簡介：金融風險與金融監(jiān)管論金融風險及其特點姓名帖寶紅論文提要進入21世紀后，世界經(jīng)濟市場一體化的重心逐步從貿(mào)易市場一體化向金融市場一體化轉(zhuǎn)移。隨著我國加入世貿(mào)組織，我國加入世界經(jīng)濟一體化的程度不斷提高，范圍不斷擴大。金融業(yè)正逐漸成為我國國民經(jīng)濟的核心，同時也面臨著國際金融危機和國內(nèi)體制性金融風險、經(jīng)營性風險的沖擊。所以，積極防御和化解金融風險，加強金融業(yè)的監(jiān)督管理，完善金融監(jiān)督管理制度，建設(shè)過硬的監(jiān)管隊伍也將成為我國金融業(yè)的最大課題。關(guān)鍵詞金融風險銀行風險風險預測風險防范風險監(jiān)管1991年1月鄧小平同志在視察上海時指出金融很重要是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。金融搞好了一著棋活滿盤皆活。這段話深刻揭示了金融在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的地位和作用也道出了金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展對整個國民經(jīng)濟良性運行的至關(guān)重要性。我國這幾年的高速發(fā)展證明金融業(yè)是國民經(jīng)濟的推動力是催化劑全國13萬億人民幣的金融資產(chǎn)是資金運動的信用中介是經(jīng)濟運行的黏合劑。金融業(yè)是高利潤的行業(yè)但同時又是高風險的行業(yè)。巨額資金在國內(nèi)外的迅速流動、政治經(jīng)濟和市場的變幻、金融監(jiān)管和調(diào)控體制的不完善、加上世界性的金融自由化、金融國際化和各種各樣的金融創(chuàng)新及衍生工具隨著科技進步迅速席卷全球使得無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家都面臨著因金融業(yè)高速發(fā)展帶來的金融風險的挑戰(zhàn)。從墨西哥的比索危機、巴林銀行的倒閉、大和銀行被逐出美國特別是余波未平的東南亞金融危機到我國海南發(fā)展銀行停業(yè)整頓、廣東國際信托投資公司的破產(chǎn)、全國范圍內(nèi)的農(nóng)村信用社和合作基金的支付危機、國有銀行不良債權(quán)的越積越多都給社會穩(wěn)定帶來了極大的隱患也給我國金融業(yè)敲響了警鐘我們面臨的金融風險是嚴峻的。只有加強金融監(jiān)管完善金融監(jiān)管制度才能保障廣大客戶的利益才能推進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展。一、我國目前面臨的主要金融風險及其特點金融風險，是從事金融和與金融有關(guān)的活動存在的一種經(jīng)濟危險。銀行取不出錢，發(fā)生擠兌甚至倒閉，是最典型的金融風險。借錢還不起，債權(quán)人就出現(xiàn)了收回資金的風險。匯率大起大落，企業(yè)就會因此得益或受損。風險對一個人，一個企業(yè)，甚至國家，都是一種客觀存在，需要當事人的警惕。金融風險有正常的和非正常的。非正常的金融風險，指在經(jīng)濟運行中因擾動或破壞，造成金融系統(tǒng)的風險甚至危機。近兩年出現(xiàn)的著名的巴林銀林危機，就是因為出現(xiàn)內(nèi)部人違規(guī)、違法操作形成的。金融風險有局部的，也有全局的。因經(jīng)濟周期而出現(xiàn)的金融危機，就是全局性的。這時，金融風險成為經(jīng)濟風險的集中體現(xiàn)。我們經(jīng)常見到的是局部性的金融風險，但這些局部風險，也可能是全局性金融風險的預兆。一當前我國金融風險的主要類型發(fā)高通貨膨脹。3、社會性。我國處于新舊體制轉(zhuǎn)換時期，人們的金融意識在增強，但風險意識還很淡薄。社會各方面都想搞金融，都要高回報，但很少考慮可能發(fā)生的損失和后果。一旦金融風險暴露，特別是到期無力兌付，就會引起群眾不滿，甚至鬧事，從而影響社會。二、我國金融風險產(chǎn)生的原因知其然一定要知其所以然，研究了目前我國金融風險的主要類型及其特點，接著要研究的就是我國金融風險產(chǎn)生的原因了。結(jié)合我國國情，金融風險產(chǎn)生有一般性原因和特殊性原因。一我國金融風險產(chǎn)生的特殊原因世界各國都存在金融風險，但各國金融風險形成的原因卻不盡相同。我國則于正處于改革轉(zhuǎn)軌之中，因此，有其特殊的原因。1、計劃經(jīng)濟下金融體制弊端的暴露。從計劃經(jīng)濟的銀行向市場經(jīng)濟下的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化，有許多方面出一了根本性的變化。比如，銀行要從統(tǒng)一核算走向自負盈虧，要人按計劃項目貸款走向按盈利性、流動性、安全性組織貸款，其間變化是很大的。多年積累的問題，正在不斷暴露。銀行自有資本不足、不良資產(chǎn)比重大的問題，就更為明顯了。2、經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌中出現(xiàn)金融秩序混亂，違規(guī)現(xiàn)象增多，非金融機構(gòu)不規(guī)范的發(fā)展。既有利用法律和政策空子的一面，也有認識難以統(tǒng)一、是非難以判斷的一面，還有管理制度上出現(xiàn)雙重化、雙軌化帶來的不良影響。3、金融機構(gòu)面臨困難較大的經(jīng)濟環(huán)境。國有企業(yè)經(jīng)營效益下降，不僅還本困難，利息也常欠不還，大大增大了銀行經(jīng)營的成本和風險。而政策性貸款使不良資產(chǎn)難以減少，社會上整體信用差使得金融信用存在很大危險。4、金融創(chuàng)新也在使風險增加?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟本身是一種風險經(jīng)濟、當前，金融機構(gòu)潛伏的風險加大，我國經(jīng)濟體制改革正在深入，金融制度不僅有建立、健全的過程，同時，國際金融界制度創(chuàng)新，也在影響我國金融制度的內(nèi)容。一些金融衍生品也開始在我國試行的探索，這既是金融向更高水平發(fā)展的標志，也意味著金融風險在加大。5、金融犯罪和詐騙也在造成金融風險。近幾年，這方面問題有發(fā)展的勢頭。不僅國內(nèi)金融機構(gòu)內(nèi)有人以身試法，國際上也屢有騙子前來進行國際性的詐騙，幾十萬、幾百萬甚至上億的金融資產(chǎn)被騙，造成的后果是嚴重的。（二）我國金融風險產(chǎn)生的一般原因1、不良信貸。對我國來說，資產(chǎn)信貸質(zhì)量持續(xù)下降，成為當前最為突出的金融風險。我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良，銀行不良貸款比例過高且有進一步發(fā)展擴大趨勢，國有商業(yè)銀行應收未收利息大量增加銀行經(jīng)營趨于空殼化上，銀行面臨的信用風險已越來越大。由于體制及其他種種原因，目前，國有商業(yè)銀行的“一逾兩呆”貸款已達到相當嚴峻的程度。此外，銀行的資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)不對稱，負債結(jié)構(gòu)乏于管理，貸款的主觀隨意性大，對高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持力度不夠，不注意對經(jīng)濟新增長點的研究和支持，形成了以銀行為主導的投資質(zhì)量劣化，也是銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良的重要表現(xiàn)。由于商業(yè)銀行缺乏良好的資產(chǎn)評估、鑒別、鑒定機制，沒有完善的不良貸款處理機制；國家沒有形成完善的企業(yè)破產(chǎn)機制、企業(yè)債權(quán)債務關(guān)系處理機制；國家對國有負債大戶──經(jīng)營不善的國有企業(yè)的保護，地方政府對自己利稅大戶及其拖欠貸款的保護等，商業(yè)銀行形成了一種自然的視呆帳、壞帳為等值（原投資額）、增殖（只要付利息）資產(chǎn)的現(xiàn)象。

