工會(huì)會(huì)計(jì)科目細(xì)則

1、工會(huì)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 名稱 備注序號(hào) 科目編碼一級(jí)科目 明細(xì)科目一、資產(chǎn)類 是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。1 101 庫存現(xiàn)金2 102 銀行存款3 111 零余額帳戶用款額度 例如：財(cái)政補(bǔ)助工會(huì)資金在財(cái)政授權(quán)支付方式下，工會(huì)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到帳通知書”，借此科目貸記“政府補(bǔ)助收入”4 112 財(cái)政應(yīng)返還額度11201 財(cái)政直接支付11202 財(cái)政授權(quán)支付5 121 借出款6 1

2、31 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)13101 應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助13102 應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)13103 應(yīng)收建會(huì)籌備金7 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)8 135 其他應(yīng)收款 是工會(huì)除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)9 141 庫存物品 加權(quán)平均法用于物價(jià)變動(dòng)幅度不大的庫存商品10 151 投資 工會(huì)投資按流動(dòng)性可分為短期投資和長期投資，處置（出售）投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資帳面余額的差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期投資收益11 161 在建工程12 162 固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)

3、： 貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等投資： 股權(quán)投資、債權(quán)投資固定資產(chǎn)： 包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備500以上、專用設(shè)備800以上或使用時(shí)間一年以上二、負(fù)債類 是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付帳款等。13 201 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)14 202 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼15 203 應(yīng)付其他個(gè)

4、人收入 包括：誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)、出差人員伙食補(bǔ)助餐，市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)，公雜費(fèi)，個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等16 211 借入款34 408 其他收入 中央財(cái)政專項(xiàng)幫扶、銀行存款利息、接受捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)處置凈收入、資產(chǎn)盤盈五、支出類35 501 職工活動(dòng)支出 基層工會(huì)不少于60%，其他項(xiàng)目開支控制在40%以內(nèi)，會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出50101 職工教育費(fèi)（1）非公企業(yè)工會(huì)開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能

5、教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品，職工教育所需資料、教師酬金，優(yōu)秀學(xué)員（包括）獎(jiǎng)勵(lì)（2）為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)費(fèi)用。開支標(biāo)準(zhǔn)：（1）外聘每課時(shí)不超過200元/時(shí)，本單位在工作期間適當(dāng)降低，業(yè)余時(shí)間全額發(fā)。給錢就不得不開支接待費(fèi)。（2）優(yōu)秀學(xué)員按人平不超過200元發(fā)給獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)勵(lì)人數(shù)不超過參加人數(shù)的30%。（3）各項(xiàng)學(xué)習(xí)所需的個(gè)人參考資料、學(xué)習(xí)用具、交通費(fèi)由學(xué)員自理，與工會(huì)合辦的，合理分?jǐn)傎M(fèi)用。50102 文體

6、活動(dòng)費(fèi) 是指核算工會(huì)開民職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出，春秋游、看電影50103 宣傳活動(dòng)費(fèi) 是指工會(huì)開展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出50104 其他活動(dòng)支出 是指基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。36 502 維權(quán)支出 全面反映工會(huì)維護(hù)職工權(quán)益、幫扶困難職工、就業(yè)培訓(xùn)、法律援助、勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)節(jié)處理、勞動(dòng)安全保護(hù)重點(diǎn)工作的資金投入情況。50201 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)指工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中發(fā)生的支出，如推進(jìn)創(chuàng)建勞動(dòng)關(guān)

7、系和諧企業(yè)活動(dòng)，加強(qiáng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解和隊(duì)伍建設(shè)，開展勞動(dòng)合同、集體合同咨詢活動(dòng)，制定、印發(fā)、推廣集體合同示范文本等工作發(fā)生的支出。50202 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開展職工安全員生產(chǎn)安全知識(shí)培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用（見中財(cái)會(huì)3月期刊）指工會(huì)以促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)、保護(hù)職工生命安全為宗旨開展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出，如開展勞動(dòng)保護(hù)知識(shí)競(jìng)賽、加強(qiáng)安全員隊(duì)伍建設(shè)等發(fā)生的支出。50203 法律援助費(fèi) 指工會(huì)向群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。50204 困難職工幫扶費(fèi)

8、指工會(huì)對(duì)困難職工提供資金和物質(zhì)幫助等發(fā)生的支出，如助學(xué)活動(dòng)、醫(yī)療求助活動(dòng)等發(fā)生的支出。50205 送溫暖費(fèi) 指工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出，如兩節(jié)送溫暖、暑期送清涼、建設(shè)職工書屋等發(fā)生的支出。50206 其他維權(quán)支出 指工會(huì)發(fā)生的以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等37 503 業(yè)務(wù)支出 集中反映工會(huì)自身建設(shè)、組織發(fā)展、業(yè)務(wù)交流、干部培訓(xùn)等內(nèi)容。50301 培訓(xùn)費(fèi) 培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材資料和講課酬金（不超過200元/時(shí)