和企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的兩大組成部分。企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度在，日常企業(yè)管理工作當(dāng)中有著很重要的作用。企業(yè)的高效率運(yùn)行需要通過(guò)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制這一手段完成，這項(xiàng)工作更是企業(yè)穩(wěn)定基礎(chǔ)。它有效的保護(hù)了企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和資金安全。完整體系的財(cái)務(wù)

3、管理制度和創(chuàng)新財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法相結(jié)合，會(huì)給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)質(zhì)的飛躍，極具現(xiàn)實(shí)價(jià)值。 </p><p>　　一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及研究意義 </p><p>　　通常企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)被內(nèi)部控制進(jìn)行了更為規(guī)范操作和運(yùn)行。在建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系時(shí)，我們要嚴(yán)格按照我們國(guó)家的相關(guān)法律進(jìn)行制定，更好發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。除此以外，相對(duì)的因素也是我們不容忽視的，包括運(yùn)營(yíng)模式、規(guī)模的大小、資金投入的成本和

4、國(guó)家法律法規(guī)等諸多因素。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中占有核心地位，健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系依法為本的價(jià)值理念。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是時(shí)代進(jìn)步的所需，杜絕不良的行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 </p><p>　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 </p><p>　　1.財(cái)務(wù)管理制度不完善 </p><p>　　很多的企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的時(shí)候，很粗糙約束力不強(qiáng)

5、。最終在執(zhí)行的環(huán)節(jié)上會(huì)出問(wèn)題，導(dǎo)致執(zhí)行能力不強(qiáng)。最終預(yù)期的目標(biāo)不能很好的完成，將財(cái)務(wù)管理部門變成空架子。所以我們?cè)谧畛踔贫ㄒ?guī)章的時(shí)候要做充分的準(zhǔn)備，將財(cái)務(wù)管理完善到細(xì)節(jié)。 </p><p>　　2.會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)存在缺陷 </p><p>　　現(xiàn)代會(huì)計(jì)是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，而財(cái)務(wù)是管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。有許多企業(yè)更重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，輕視管理會(huì)計(jì)，有的甚至缺乏從事管理會(huì)計(jì)的專業(yè)化人員，導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)

6、作方面具有風(fēng)險(xiǎn)，決策力不夠。 </p><p>　　3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法落后 </p><p>　　財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序包括事前管理、事中控制、事后核算。這三方面，事后核算尤為重要。有的企業(yè)忽視事后考核工作，還保留著落后的管理方法二有的未規(guī)劃完善的預(yù)算管理體系，使事前管理荒廢。有的事中控制手段單一匾乏。 </p><p>　　4.員工意識(shí)薄弱，素質(zhì)不夠 </p&g

7、t;<p>　　在企業(yè)給員工做培訓(xùn)的時(shí)候，有時(shí)籠統(tǒng)馬虎，使得有些的員工的整體素質(zhì)不合格。每個(gè)部門的只能混淆，各個(gè)部門的財(cái)務(wù)管理人員分工不明確。對(duì)于自己工作的重視程度不夠，對(duì)于人力資源是一種極大的浪費(fèi)并且嚴(yán)重的損害了公司的利益。 使得企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力大大降低。 </p><p>　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施 </p><p>　　1.營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)環(huán)境氛圍 </

8、p><p>　　良好的企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境是企業(yè)提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益的前提。會(huì)計(jì)能否有效發(fā)揮其監(jiān)督職責(zé)，關(guān)系著能否及時(shí)防止和懲辦企業(yè)的“三帳”現(xiàn)象，即“無(wú)帳”、“假帳”、“賬外賬”。我們對(duì)于這樣的不良現(xiàn)象要做到零容忍，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。所以健康的會(huì)計(jì)體系是我們企業(yè)才市場(chǎng)浪潮中屹立不倒的堅(jiān)強(qiáng)后盾。 </p><p>　　2.加強(qiáng)對(duì)員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng) </p><p>

9、　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的果效很大程度上取決于企業(yè)整體員工的素養(yǎng)上面。企業(yè)員對(duì)于員工職業(yè)道德的加強(qiáng)，并且具備認(rèn)真的學(xué)習(xí)態(tài)度和專業(yè)工作知識(shí)。我們的相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)要做好模范作用。我們企業(yè)管理人員不能安于現(xiàn)狀，要不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)來(lái)充實(shí)自己，成為員工的好榜樣。企業(yè)要盡量為員工建立一個(gè)管理完善、控制有效、相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境，培養(yǎng)出一批工作責(zé)任心強(qiáng)、道德素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)嫻熟、奉公守法的員工，從而積極調(diào)動(dòng)員工在整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)中的正能量。 &l