簡介：金融機構(gòu)中外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的關(guān)系金融機構(gòu)中外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的關(guān)系G20168928法律碩士（非法學）丁邦政內(nèi)部自律是以金融機構(gòu)為主體的一種強化管理、規(guī)避風險的機構(gòu)內(nèi)部自律行為，它與外部監(jiān)管當局實施的外部監(jiān)管聯(lián)系密切，二者產(chǎn)生于相同的根源經(jīng)濟風險，但又有著本質(zhì)的區(qū)別。一個完善的金融監(jiān)管制度是由外部的法律監(jiān)管同金融機構(gòu)內(nèi)部的自律管理組成的。通過對二者關(guān)系的探討，管理者可以更加準確地把握內(nèi)部自律的內(nèi)涵與特征。明確外部監(jiān)管對建立和完善內(nèi)部自律體系的重要意義。因此如何構(gòu)建和完善金融機構(gòu)外部監(jiān)管與內(nèi)部自律管理體系正確處理兩者的關(guān)系是當前金融業(yè)加強風險防范、保證穩(wěn)健運營的一個重點議題。一、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管的聯(lián)系一、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管的聯(lián)系內(nèi)部自律與外部監(jiān)管有著相同的產(chǎn)生根源，作為一個事物對立統(tǒng)一的兩個方面，二者密切聯(lián)系、息息相關(guān)。這種相關(guān)性主要表現(xiàn)在實施目的與實施內(nèi)容上。其一，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的實施目的具有一致性。外部監(jiān)管的目的是維護金融機構(gòu)經(jīng)營的安全，防范金融機構(gòu)風險，從而保證國民經(jīng)濟體系的健康穩(wěn)定運行。內(nèi)部自律是金融機構(gòu)為規(guī)避風險、提高自身經(jīng)營安全性的一項有效的自律機制。因此，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在防范風險與維護金融機構(gòu)的安全經(jīng)營方面具有一致性。其二，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在實施內(nèi)容上具有一致性。內(nèi)部自律建設(shè)是監(jiān)管當局進行外部監(jiān)管的內(nèi)容之一，內(nèi)部自律可以看成是外部監(jiān)管的具體化。另外，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在內(nèi)容上的一致性、相承性也反映在二者實施目的的一致性上。監(jiān)管的原則同其目標相輔相成具體的原則為其具體目標服務。外部監(jiān)管的原則主要為1依法監(jiān)管的原則。金融機構(gòu)必須接受中央銀行的監(jiān)督管理金融監(jiān)督應依法而行。2綜合性管理原則。即金融監(jiān)督應將經(jīng)濟、行政、法律等手段綜合運用中央銀行的監(jiān)管應具有綜合配套的系統(tǒng)化和最優(yōu)化的效能。3安全穩(wěn)健與風險預防原則。安全穩(wěn)健是金融業(yè)監(jiān)管的基本目標要達到這一目標必須運用系統(tǒng)的風險監(jiān)控手段。內(nèi)部自律的主要原則1計劃性原則。為保證計劃目標的實現(xiàn)內(nèi)部自律必須要有客觀的、精確的和適合的標準用來衡量計劃方案的完成情況發(fā)現(xiàn)偏差后要及時進行糾正、修改。2經(jīng)營性原則。內(nèi)部自律的重點就在于管理和利用其資源減少或降低效率不高和不經(jīng)濟的因素以較低的成本達到預期的效果實現(xiàn)資產(chǎn)流動性、安全性與盈利性的統(tǒng)一。3合法性原則。內(nèi)部自律通過檢查和要求所屬機構(gòu)按照有關(guān)金融與經(jīng)濟法規(guī)從事金融經(jīng)濟活動的情況提供根據(jù)會計準則真實反映財務狀況和經(jīng)營成果的時務報表以便進行準確的預測和分析。四、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管應有效的結(jié)合四、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管應有效的結(jié)合一、建立和健全內(nèi)部自律機制，加強內(nèi)控隊伍建設(shè)1完善內(nèi)控體系，加強金融機構(gòu)科學管理完善內(nèi)控體系，加強金融機構(gòu)科學管理主要應做好以下工作重視金融機構(gòu)領(lǐng)導人科學管理意識的培養(yǎng)，注重金融機構(gòu)制度建設(shè)，做好制度執(zhí)行工作；注重發(fā)揮員工在金融機構(gòu)管理中的作用。2建立一個有效的會計系統(tǒng)和內(nèi)部審計機構(gòu)建立一個有效的會計系統(tǒng)、實施會計控制是建立有效內(nèi)部自律機制的關(guān)鍵。會計系統(tǒng)的建立也就是金融機構(gòu)會計制度的設(shè)計，會計制度的設(shè)計不僅包括規(guī)定會計賬戶、賬簿、會計報表等內(nèi)容的編制說明，還包括發(fā)生在金融機構(gòu)各部門間各類經(jīng)營管理活動中的會計處理程序的具體規(guī)定，同時把內(nèi)部自律抽象性、要素性的方法和程序融化為金融機構(gòu)會計制度中具體可操作的方法與程序。在條件允許的情況下，金融機構(gòu)可在內(nèi)部設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，分派專職人員從事內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部自律機制的一項措施，其職責應不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部自律是否完善和金融機構(gòu)

簡介：COMMENT1大力發(fā)展實體經(jīng)濟對我國的重要作用促進國民基礎(chǔ)經(jīng)濟復蘇，增加社會財富，增強綜合國力；改善人民生活，創(chuàng)造就業(yè)崗位；促使政府投資等刺激政策的有效實施；防范“產(chǎn)業(yè)空心化”和“金融泡沫化”等各種潛在風險；穩(wěn)固金融業(yè)發(fā)展，應對國際性經(jīng)濟沖擊。2實施金融為實體經(jīng)濟服務的有效措施第一，統(tǒng)籌金融與實體經(jīng)濟的關(guān)系。金融應是實體經(jīng)濟的潤滑劑，是為實體經(jīng)濟服務的依附經(jīng)濟。第二，加強金融監(jiān)管，保證金融安全。加強金融監(jiān)管能力建設(shè)，完善監(jiān)管規(guī)則，提升監(jiān)管有效性；明確監(jiān)管職責，統(tǒng)一監(jiān)管政策，減少監(jiān)管套利，彌補監(jiān)管真空。第三，加大對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的支持力度。引導和支持金融機構(gòu)充分滿足優(yōu)勢傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝等方面的資金需求，加大對加工貿(mào)易企業(yè)向研發(fā)設(shè)計等價值鏈高端環(huán)節(jié)延伸的金融支持。第四，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，加強小微企業(yè)專營服務機構(gòu)建設(shè)。積極創(chuàng)新適合小微企業(yè)需求的金融產(chǎn)品和信貸模式。第五，拓寬融資渠道。有效解決實體經(jīng)濟融資難、融資貴問題，防止虛擬經(jīng)濟過度自我循環(huán)和膨脹，防止出現(xiàn)產(chǎn)業(yè)空心化、產(chǎn)能過剩。3首先，分析我國實體經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀，如中小企業(yè)面臨融資難的問題；實體經(jīng)濟以出口導向型為主、以生產(chǎn)低端產(chǎn)品為主；國際金融危機之后發(fā)達國家重視再工業(yè)化，實體經(jīng)濟面臨更加激烈的競爭等。其次，提出實施以金融促進實體經(jīng)濟發(fā)展的重要意義，如有助于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟，防止金融泡沫；增加社會財富，增強綜合國力；創(chuàng)造就業(yè)和增加稅收。