計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)課程論文--關(guān)于影響我國(guó)稅收的相關(guān)因素實(shí)證分析_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、<p>  關(guān)于影響我國(guó)稅收的相關(guān)因素實(shí)證分析</p><p>  摘要:本文是在參考了多個(gè)關(guān)于影響我國(guó)稅收收入的主要觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)影響我國(guó)自1990年至2009年的稅收收入的主要因素進(jìn)行實(shí)證分析。選取的自變量有國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政支出、進(jìn)出口額和零售商品物價(jià)水平。然后,收集了相關(guān)的數(shù)據(jù),利用EVIEWS軟件對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行了參數(shù)估計(jì)和檢驗(yàn),并加以修正。得出結(jié)論是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政支出和零售商品物價(jià)水平三

2、者均對(duì)我國(guó)稅收收入有很大影響。</p><p>  關(guān)鍵詞:國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 財(cái)政支出 零售商品物價(jià)水平 稅收 </p><p><b>  1.引言</b></p><p>  稅收是我國(guó)財(cái)政收入的基本因素,也影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。取得財(cái)政收入的手段有多種多樣,如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國(guó)債、收費(fèi)、罰沒(méi)等等,而稅收則由政府征收,取自于民、用之

3、于民。經(jīng)濟(jì)是稅收的源泉,經(jīng)濟(jì)決定稅收,而稅收又反作用于經(jīng)濟(jì),這是稅收與經(jīng)濟(jì)的一般原理。這幾年來(lái),中國(guó)稅收收入的快速增長(zhǎng)甚至“超速增長(zhǎng)”引起了人們的廣泛關(guān)注。科學(xué)地對(duì)稅收增長(zhǎng)進(jìn)行因素分析和預(yù)測(cè)分析非常重要,對(duì)研究我國(guó)稅收增長(zhǎng)規(guī)律,制定經(jīng)濟(jì)政策有著重要意義。。</p><p>  改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng),1978-2008年的31年間,國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值從3645.2億元增長(zhǎng)到314045億元,一躍成為世界第二大經(jīng)

4、濟(jì)體。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),中國(guó)的財(cái)政收支狀況也發(fā)生了很大的變化,中央和地方的稅收收入1978年為519.28億元,到2008年已增長(zhǎng)到54223.79億元,31年間平均每年增長(zhǎng)16.76%。稅收作為財(cái)政收入的重要組成部分,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著不可或缺的角色。為了研究影響中國(guó)稅收增長(zhǎng)的主要原因,分析中央和地方稅收收入的增長(zhǎng)規(guī)律,以及預(yù)測(cè)中國(guó)稅收未來(lái)的增長(zhǎng)趨勢(shì),我們需要建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型進(jìn)行實(shí)證分析。</p>

5、<p>  影響稅收收入的因素有很多,但據(jù)分析主要的因素可能有:①?gòu)暮暧^經(jīng)濟(jì)看,經(jīng)濟(jì)整體增長(zhǎng)是稅收增長(zhǎng)的基本源泉,而國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是反映經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要指標(biāo)。②公共財(cái)政的需求,稅收收入是財(cái)政收入的主體,社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)保障的完善等都對(duì)公共財(cái)政提出要求,因此對(duì)預(yù)算支出所表現(xiàn)的公共財(cái)政的需求對(duì)當(dāng)年的稅收收入可能會(huì)有一定影響。③物價(jià)水平。我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主,以現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的GDP等指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)者的收入水平都與物價(jià)水平有

6、關(guān)。④稅收政策因素。我國(guó)自1978年以來(lái)經(jīng)歷了兩次大的稅制改革,一次是1984~1985年的國(guó)有企業(yè)利改稅,另一次是1994年的全國(guó)范圍內(nèi)的新稅制改革。稅制改革對(duì)稅收增長(zhǎng)速度的影響不是非常大。⑤對(duì)外貿(mào)易。中國(guó)加入WTO以后,就將與世貿(mào)組織l 30多個(gè)成員之間互相提供貿(mào)易優(yōu)惠,逐步降低關(guān)稅,拆除非關(guān)稅壁壘.這不僅使得國(guó)外商品更易進(jìn)入,中國(guó)的進(jìn)口會(huì)增加,而且使中國(guó)的商品由于享受出n4氏關(guān)稅或無(wú)關(guān)稅待遇,出口額也會(huì)增加。從長(zhǎng)期看,進(jìn)出口額的大

