行政單位內部控制問題研究——以c市財政局為例

1、 分類號： 學校代碼：10139 學 號：2012060073 U D C： 工商管理碩士（MBA） 學 位 論 文 題 目： 目：行政單位內部控制問題研究 行政單位內部控制問題研究—以 C 市財政局為例 市財政局為例 學 科 門 類： 類： 專業(yè)碩士（ 業(yè)碩士（MBA） 研 究 方 向： 向：

2、 財務管理 務管理 研 究 生： 生： 梁雪 指 導 教 師： 師： 宋寶 職 稱： 稱：

3、 教授 二 ○ 一 五 年 六 月 二 ○ 一 五 年 六 月 摘要 摘 要 我國財政部于 2014 年 1 月 1 日開始實施 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 （試行） 》 ，這一規(guī)范的頒布實施， 說明我國已經(jīng)日益關注、 重視內部控制在行政單位這類經(jīng)濟主體運行中不可或缺的作用。 行政單位在開展管理工作時， 都將內部控制當作一項重要

4、內容。因為行政單位自身具有特殊的性質，而內部控制十分復雜，加之在理論和實踐方面未對內部控制投入足夠的關注， 所以， 目前行政單位仍未建立科學有效的內控體系，內控工作中暴露出許多問題和缺陷。由于存在這類問題，導致行政單位無法提高工作效率，并使會計信息受到了不良影響。在此形勢下，研究分析我國行政單位的內部控制工作，以研究結果作為基礎，幫助行政單位構建科學完善的內控體系，有利于推動行政單位實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。論文包括五部分內容： 第一部分：

5、緒論。對課題研究的背景、意義進行論述，對課題研究的內容和研究過程中使用的方法進行介紹。 通過國內外文獻研究回顧分析， 闡述了內控制度理論的釋義及發(fā)展演變，列舉了國內外在內部控制制度建設方面的先進理論及可借鑒經(jīng)驗，為論文提供了研究依據(jù)。 第二部分： 行政單位內部控制理論簡析。 這一章首先對內部控制的定義和要素進行介紹， 接著對內部控制的發(fā)展過程進行簡要介紹， 對行政單位實施內部控制與企業(yè)內部控制的互通性進行了闡述，為論文做好了理論鋪墊。

6、第三部分： C 市財政局內部控制現(xiàn)存問題分析。 本章首先簡介 C 市財政局的基本情況,簡介 C 市財政局在內部控制實施建設中的五要素； 分析 C 市財政局內部控制建設預期達到的目標，結合最新實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行） 》分析案例單位目前內部控制建設中存在的問題。 第四部分：提出進一步優(yōu)化建設 C 市財政局內控制度的建議。分別圍繞內控環(huán)境、風險意識、控制措施、信息建設和審計監(jiān)察五方面提出優(yōu)化措施。 第五部分：得出研究結論，分