最后，針對問題，提出以金融促進實體經(jīng)濟發(fā)展的具體措施，如采取有效的財政稅收政策、財政補貼政策等，引導金融機構(gòu)更好地支持實體經(jīng)濟的發(fā)展；加快實體經(jīng)濟升級轉(zhuǎn)型、改善實體企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，實現(xiàn)實體產(chǎn)業(yè)與金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的良性互動與循環(huán)；放寬民間借貸、抑制社會資本脫實向虛、降低實體經(jīng)濟貸款利率，通過金融改革促進實體經(jīng)濟的發(fā)展。金融總量增長過快，但結(jié)構(gòu)不合理，功能發(fā)揮不充分金融結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化滯后于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)過于單一金融機構(gòu)的集中度過高，不利于金融行業(yè)額充分競爭美國自上個世紀70年代開始經(jīng)濟開始陷入“滯脹”的困境同時隨著經(jīng)濟的發(fā)展勞動力成本越發(fā)高昂傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的競爭力逐漸下降。在這種情況下美國的經(jīng)濟發(fā)展幵始出現(xiàn)轉(zhuǎn)型的需要和傾向而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級培育高技術(shù)、高附加值的新興產(chǎn)業(yè)成為當務之急。實體經(jīng)濟的發(fā)展需要決定了金融結(jié)構(gòu)也必須進行相應的調(diào)整。之后美國的資本市場開始加大對高科技中小企業(yè)的支持力度NASDAQ股票市場迅速起風險投資體系規(guī)模也迅速擴大在整個金融結(jié)構(gòu)中占比顯著提升。憑借技術(shù)進步和金融系統(tǒng)強有力的支持從上個世紀90年代起美國知識經(jīng)濟特征明顯的“新經(jīng)濟”開始發(fā)力國民經(jīng)濟保持了戰(zhàn)后罕見的長期高速增長同時通貨膨脹維持在較低水平。金融結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性調(diào)整成為新經(jīng)濟在美國率先形成的決定因素之一。最典型的負面例子就是美國金融市場結(jié)構(gòu)的演變過程中衍生產(chǎn)品市場的無限制發(fā)展導致虛擬經(jīng)濟過度膨脹全球經(jīng)濟杠桿化水平居高不下并引發(fā)了20世紀30年代大蕭條以來最為嚴重的金融危機。金融衍生品市場的發(fā)展固然具有分散和降低市場風險的作用但如果監(jiān)管不當無序發(fā)展金融衍生產(chǎn)品市場也極易成為投機的溫床。次貸危機之前金融衍生產(chǎn)

簡介：財政部稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知財稅201857號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局為支持企業(yè)改制重組，優(yōu)化市場環(huán)境，現(xiàn)將繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)在改制重組過程中涉及的土地增值稅政策通知如下一、按照中華人民共和國公司法的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。鄭大世與財稅〔2015〕5號比，將“改建”改為“改制”，文字上更切合了；二是明確為國有土地使用權(quán)與地上的建筑物及其附著物，與以前相比，范圍上進行了擴大，不局限于房屋。肖太壽個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司整體改建為股份有限公司，股份有限公司整體改建為有限責任公司，對改建前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。特別要注意“整體改建”的含義，是改制后的企業(yè)的投資主體與改制前的投資主體是一模一樣的，同時，改制后的企業(yè)必須要承繼原企業(yè)權(quán)利、義務的行為。否則不可以享受暫不征土地增值稅的待遇。王越劉永生財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅〔2009〕59號）企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，應視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。很顯然，法人負有限責任，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)負無限責任，從有限責任到無限責任，只有作視同清算即先償債再分配凈資產(chǎn)處理，反向推理之，從個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的無限責任到法人企業(yè)，也只能在清算后以清算后資產(chǎn)投資設(shè)立股份公司，正因為此，國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2017年第16號）企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。上述文件中提到“并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務”，實質(zhì)上如果原來是個人獨資企業(yè)，債務是由投資者個人負擔的，不可能轉(zhuǎn)移到改制后的股份公司負擔，財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估增值企業(yè)所得稅處理政策的通知（財稅〔2015〕65號）國有企業(yè)100控股（控制）的非公司制企業(yè)、單位，在改制為公司制企業(yè)環(huán)節(jié)發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應繳納的企業(yè)所得稅可以不征稅入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增改制后公司制企業(yè)的國有資本金。顯然，此處的非公司制企業(yè)、單位必定是指的法人，因為只有法人，才存在應繳納的“企業(yè)所得稅”，1、企業(yè)合并，原企業(yè)投資主體存續(xù)，即可暫不征土地增值稅。2、這里說的企業(yè)合并，應為稅法或公司法角度的公司合并，不是會計角度的合并報表的企業(yè)合并三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。肖太壽核心要點在于，企業(yè)分設(shè)，應該就是通常所稱的分立，公司分立，是指一家公司將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的公司，被分立公司股東換取分立公司的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)公司的依法分立。根據(jù)中華人民共和國公司法（中華人民共和主席令第63號）的規(guī)定，公司分立可以分為存續(xù)分立和解散分立，其中存續(xù)分立是指一個公司分離成兩個以上公司，本公司繼續(xù)存在并設(shè)立一個以上新的公司；解散分立是指一個公司分散為兩個以上公司，本公司解散并設(shè)立兩個以上新的公司。因此，企業(yè)的存續(xù)分立和解散分立，必須滿足投資主體相同的條件，則暫不征收土增稅，但設(shè)立子公司不屬于企業(yè)分立，不適用該條款。王越劉永生財政部、國家稅務總局關(guān)于中國建銀投資有限責任公司有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅〔2005〕160號）為妥善處理原中國建設(shè)銀行實施重組分立改革設(shè)立中國建設(shè)銀行股份有限公司（以下簡稱建行股份）及中國建銀投資有限責任公司（以下簡稱建銀投資）的相關(guān)稅收問題，促進建銀投資穩(wěn)健經(jīng)營，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)將建銀投資有關(guān)稅收政策問題通知如下重組分立過程中，原中國建設(shè)銀行無償劃轉(zhuǎn)給建銀投資的不動產(chǎn)，不征收土地增值稅。