10、t;/p><p>　　3.完善內(nèi)部的監(jiān)督及激勵(lì)機(jī)制 </p><p>　　強(qiáng)而有力的監(jiān)督政策作為后盾。能在財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行過(guò)程中進(jìn)行更好的控制，保證財(cái)務(wù)控制工作的順利實(shí)施。企業(yè)依據(jù)自己的自身情況，設(shè)立符合內(nèi)審部門，能夠獲得更好的財(cái)務(wù)監(jiān)管效果。不定期的進(jìn)行內(nèi)部控制的抽查和審核，能起到督促工作人員的作用，企業(yè)的效益會(huì)提升，工作效率會(huì)增強(qiáng)。我們要給員工設(shè)定目標(biāo)，對(duì)于能完成目標(biāo)或者超指標(biāo)完成目標(biāo)要要給予

11、精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。反之，要給予相應(yīng)的處罰，以示公平。達(dá)到更好的內(nèi)控效果。 </p><p>　　4.細(xì)化控制流程，降低內(nèi)部成本 </p><p>　　企業(yè)要重視對(duì)成本的控制，減少不規(guī)范的成本開(kāi)支，提高資金的使用效率，杜絕浪費(fèi)以及濫用企業(yè)資金的狀況。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流量的信息數(shù)據(jù)分布情況，建立好應(yīng)變機(jī)制，能夠及時(shí)做出有效決策處理，提高財(cái)務(wù)管理水平。合理地布置企業(yè)資本格局，盡量降低企業(yè)承擔(dān)的財(cái)

12、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們還要引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)更正錯(cuò)誤并反饋到管理層。細(xì)化控制流程，提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)濟(jì)收益。 </p><p><b>　　5.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) </b></p><p>　　我們要對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)有著清醒的認(rèn)識(shí)，不斷將結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。統(tǒng)籌全局對(duì)企業(yè)的集資狀況有著客觀的認(rèn)識(shí)。認(rèn)真的排查企業(yè)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問(wèn)題，

13、并且及時(shí)的解決。首先，要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要將其權(quán)益資本和債務(wù)資本的比例保持在合理的范圍之內(nèi)，合理范圍內(nèi)的比例不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)避稅的效果，而且對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者有著一定的激勵(lì)作用。其次，要做好優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)的相關(guān)工作。細(xì)節(jié)上來(lái)說(shuō)，在關(guān)于資本結(jié)構(gòu)方面的決斷時(shí)，行業(yè)本身的特性、類似行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況和現(xiàn)階段盈利狀況都是我們要考量的，將負(fù)債值和控制在安全的范圍里。在最后股全的結(jié)構(gòu)也是很重要的，我們主要所指的就是國(guó)企不合理的股權(quán)占有，加大投資人的股權(quán)占

14、有，降低國(guó)有控股的比例。進(jìn)而將企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與實(shí)際股份情況進(jìn)行合理的結(jié)合。 </p><p>　　6.提高投資決策的科學(xué)化水平 </p><p>　　投資決策科學(xué)化和投資者的水平試息息相關(guān)的，要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睦碚摓榭茖W(xué)依據(jù)，充分考慮相關(guān)專家的意見(jiàn)，進(jìn)而做出最理想符合社會(huì)效益要求的并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍的決斷。值得注意的是，在這決策過(guò)程當(dāng)中，嚴(yán)格的責(zé)任約束機(jī)制與規(guī)范的投資評(píng)估制度以及投資后的相關(guān)

15、評(píng)價(jià)機(jī)制是保證投資決策科學(xué)合理的有效手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷建立與健全相關(guān)體制，進(jìn)而為投資決策的規(guī)范化與科學(xué)化提供必要的依據(jù)。 </p><p>　　7.確保資金的流動(dòng)性與安全性 </p><p>　　企業(yè)要資金的投入量進(jìn)行嚴(yán)格的把控，將對(duì)資金的占用將到最低，關(guān)于資金的流動(dòng)性與安全性，將存貨的時(shí)間周期縮短，加快變現(xiàn)環(huán)節(jié)。提高資金的使用率。 對(duì)壞賬照成的損失要進(jìn)行第一時(shí)間統(tǒng)計(jì)，同樣的錯(cuò)誤不要第二次

16、發(fā)生。 </p><p><b>　　四、總結(jié) </b></p><p>　　當(dāng)代的企業(yè)家對(duì)于企業(yè)的如何能好的進(jìn)行內(nèi)部控制，進(jìn)行著長(zhǎng)期的探索。完善的治理結(jié)構(gòu)，階段目標(biāo)更好的完成，通過(guò)正確的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制決策將能更好的實(shí)現(xiàn)。符合市場(chǎng)發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制結(jié)構(gòu)和先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，能夠源源不斷給我我們的企業(yè)增加新鮮的血液，利于我們的企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展。本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)

17、題以及方法進(jìn)行了探討分析，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的管理提供了一定的研究?jī)r(jià)值。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]蘇亞紅.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2013（17）. </p><p>　　[2]張淵.完善企業(yè)財(cái)”務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（07）. </p>&