7、幅度增長(zhǎng),必然會(huì)促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,而經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大,又將會(huì)引起稅收收入總量的增長(zhǎng),從而改善我國(guó)的財(cái)政狀況.因此,可以從以上幾個(gè)方面</p><p>  為了全面反映中國(guó)稅收增長(zhǎng)的全貌,我們選用“國(guó)家財(cái)政收入”中的“各項(xiàng)稅收”(即稅收收入)作為被解釋變量,反映稅收的增長(zhǎng);選擇“國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值”(即GDP)作為經(jīng)濟(jì)整體增長(zhǎng)水平的代表;選擇“財(cái)政支出”作為公共財(cái)政需求的代表;選擇“商品零售價(jià)格指數(shù)”作為物

8、價(jià)水平的代表。另外,由于財(cái)稅體制的改革難以量化,而且從數(shù)據(jù)上看,1985年以后財(cái)稅體制改革對(duì)稅收增長(zhǎng)影響不是很大,在此暫不考慮稅制改革對(duì)稅收增長(zhǎng)的影響。</p><p><b>  2. 模型設(shè)定</b></p><p><b>  2.1變量選取</b></p><p>  為了具體分析各要素對(duì)提高我國(guó)稅收收入的影響大小

9、,選擇能反映我們稅收變動(dòng)情況的“各項(xiàng)稅收收入”為被解釋變量(用Y表示),選擇能影響稅收收入的“國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(用X1表示)”、“財(cái)政支出(用X2表示)”、“進(jìn)出口額(用X3 表示)”和“ 商品零售價(jià)格指數(shù)(用X4表示)”為解釋變量。表1為由《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》得到的1990—2009年的有關(guān)數(shù)據(jù)。</p><p>  表1 稅收收入模型的時(shí)間序列表</p><p>  2.2模型數(shù)學(xué)形式的

10、確定</p><p>  為分析為被解釋變量各項(xiàng)稅收收入(Y)和解釋變量國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(X1)、財(cái)政支出(X2)、進(jìn)出口額(X3)商品零售價(jià)格指數(shù)(X4)的關(guān)系,作如圖1、圖2、圖3所示的散點(diǎn)圖和圖4所示的線性圖</p><p><b>  圖1</b></p><p><b>  圖2</b></p><

11、;p><b>  圖3</b></p><p><b>  圖4</b></p><p><b>  圖5</b></p><p>  2.3計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型的設(shè)定</p><p>  從圖1、圖2和圖3可以看出各項(xiàng)稅收收入(Y)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(X1)、財(cái)政支出(X2) 、

12、進(jìn)出口額(X3)和商品零售價(jià)格指數(shù)(X4)大體呈現(xiàn)為線性關(guān)系。又由圖4看出Y、X1、X2 、X3、是逐年增長(zhǎng)的,但是增長(zhǎng)速率有所變動(dòng),而X4多數(shù)年呈現(xiàn)出水平波動(dòng),說(shuō)明變量間不一定是線性關(guān)系。為分析各項(xiàng)稅收收入(Y)隨國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(X1)、財(cái)政支出(X2)、進(jìn)出口額(X3)和商品零售價(jià)格指數(shù)(X4)變動(dòng)的數(shù)量的規(guī)律性,可以初步建立如下對(duì)數(shù)回歸模型:</p><p>  log(y)=c(1)+c(2)*log(x1

13、)+c(3)*log(x2)+c(4)*log(x3) +c(5)* (x4)</p><p><b>  3.參數(shù)估計(jì)</b></p><p>  利用Eviews軟件,做LY對(duì)LX1、LX2、LX3、X4回歸,回歸結(jié)果如下:</p><p>  R2 大于0.9,F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量的P值接近于0,t統(tǒng)計(jì)量值的絕對(duì)值小于2,說(shuō)明各解釋變量對(duì)被解變量的聯(lián)