其實，合并和分立，從股東層面而言，均是一回事，“投資主體相同”和“投資主體存續(xù)”，即股東沒走，只不過這里要注意如果A企業(yè)股東為甲和乙，分立后，甲持股A1，乙持股A2，這個就不能叫與原投資主體相同了，對此企業(yè)所得稅也有相同的論述，財稅〔2009〕59號企業(yè)分立，被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權(quán)，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質(zhì)經(jīng)營活動，才能適用特殊性稅務處理。劉金濤1、企業(yè)分立，與原企業(yè)投資主體相同時，暫不征土地增值稅。2、投資主體相同，但公司分立時，持股比例發(fā)生內(nèi)部變化，算不算“與原企業(yè)投資主體相同”個人觀點應屬于。如果不屬于，此處立政策時，應作出特別強調(diào)。也可見本文尾部說明四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。王越劉永生財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知（財稅字〔1995〕048號）對于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。（已作廢）

簡介：1豐南區(qū)財政局“三重一大”事項清單單位（蓋章）豐南區(qū)財政局單位主要領(lǐng)導簽字事項主要內(nèi)容1、全區(qū)年度預算執(zhí)行情況和預算（草案）；2、確定財政全年工作思路及財政改革的重要事項；3、對財政體制調(diào)整的意見；4、對全區(qū)有影響的國有資產(chǎn)處置；5、關(guān)系全局干部職工切身利益的重要事項；6、確定局內(nèi)重大的資產(chǎn)處置、設(shè)備購置、項目建設(shè)和大型活動；；7、制定和出臺涉及全局的規(guī)章制度；重大問題決策8、其他重大決策。1、全局副股級以上干部的任免、重要崗位人事調(diào)整；2、推薦領(lǐng)導干部后備人選；3、局機關(guān)及財政所（局）的增人計劃；4、區(qū)級以上榮譽候選人的推薦；5、對干部職工的獎勵和懲處意見；重要干部任免6、其他重要人事事項。1、年度部門預算待分指標中大的項目資金安排意見；重大項目安排2、其他重要項目、資金安排意見。大額資金使用按照局機關(guān)財務管理辦法需要集體研究決定的。3重要干部任免決策流程民主推薦會議決定組織考察人社部門考察人教科、辦公室成立聯(lián)合考察組，通過平時表現(xiàn)和年底考核結(jié)果，對人選進行德、能、勤、績、廉考察黨組會或書面推薦，按民主測評、民主評議方式提名，半數(shù)以上進入組織考察程序局黨組研究決議，形成會議決定人教科根據(jù)局黨組會議決定，向人社部門備案。依據(jù)干部選拔任用條件和有關(guān)要求，配合人社部門對選拔對象進行全面考察；包括公示、民意測評等環(huán)節(jié)考察合格無異議后，由區(qū)人社局正式任命發(fā)文。試用期12個月干部任命任職決定結(jié)合工作需要，研究決定任職人選和崗位安排

簡介：1目錄來自來自CONNOTATECONNOTATE的解決方案的解決方案2金融數(shù)據(jù)聚集金融數(shù)據(jù)聚集2金融行業(yè)應用金融行業(yè)應用2金融行業(yè)應用案例金融行業(yè)應用案例華爾街個案華爾街個案4用戶案例用戶案例FACTSETFACTSET5CONOTATECONOTATE功能介紹功能介紹6來自來自DATAMEERDATAMEER的解決方案的解決方案8大型零售銀行8金融機構(gòu)8DATAMEER簡介9來自來自SYNCSTSYNCST的解決方案的解決方案13SYNCSTSYNCST為金融服務行業(yè)提供的解決方案為金融服務行業(yè)提供的解決方案13SYNCSTSYNCST的產(chǎn)品介紹的產(chǎn)品介紹153現(xiàn)在，從WEB上精準的收集數(shù)據(jù)并進行數(shù)據(jù)分析成本是很高昂的。如今CONNOTATE的自動化數(shù)據(jù)抽取和分析不僅為用戶大大減少了成本而且其操作也是非常簡易的即使不是專業(yè)的編程人員或者IT架構(gòu)人員也可以進行部署和操作。詳情見下文支持買賣雙方的決策支持買賣雙方的決策通過抽取一系列操作數(shù)據(jù)來加速對整個季度的趨勢分析對市場變化的反應更加靈敏對市場變化的反應更加靈敏通過實時地監(jiān)控市場動態(tài)為研究調(diào)查加大深度為研究調(diào)查加大深度通過鎖定需要監(jiān)控的數(shù)據(jù)源加速產(chǎn)品上市加速產(chǎn)品上市通過監(jiān)控市場異常和機遇利用WEB數(shù)據(jù)支持研究調(diào)查，以增加調(diào)查的質(zhì)量和效率。CONNOTATE優(yōu)越的自動化數(shù)據(jù)監(jiān)控和抽取的解決方案能夠讓用戶實時地發(fā)現(xiàn)公共資源的價值，大大增加其透明度以更好的支持研究調(diào)查和投資決策。過去使用WEB爬蟲的用戶，會發(fā)現(xiàn)要花費很大的精力對收集的數(shù)據(jù)進行處理后，數(shù)據(jù)才會有意義。與WEB爬蟲工具不同的是，CONNOTATE能夠抽取WEB數(shù)據(jù)并轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)格式（CSV、XML、XLS等格式）CONNOTATE使用戶不必等待季度報表或者成本昂貴的消費研究調(diào)查來進行投資決策。CONNOTATE使用戶對數(shù)據(jù)抽取擁有最大的控制權(quán)。無論數(shù)據(jù)集的保存期限是幾天、幾周、還是幾個月，用戶都可以精準地定位需要的數(shù)據(jù)，并獲得實時的洞察。

簡介：貨幣是固定地充當一般等價物的特殊商品，是衡量和表現(xiàn)一切商品價值的材料，具有與一切商品直接交換的能力。信用貨幣實在信用基礎(chǔ)上發(fā)行的，并在流通中發(fā)揮貨幣職能的信用憑證。是不足值貨幣。貨幣制度是指國家對貨幣的有關(guān)要素、貨幣流通的組織和管理等進行的一系列規(guī)定劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象兩種市場價格不同而法定價格相同的貨幣同時流通時，市場價格偏高的貨幣就會被市場價格偏低的的貨幣排斥，在價值規(guī)律的作用下，良幣退出流通進入貯藏，而劣幣充斥市場。又稱格雷欣法則。特里芬難題為了滿足世界各國發(fā)展經(jīng)濟的需要，美元供應必須不斷增長；而美元供應的不斷增長，將使美元同黃金的兌換性難以維持。這種矛盾被稱為“特里芬難題”商業(yè)信用是指工商企業(yè)之間以賒銷或預付貨款等形式相互提供的信用。銀行信用是指銀行或其他金融機構(gòu)以貨幣形態(tài)提供的間接信用。國家信用是指以政府作為債權(quán)人或債務人的信用。消費信用是指工商企業(yè)、銀行和其他金融機構(gòu)向消費者個人提供的、用于其消費支出的一種信用形式。貨幣的時間價值就是指同等金額的貨幣其現(xiàn)在的價值要大于其未來的價值。利息是貨幣時間價值的體現(xiàn)。利率是指借貸期內(nèi)所形成的利息額與所貸資金額的比率。終值一筆貨幣資金按照一定的利息率水平所計算出來的未來某一時點上的金額，即本利和。現(xiàn)值與終值相對應，這筆貨幣資金的本金額就稱為現(xiàn)值，即未來本利和的現(xiàn)在價值。到期收益率到期收益率是指投資人按照當前市場價格購買債券并且一直持有到債券期滿時可以獲得的年平均收益率單利計息是指只按本金計算利息，而不將已取得的利息額加入本金再計算利息。復利計息與單利計息相對應，它要將上一期按本金計算出來的利息額并入本金，再一并計算利息?；鶞世适侵冈诟鞣N利率并存的條件下起決定作用的利率，包括市場基準利率和一國中央銀行確定的官定利率。市場利率是由貨幣資金的供求關(guān)系直接決定并由借貸雙方自由議定的利率，按照市場規(guī)律而自由變動。官定利率是由一國政府金融管理部門或中央銀行確定的利率，是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟的一種政策手段公募發(fā)行是由承銷商組織承銷團將債券銷售給不特定的投資者的發(fā)行方式。私募發(fā)行是指面向少數(shù)特定投資者發(fā)行債券的發(fā)行方式。期貨交易是指股票買賣雙方就買賣股票的數(shù)量、成交的價格及交割時間達成協(xié)議，但雙方并不馬上進行交割，而是在規(guī)定的時間履行交割，買方交付款項，賣方交付股票。