高校審計(jì)注意事項(xiàng)

1、學(xué)校 學(xué)校審計(jì)應(yīng) 審計(jì)應(yīng)注意的事 注意的事項(xiàng)一、高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)管理體制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；（二）是否按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備合格的財(cái)會(huì)人員，學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否對(duì)全校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理；（三）會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；（四）財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。二、高等學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）預(yù)算編制的原則、方法及編制和審批的程序是否符合國家、上級(jí)主管部門和

2、學(xué)校的規(guī)定，各項(xiàng)收入和支出是否全部納入預(yù)算管理，有無赤字預(yù)算；（二）各項(xiàng)收入和支出是否按預(yù)算執(zhí)行，是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（三）預(yù)算調(diào)整有無確實(shí)的原因和明確的調(diào)整項(xiàng)目、數(shù)額和說明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（四）學(xué)校為保證預(yù)算的完成采取了哪些措施，這些措施是否合法、有效；（五）收入預(yù)算和支出預(yù)算最終實(shí)際執(zhí)行結(jié)果如何，如與計(jì)劃差異較大，應(yīng)當(dāng)分析其原因是否合理。三、高等學(xué)校財(cái)務(wù)

3、收入進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入是否統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否及時(shí)足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置帳外帳、“小金庫”等問題；（二）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法并報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否合法、合規(guī)，有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資問題；（三）在事業(yè)收入中，是否按照國家規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳的資金及時(shí)足額上繳。四、高

4、等學(xué)校財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：法、合規(guī)；（六）對(duì)外投資是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門和有關(guān)管理部門批準(zhǔn)或備案，以實(shí)物或無形資產(chǎn)對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，收益處理是否合法、合規(guī)。八、高等學(xué)校負(fù)債進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，是否按照不同性質(zhì)分別管理，管理是否合法、合規(guī)；（二）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。九、高等學(xué)校財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)的主

5、要內(nèi)容：（一）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門的要求；（二）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實(shí)，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假等情況；（三）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告所列各項(xiàng)收入和支出是否合法、合規(guī)，有無違記違規(guī)問題；（四）財(cái)務(wù)情況說明書是否真實(shí)準(zhǔn)確地反映了學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)是否真實(shí)有據(jù)；（

6、五）財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)，包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等是否真實(shí)、準(zhǔn)確； 九、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容：(1)實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位主要審計(jì)內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)收入來源的合法性、入賬的完整性；2.財(cái)務(wù)支出范圍的合法性、合規(guī)性、合理性；3.資產(chǎn)的安全性等。 (2)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)的主要內(nèi)容：1.項(xiàng)目撥款是否按規(guī)定人賬；2.資金使用是否符合規(guī)定的