14、合線性作用顯著,但各解釋變量間存在共線性而使得它們對(duì)被解變量的獨(dú)立作用不能分辨,t檢驗(yàn)不顯著.,模型存在多重共線性。</p><p><b>  4. 模型檢驗(yàn) </b></p><p>  用簡(jiǎn)單相關(guān)系數(shù)檢驗(yàn)多重共線性得到相關(guān)系數(shù)矩陣如表:</p><p>  R(LX12)、R(LX23)、R(LX13)分別為0.987、0.983、0.9

15、91,說(shuō)明其相互存在較高的正相關(guān)性。為消除存在的多重共線性,從模型中刪掉不重要的解釋變量,所以采取逐步回歸法,得到的數(shù)據(jù)如下:</p><p>  經(jīng)分析得知現(xiàn)模型是最優(yōu)擬合的。</p><p><b>  異方差檢驗(yàn):</b></p><p>  Obs*R-squared 的伴隨概率大于0.05,故該模型估計(jì)不存在異方差性。</p&g

16、t;<p>  故最后得到的最優(yōu)模型方程為:</p><p>  LY = -1.206201465 + 0.3523676888*LX1 + 0.7307233546*LX2 - 0.001146551938*X4</p><p>  t=(-3.068519) (3.339022) (9.648642) (-3.016038

17、)</p><p>  這說(shuō)明,在其他因素不變的情況下,當(dāng)國(guó)民生產(chǎn)總值增加1億美元,財(cái)政支出每增加1億美元,商品零售價(jià)格指數(shù)每上升1%,平均說(shuō)來(lái)稅收收入將分別增加0.3523676888億美元、0.7307233546億美元和-0.001146551938億美元。</p><p><b>  5.模型結(jié)果分析</b></p><p>  這些數(shù)

18、據(jù)表明,GDP,財(cái)政支出,以及商品零售價(jià)格指數(shù)確實(shí)影響著我國(guó)的稅收收入。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值對(duì)稅收收入是正相關(guān)的。這表明,國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值會(huì)帶來(lái)稅收的增加。這很容易理解,因?yàn)榻?jīng)濟(jì)是收入的來(lái)源,只有提高產(chǎn)出,才有可能提高稅收,這是根本原因。財(cái)政對(duì)稅收的影響是顯著正相關(guān)的,這說(shuō)明國(guó)家財(cái)政支出增加,稅收也會(huì)增加。而且其系數(shù)為0.731,高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的影響力。究其原因應(yīng)該是:國(guó)家為了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),常常實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)產(chǎn)政策,從而使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,各項(xiàng)稅收也就

19、自然而然的有所增加,進(jìn)而提高了稅收總收入。零售商品物價(jià)指數(shù)對(duì)稅收收入是負(fù)相關(guān)的。這似乎有點(diǎn)相悖,從宏觀經(jīng)濟(jì)上來(lái)說(shuō),國(guó)家對(duì)一些企業(yè)實(shí)行減免稅收的政策,一定程度上稅費(fèi)收入減少;從模型本身來(lái)講,存在著一定的系統(tǒng)性誤差,因?yàn)槎愂諏?duì)于一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)是一個(gè)龐大的工程,其方方面面的影響因素有很多種,再者研究的數(shù)據(jù)是1990-2009年之間的,時(shí)間跨度較小,數(shù)據(jù)分析難免會(huì)有所漏洞。因此,這個(gè)微弱的負(fù)相關(guān)性不影響模型。</p><p&g

20、t;  稅收作為社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,必然隨著社會(huì)的發(fā)展而擴(kuò)大。稅收是國(guó)家參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配與再分配所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),因此稅收從一定程度上決定了國(guó)家的健康穩(wěn)定發(fā)展,我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型期,市場(chǎng)機(jī)制還不完善,宏觀方面,需要政府進(jìn)行積極的宏觀調(diào)控,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,以及財(cái)政支出政策的改進(jìn)。另外,我國(guó)應(yīng)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅,結(jié)合推進(jìn)稅制改革,用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi),實(shí)行積極財(cái)政政策

21、,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展,從而對(duì)稅收形成良性的影響。</p><p><b>  參考文獻(xiàn):</b></p><p>  [1]中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒,2010.</p><p>  [2]趙國(guó)慶.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)(第三版)中國(guó)人民大學(xué)出版社,2008.</p><p>  [3]王國(guó)清,馬蹺,程謙。[M].北京:高等教育出版社,2006

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