期權(quán)交易實際上是一種選擇權(quán)交易，即規(guī)定期權(quán)的買方在支付一定的期權(quán)費后，其有權(quán)在一定期限內(nèi)按交易雙方所商定的協(xié)議價格購買或出售一定數(shù)量的股票信用交易是指股票的買方或賣方通過交付一定數(shù)額的保證金，得到證券經(jīng)紀人的信用而進行的股票買賣。證券投資基金是指通過發(fā)售基金份額，將眾多投資者的資金集中起來，形成獨立資產(chǎn)，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投資組合的方式進行證券投資的一種利益共享、風險共擔的集合投資方式。認購開放式基金的認購是指投資者在基金募集期內(nèi)購買一定的基金份額。申購開放式基金的申購是指投資者在基金募集期結(jié)束后購買基金份額的行為。贖回開放式基金的贖回是指投資者把手中持有的基金份額按規(guī)定的價格賣給基金管理人并收回現(xiàn)金的過程，是與申購相對應的反向操作過程。金融衍生工具是指在一定的基礎(chǔ)性金融工具的基礎(chǔ)上派生出來的金融工具，一般表現(xiàn)為一些合約，其價值由作為標的物的基礎(chǔ)性金融工具的價格決定。金融遠期合約交易雙方約定在未來某一個確定的時間，按照某一確定的價格買賣一定數(shù)量的某種金融資產(chǎn)的合約。遠期利率協(xié)議是交易雙方承諾在某一個特定時期內(nèi)按雙方協(xié)議利率借貸一筆確定金額的名義本金的協(xié)議。金融期貨合約指交易雙方同意在約定的將來某個日期按約定的條件買入或賣出一定標準數(shù)量的某種金融工具的標準化合約。外匯期貨是以外匯為標的物的期貨合約利率期貨是以各種固定利率的有價證券為標的物的金融期貨品種。股票價格指數(shù)期貨是以股票價格指數(shù)作為標的物的期貨交易金融期權(quán)指賦予其購買方在規(guī)定期限內(nèi)按買賣雙方約定的價格購買或出售一定數(shù)量某種金融資產(chǎn)的權(quán)利的合約。期權(quán)費是指期權(quán)買方為獲得期權(quán)合約所賦予的權(quán)利而向期權(quán)賣方支付的費用。金融互換市場是指交易雙方利用各自籌資機會的相對優(yōu)勢，以商定的條件將不同幣種或不同利息的資產(chǎn)或負債在約定的期限內(nèi)互相交換，以避免將來匯率和利率變動的風險，獲得常規(guī)籌資方法難以得到的幣種或較低的利息，實現(xiàn)籌資成本降低的一種交易活動。利率互換是指交易雙方對兩筆幣種與金額相同，期限一樣，但付息方法不同的資金進行

簡介：財政部關(guān)于加強政府采購貨物和服務項目價格評審管理的通知（財庫財政部關(guān)于加強政府采購貨物和服務項目價格評審管理的通知（財庫2007220072號）號）財政部關(guān)于加強政府采購貨物和服務項目價格評審管理的通知財政部關(guān)于加強政府采購貨物和服務項目價格評審管理的通知財庫20072號黨中央有關(guān)部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，中央國家機關(guān)政府采購中心，中直屬機關(guān)采購中心，全國人大機關(guān)采購中心為了加強政府采購貨物和服務項目價格評審管理，規(guī)范評審行為，維護政府采購活動的公開、公正和公平，保護政府采購當事人合法權(quán)益，現(xiàn)就政府采購貨物和服務項目價格評審有關(guān)事項通知如下一、充分認識價格評審的重要性一、充分認識價格評審的重要性價格是政府采購貨物和服務項目評審的重要因素，是評價采購資金使用效益的關(guān)鍵性指標之一，各地區(qū)、各部門在政府采購活動中，要嚴格執(zhí)行政府采購法和政府采購貨物和服務招標投標管理辦法（財政部令第18號）的規(guī)定，科學選擇評審方法，在滿足需求的情況下，堅持低價優(yōu)先、價廉物美的原則，加強價格評審管理，保護政府采購當事人的合法權(quán)益，切實提高采購資金的使用效益。二、統(tǒng)一綜合評分法價格分評審方法二、統(tǒng)一綜合評分法價格分評審方法政府采購貨物和服務項目采用綜合評分法的，除執(zhí)行統(tǒng)一價格標準的服務項目外，采購人或其委托的采購代理機構(gòu)應當依法合理設(shè)置價格分值。貨物項目的價格分值占總分值的比律和評審工作規(guī)則，但不得改變采購文件載明的評審方法和評審標準。評審紀律和評審工作規(guī)則在評審活動開始前印發(fā)各評審人員遵照執(zhí)行。評審人員應當嚴格遵守評審紀律和評審工作規(guī)則，按照采購文件載明的評審方法、評審標準開展評審活動。政府采購貨物和服務項目評審過程中，不得去掉最低報價。六、加強監(jiān)督檢查六、加強監(jiān)督檢查采購人或采購代理機構(gòu)在采購文件中未載明或未清晰載明評審方法及相關(guān)事項的，財政部門應當責令采購人或采購代理機構(gòu)改正，限期修改采購文件，并延長投標截止期或談判、詢價日期。評審工作規(guī)則實質(zhì)性改變采購文件載明的評審方法或評審標準的，以及評審人員未按照采購文件載明的評審方法、評審標準進行評審的，財政部門應當認定采購無效，責令重新開展采購活動，并視情況給予采購人、采購代理機構(gòu)或相關(guān)評審人員警告或通報批評；情節(jié)嚴重的，應當取消相關(guān)評審人員資格并在財政部指定媒體上公告二〇〇七年一月十日

簡介：財政部第87號令政府采購貨物和服務招標投標管理辦法財政部對政府采購貨物和服務招標投標管理辦法財政部令第18號進行了修訂，修訂后的政府采購貨物和服務招標投標管理辦法已經(jīng)部務會議審議通過?，F(xiàn)予公布，自2017年10月1日起施行。部長肖捷2017年7月11日政府采購貨物和服務招標投標管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范政府采購當事人的采購行為，加強對政府采購貨物和服務招標投標活動的監(jiān)督管理，維護國家利益、社會公共利益和政府采購招標投標活動當事人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國政府采購法以下簡稱政府采購法、中華人民共和國政府采購法實施條例以下簡稱政府采購法實施條例和其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。第七條采購人應當按照財政部制定的政府采購品目分類目錄確定采購項目屬性。按照政府采購品目分類目錄無法確定的，按照有利于采購項目實施的原則確定。第八條采購人委托采購代理機構(gòu)代理招標的，采購代理機構(gòu)應當在采購人委托的范圍內(nèi)依法開展采購活動。采購代理機構(gòu)及其分支機構(gòu)不得在所代理的采購項目中投標或者代理投標，不得為所代理的采購項目的投標人參加本項目提供投標咨詢。第二章招標第九條未納入集中采購目錄的政府采購項目，采購人可以自行招標，也可以委托采購代理機構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理招標。采購人自行組織開展招標活動的，應當符合下列條件一有編制招標文件、組織招標的能力和條件二有與采購項目專業(yè)性相適應的專業(yè)人員。第十條采購人應當對采購標的的市場技術(shù)或者服務水平、供應、價格等情況進行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查情況、資產(chǎn)配置標準等科學、合理地確定采購需求，進行價格測算。第十一條采購需求應當完整、明確，包括以下內(nèi)容一采購標的需實現(xiàn)的功能或者目標，以及為落實政府采購政策需滿足的要求二采購標的需執(zhí)行的國家相關(guān)標準、行業(yè)標準、地方標準或者其他標準、規(guī)范

簡介：1金融消費者權(quán)益保護制度建設(shè)及執(zhí)行情況金融消費者權(quán)益保護制度建設(shè)及執(zhí)行情況的內(nèi)部審計報告的內(nèi)部審計報告XX銀行XX稽核審計中心2016年XX月XX日33、是否設(shè)立相關(guān)高級管理人員和有關(guān)部門主要負責人組成的銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作委員會，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌部署整個機構(gòu)的銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作；4、是否設(shè)立或指定專門部門負責銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作，該部門是否有專人負責消費者權(quán)益保護工作，是否享有向高管層直接報告的途徑；4、是否根據(jù)總部相關(guān)制度建立健全了本行銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作組織架構(gòu)和運行機制；5、是否根據(jù)總行相關(guān)制度建立健全了本行銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的內(nèi)部控制體系；6、是否根據(jù)總行相關(guān)制度細化了本行銀行業(yè)消費者投訴受理流程及處理程序；7、是否根據(jù)總行相關(guān)制度細化了本行銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作金融知識宣傳教育框架安排；8、是否根據(jù)總行相關(guān)制度細化了本行銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作報告體系；9、是否根據(jù)總行相關(guān)制度細化了本行銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作監(jiān)督考評制度；

簡介：財政部公布政府引導基金綱領(lǐng)性文件【正文】2015年12月9日，財政部官網(wǎng)公布政府投資基金暫行管理辦法，該辦法回應了政府引導基金實踐中的眾多重大問題。1、政府投資基金（引導基金）的界定、政府投資基金（引導基金）的界定政府投資基金，是指由各級政府通過預算安排，以單獨出資或與社會資本共同出資設(shè)立，采用股權(quán)投資等市場化方式，引導社會各類資本投資經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的資金。2、政府出資的資金安排、政府出資的資金安排財政部門通過一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算等安排資金。3、政府投資基金設(shè)立的批準、政府投資基金設(shè)立的批準政府出資設(shè)立投資基金，應當由財政部門或財政部門會同有關(guān)行業(yè)主管部門報本級政府批準。4、不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復設(shè)立基金、不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復設(shè)立基金各級財政部門應當控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復設(shè)立基金。5、支持設(shè)立引導基金的領(lǐng)域、支持設(shè)立引導基金的領(lǐng)域各級財政部門一般應在以下領(lǐng)域設(shè)立投資基金（一）支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。（二）支持中小企業(yè)發(fā)展。（三）支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展。（四）支持基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務領(lǐng)域。6、基金文件中必須明確的內(nèi)容、基金文件中必須明確的內(nèi)容政府投資基金出資方應當按照現(xiàn)行法律法規(guī)，根據(jù)不同的組織形式，制定投資基金公司章程、有限合伙協(xié)議、合同等（以下簡稱章程），明確投資基金設(shè)立的政策目標、基金規(guī)模、存續(xù)期限、出資方案、投資領(lǐng)域、決策機制、基金管理機構(gòu)、風險防范、投資退出、管理費用和收益分配等。7、政府引導基金一般應市場化運作、政府不參與日常管理、政府引導基金一般應市場化運作、政府不參與日常管理政府投資基金募資、投資、投后管理、清算、退出等通過市場化運作。財政部門應指導投資基金建立科學的決策機制，確保投資基金政策性目標實現(xiàn)，一般不參與基金日常管理事務。黨中央有關(guān)部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局、委）為了進一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金的設(shè)立、運作和風險控制、預算管理等工作，促進政府投資基金持續(xù)健康運行，根據(jù)預算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，我們制定了政府投資基金暫行管理辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。財政部2015年11月12日政府投資基金暫行管理辦法政府投資基金暫行管理辦法第一章總則第一章總則第一條為了進一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規(guī)范政府投資基金管理，促進政府投資基金持續(xù)健康運行，根據(jù)預算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱政府投資基金，是指由各級政府通過預算安排，以單獨出資或與社會資本共同出資設(shè)立，采用股權(quán)投資等市場化方式，引導社會各類資本投資經(jīng)濟社會發(fā)展的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的資金。第三條本辦法所稱政府出資，是指財政部門通過一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算等安排的資金。第四條財政部門根據(jù)本級政府授權(quán)或合同章程規(guī)定代行政府出資人職責。第二章政府投資基金的設(shè)立第二章政府投資基金的設(shè)立第五條政府出資設(shè)立投資基金，應當由財政部門或財政部門會同有關(guān)行業(yè)主管部門報本級政府批準。第六條各級財政部門應當控制政府投資基金的設(shè)立數(shù)量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復設(shè)立基金。第七條各級財政部門一般應在以下領(lǐng)域設(shè)立投資基金（一）支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。為了加快有利于創(chuàng)新發(fā)展的市場環(huán)境，增加創(chuàng)業(yè)投資資本的供給，鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng)業(yè)早期的企業(yè)。（二）支持中小企業(yè)發(fā)展。為了體現(xiàn)國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃意圖，扶持中型、小型、微型企業(yè)發(fā)展，改善企業(yè)服務環(huán)境和融資環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，增強經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展內(nèi)生動力。（三）支持產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展。為了落實國家產(chǎn)業(yè)政策，扶持重大關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，引導社會資本增加投入，有效解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入大、風險大的問題，有效實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和重大發(fā)展，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。（四）支持基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務領(lǐng)域。為改革公共服務供給機制，創(chuàng)新公共設(shè)施投融資模式，鼓勵和引導社會資本進入基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務領(lǐng)域，加快推進重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高公共服務質(zhì)量和水平。

簡介：15股份代持協(xié)議書股份代持協(xié)議書協(xié)議編號GFDCXY20141027實際出資人（股東）（以下簡稱甲方）身份證號碼【】名義股東（代持人）（以下簡稱乙方）身份證號碼【】鑒于，甲方擁有公司的股份，其中，甲方欲將其中的股份委托給乙方__________代為持有。在中華人民共和國相關(guān)法律規(guī)定范圍框架內(nèi)，雙方現(xiàn)就本協(xié)議股份代持的有關(guān)事宜，經(jīng)協(xié)商一致，達成如下協(xié)議一、股份代持關(guān)系的界定一、股份代持關(guān)系的界定11為明確代持股份的所有權(quán)，甲、乙雙方通過本協(xié)議確認，代持股份實際由甲方所有并實際出資，并由乙方以自己的名義代甲方持有。12乙方以自己的名義，代理甲方對外持有股份，并依據(jù)甲方意愿對外行使股東權(quán)利，并由甲方實際享有股權(quán)收益。13根據(jù)本協(xié)議，甲方委托乙方并以乙方名義代為行使的股東權(quán)利包括在股東名冊上具名；經(jīng)甲方書面授權(quán)，代理甲方行使公司法、公司章程項下的其他股東權(quán)利；經(jīng)甲方書面授權(quán)，對外以股東名義簽署相關(guān)法律文件。14股份代持關(guān)系，可以理解為隱名股東、隱名代理等類似的法律概念，但均需遵照中華人民共和國公司法及司法解釋（三）的規(guī)定。二、委托代持股份二、委托代持股份3552甲方有權(quán)以實際出資人名義，直接行使_________________公司的相關(guān)股東權(quán)利，乙方應配合甲方行使股東權(quán)利。甲方參加公司股東會，乙方按照甲方意愿在股東會行使表決權(quán)利、簽署相關(guān)股東會決議。53甲方有權(quán)對代持股份，按照自己的意愿進行處置，包括轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押等。乙方按照甲方意愿，配合甲方完成代持股份的相應處置。54如乙方未經(jīng)甲方書面授權(quán)，擅自或超越權(quán)限行使股東權(quán)利，如擅自轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、擅自對外代表公司對外簽署合同、借款、擔保等損害公司及甲方利益等情形，甲方除有權(quán)立即收回代持股份外，上述行為給甲方或公司造成的損失，甲方有權(quán)要求乙方賠償。55甲方作為代持股份的實際擁有者，有權(quán)依據(jù)本協(xié)議對乙方不適當?shù)穆男惺芡行袨檫M行監(jiān)督和糾正，并要求乙方承擔因此而造成的損失。56在委托持股期限內(nèi)，甲方有權(quán)在條件具備時，將相關(guān)股東權(quán)益轉(zhuǎn)移到自己或自己指定的任何第三人名下，屆時涉及到的相關(guān)法律文件，乙方須無條件同意，并無條件承受。57甲方認為乙方不能誠實履行受托義務時，有權(quán)依法解除對乙方的委托并要求依法轉(zhuǎn)讓相應的代持股份給甲方選定的新受托人。六、乙方的聲明與承諾六、乙方的聲明與承諾61乙方承諾將根據(jù)本協(xié)議有關(guān)約定，在行使股東權(quán)利前，應當遵照甲方實際出資人的真實意愿和指令，誠實信用履行受托義務，接受甲方的監(jiān)督，保障和實現(xiàn)甲方對代持股份的合法權(quán)益。62作為公司的名義股東，乙方承諾其所持有的股權(quán)受到本協(xié)議內(nèi)容的限制。乙方在以股東身份參與公司經(jīng)營管理過程中需要行使表決權(quán)時應提前通知甲方并取得甲方書面授權(quán)。

簡介：1金融行為學是行為理論與金融分析相結(jié)合的研究方法和理論體系。它分析人的心理、行為以及情緒，對人的金融決策、金融產(chǎn)品的價格以及金融市場發(fā)展趨勢的影響，是心理學與金融學相結(jié)合的研究成果。2邊際消費傾向遞減規(guī)律P2人們新增收入中用于新增消費的比重，此比重趨于遞減之中，也就是說，隨人們收入的增加，增量收入中用于消費的部分在減少。3資本邊際效率遞減規(guī)律P2資本邊際效率指新增單位的投資所帶來的收益。遞減是說隨著投入的增加，每單位投資的收益在減些4流動性偏好人們對現(xiàn)金具有特殊的偏好，是因為現(xiàn)金的流動性最強；偏好的理由在于提取現(xiàn)金為了交易，或投機或才防患于未然謹慎。5選擇性偏差P5指人們常根據(jù)自己對特定事件的代表性觀點，來估計某事件發(fā)生的概率。6錨定效應和調(diào)整P5指人們的思維固定于某種方法，然后根據(jù)新情況進行調(diào)整，但調(diào)整對信息的反應是遲鈍的。7過度反應與反應不足是解釋投資者行為對新增信息反應程度的兩個概念。投資對收益的過度反應，是股票價格暫時偏離其基本價值的結(jié)果；投資者對極端收入的過度反應，是因為投資者不能認識到極端收入回復到平均水平的范圍和程度。過度自信的投資者當對新信息重視不夠時，各種收入為正投資，當過度看重信息時，為負投資。8動量效應市場價格的慣性趨勢，是投資者在投資期內(nèi)對信息反應不足夠?qū)е碌耐顿Y行為慣性的結(jié)果。9魅力股與價值股是LSV使用的兩個描述股票特征的兩個概念。前者指過去業(yè)績頗佳。預計未來業(yè)績也好的股票；后者指業(yè)績相反的股票。10DHS模型是DANIEL；HIRSHLEIFER和SUBRAHMANYAM等1998年對于短期動量和長期反轉(zhuǎn)問題提出的一種基于行為金融學的解釋。在分析投資者對信息的反應程度時更強調(diào)過度自信和有偏差的自我歸因。11可變性研究行為金融學對可變性的形容主要指利率期限結(jié)構(gòu)的可變性研究和股票市場的可變性研究。12金融脆弱性指一種趨于高風險的金融狀態(tài)，泛指一切融資領(lǐng)域中的風險積聚，包括信貸融資和金融市場融資風險。簡單而言是金融業(yè)容易失業(yè)的本性。13金融脆弱性假說是指明斯基1985年關(guān)于金融脆弱性的闡述。認為私人信用創(chuàng)造機構(gòu)特別是商業(yè)銀行和其他投資貸款人經(jīng)濟危機。14“安全邊界說”安全邊界可以理解為銀行貸款項目的最高風險線，表現(xiàn)為銀行收取的風險報酬，包含在借款人給銀行支付的貸款人利息之中。安全邊界可以給銀行提供一定保障。15金融自由化一個國家的金融部門運行從主要由政府管制轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒袌隽α繘Q定的過渡。包括價格的自由化、業(yè)務經(jīng)營自由化、資金流動自由化。16利率自由化是說政府放松了利率管制，由商業(yè)銀行根據(jù)市場上的資金需求和貸款項目的風險程度自行決定利率，通過利率差別來區(qū)別不同風險的貸款人。17通貨膨脹定標中央銀行（貨幣分局）直接以通貨膨脹為目標，并對公開通貨膨脹的調(diào)整目標，以此規(guī)劃貨幣政策操作的貨幣政策制度。18規(guī)則與相機抉擇規(guī)則是一種可持續(xù)、可預測的方式，運用信息的系統(tǒng)決策程序。相機抉擇則指根據(jù)經(jīng)濟行為的變化來調(diào)整政策行為的相機行事。19通貨膨脹慣性指前一期的通貨膨脹對后一期的通貨膨脹具有正面的影響，表明資金通賬較大程度上受到歷史的通脹所影響。20貨幣政策透明度指公眾能夠及時獲得政策貨幣政策決定，決策依據(jù)的原則以及對未來發(fā)展前景評估等相關(guān)信息。21可靠性與“可靠性津貼”可靠性表示一種信用，即中央銀行承擔在貨幣政策執(zhí)行過程中介以體現(xiàn)的可信度?？煽啃越蛸N則指在中央銀行具有可靠性時，降低一定的通貨膨脹的實際成本有所下降。1泡沫經(jīng)濟如果一個國民經(jīng)濟或區(qū)域出現(xiàn)了價格泡沫；泡沫資產(chǎn)總量在宏觀總量中占到了相當?shù)谋戎?；款條件，使部分資金需求者退出銀行借款市場，以消除超額需求而達平衡。3“金融約束”理論所謂“金融約束”是指政府通過一系列金融政策在民間部門創(chuàng)造租金機會，以達到既防止金融抵抑的危害，又能促使銀行主動規(guī)避風險的目的。關(guān)于“金融約束”理論是由托馬斯提出來的針對自由化理論的如何維護金融安全理論。是解決利率管制弊端又可防止過快自由化所導致的混亂的理論創(chuàng)新。4利率管制指政府控制利率以改變金融資源的配置，并保證金融市場穩(wěn)定的措施。但利率管制在帶來了穩(wěn)定的同時，也導致了金融抑制后果和弊博5財富效應資產(chǎn)價格的上升提高預期的未來商品和服務的價格膨脹水平的渠道之一。是說較高的資產(chǎn)價格增加了人們的財富水平持久預期，反而增加消費，導致總需求的上升。如果總需求上升抵達總供給，就會產(chǎn)生膨脹壓力。6托賓的Q理論托賓認為，資產(chǎn)價格的上升（下降）降低（提高）了新項目的融資成本，其中Q指公司的市場價值與公司的資本重置成本之比。這種理論被稱為托賓的Q理論。71988年資本協(xié)議1988年由十國集團簽署實施，是國際社會統(tǒng)一銀行資本監(jiān)管的協(xié)議；適應對像是國際大銀行。后來擴展被全世界絕大多數(shù)國家所接受。其基本思想是以風險基礎(chǔ)的資本比率來衡量銀行的穩(wěn)健程度。此資本比率成為監(jiān)管者采取行為對銀行糾錯的“指示器”。8核心資本指銀行資本的一部分，包括權(quán)益資本和公開儲備，占銀行資本總額的50，是資本協(xié)議對銀行資本金要求的規(guī)定。9附屬資本指資本協(xié)議定義的銀行資本，包括一般損失準備金，混合債務工具和公開儲備。附屬資本不得超越銀行資本總額的50。10系統(tǒng)性風險理論是對銀行進行監(jiān)管的傳統(tǒng)理論的基礎(chǔ)，是關(guān)于系統(tǒng)性風險的起因的解釋，是信息不對稱。系統(tǒng)性風險的產(chǎn)生可能發(fā)生的獨家銀行的擠提存在整個金融系統(tǒng)的擠提。11存款代理人理論是監(jiān)管銀行的理由之一?；舅^的治理內(nèi)款和存款人沒有能監(jiān)管銀行的經(jīng)營而提出來的理論。監(jiān)管理論作為有款代理人的身份來監(jiān)管銀行以維護監(jiān)管人的利益。12風險資本與最佳資本最佳資本外界干擾固定條件下的銀行經(jīng)濟資本，可以使社會福利最大化的資本。風險資本指銀行管理的角度應合理持有的資本。13最低資本指監(jiān)管總局規(guī)定銀行必須持有的資本，是一個統(tǒng)一的標準。14內(nèi)部評級法是銀行根據(jù)自己的以往借款人違約概率，給定違約率的損失，并比較同業(yè)平均風險權(quán)重來確定借款人的風險權(quán)重。分為初級法和高級法。15操作風險是指銀行由于內(nèi)部管理不充分或不到位而造成直接或間接損失的風險。16監(jiān)管審核是1999年新資本協(xié)議關(guān)于銀行資本監(jiān)管的三大支柱之二，它目的是要鼓勵銀行建立和使用更好的風險管理技術(shù)。17市場約束是1999年新資本協(xié)議關(guān)于銀行資本監(jiān)管的支柱之一，是指市場投資者參與對銀行的監(jiān)，通過對銀行股票和各種上市債務工具的買賣來監(jiān)管銀行的管理。其核心內(nèi)容是要求銀行批露信息。1信用風險指由于借款人或市場交易對手違約而導致的損失的可能性，更為一般地，信用風險還包括由于借款人的信用評級的變動和履約能力的變化導致其債務的市場價值變化而引起的損失的可能性。2系統(tǒng)性風險風險的成因是信用活動的不確定性。不確定性分為外在的不確定性和內(nèi)在的不確定性。外在不確定性對整個市場都會帶來影響，所以，外在不確定性導致的信用風險等被稱為系統(tǒng)性風險。3非系統(tǒng)性風險而內(nèi)在不確定性產(chǎn)生的風險，具有明顯的個性特征，它所引起的風險不具備普遍性，因此稱為“非系統(tǒng)性風險”。4專家制度是一種古老的信用風險分析方法，其最大特征是，銀行信貸的決策由該機構(gòu)的經(jīng)過長期訓練具有豐富經(jīng)驗的信貸人員所掌握，并由他們做出是否貸款的決定。5Z評分模型EDWARDIALLMAN1968年建模，根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計中的辨別分析技術(shù)，對銀行過去的貸款案例進行統(tǒng)計分析，選擇部分最能反映借款人財務狀況、對貸款質(zhì)量影響最大、最具預測或分析價值的比

簡介：新會計準則下金融工具的分類和計量2008年的國際金融危機給全球經(jīng)濟、金融市場帶來巨大的破壞，危機后金融工具會計準則的復雜性和公允價值計量、金融資產(chǎn)減值模型的順周期性備受指責，金融危機也使人們意識到高質(zhì)量會計準則對全球金融體系和資本市場的穩(wěn)定至關(guān)重要，客觀上加速了金融工具準則的修訂進程。2009年4月G20國領(lǐng)導人舉行峰會，敦促國際會計準則理事會（IASB）對金融工具會計準則進行全方位改革，主要目的是降低會計準則的復雜性，緩解順周期效應。自2009年起，經(jīng)歷了多次修訂，終于在2014年7月，IASB發(fā)布了國際財務報告準則第9號金融工具（IFRS9）終稿，擬于2018年1月1日生效并取代現(xiàn)行國際會計準則第39號金融工具（IAS39）。為了更好實現(xiàn)我國企業(yè)會計準則與國際財務報告準則的持續(xù)全面趨同，并結(jié)合我國企業(yè)會計的相關(guān)實務，財政部于2016年08月修訂起草了企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量（征求意見稿）、企業(yè)會計準則第23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（征求意見稿）和企業(yè)會計準則第24號套期會計（征求意見稿），（下文簡稱為新準則），新準則主要變更了對金融工具分類和計量，對金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的處理做了更明確的闡釋，同時引進了預期信用損失法的金融工具減值模型。在整個金融資產(chǎn)核算體系中，金融工具的分類和計量的順周期性受指責最多，也是本次改革的重點；同時，分類和計量也是整個核算體系的基礎(chǔ)，后續(xù)的金融資產(chǎn)減值、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期會計都將基于上述分類和計量，因此本文著重對金融工具的分類和計量、重分類展開討論。一、金融工具的分類和計量11金融資產(chǎn)的分類和計量111金融資產(chǎn)分類根據(jù)以上判斷結(jié)果，F(xiàn)VPL是新準則下的剩余類別，并且一般情況下，只有債權(quán)類資產(chǎn)才可能涉及到三分類，權(quán)益類資產(chǎn)和衍生工具通常只能劃分為FVPL，但是新準則也允許企業(yè)可以將非交易性權(quán)益工具投資指定為FVOCI，一經(jīng)做出，不能撤銷。112金融資產(chǎn)計量新準則下，對AMC計量為初始確認時以公允價值計量，相關(guān)交易費用計入初始確認金額；初始確認后以攤余成本計量；持有期間的利息收入、減值損失、外匯損益直接確認為當期損益；終止確認時，確認投資收益。FVPL計量初始確認是以公允價值計量，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；持有期間的公允價值變動確認為當期損益；持有期間的股息收入、利息收入確認為當期損益；終止確認時，確認投資收益。對FVOCI的初始計量是公允價值，相關(guān)交易費用直接計入當期損益。后續(xù)計量分為權(quán)益類和債券類略有不同其中，F(xiàn)VOCI權(quán)益類的公允價值變動確認其他綜合收益，不影響損益；終止確認時，其他綜合收益也不能轉(zhuǎn)出；劃分為FVOCI的債權(quán)工具，公允價值的

簡介：學習監(jiān)習監(jiān)管文件管文件做好個人金融信息保做好個人金融信息保護課后測試課后測試如果您對課程內(nèi)容還沒有完全掌握，可以點擊這里再次觀看。觀看課程測試測試成績1000分。分。恭喜您恭喜您順利通利通過考試單選題單選題1以下不屬于個人身份信息的是（以下不屬于個人身份信息的是（）√A姓名姓名B收入C民族民族D職業(yè)職業(yè)正確答案B2銀行業(yè)金融機構(gòu)金融機構(gòu)發(fā)生個人金融信息泄露事件的生個人金融信息泄露事件的應當在事件當在事件發(fā)生之日起生之日起個工作日內(nèi)將相關(guān)情況及初步個工作日內(nèi)將相關(guān)情況及初步處理意理意見報見報告中國人民告中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)行當?shù)胤种C構(gòu)√A5B7C10D15正確答案B多選題選題3個人金融信息，包括以下哪些信息（個人金融信息，包括以下哪些信息（）√A個人身份信息B個人財產(chǎn)信息