地方國庫現(xiàn)金流預測與管理研究

1、分類號 分類號 密 級 U D C 學校代碼 學校代碼 2012 級碩士研究生學位論文 地方國庫現(xiàn)金流預測與管理研究 學院（部、所）： 學院（部、所）： 財政與經(jīng)濟學院 財政與經(jīng)濟學院 專 業(yè)： 業(yè)： 財政學 財

2、政學 姓 名： 名： 洪海洋 洪海洋 導 師： 師： 王衛(wèi)昆 王衛(wèi)昆 王敏 王敏 教授 教授 論文起止時間：2014 年 5 月~2015 年 3 月 摘 要 I 摘 要 國庫現(xiàn)金收入和支出在時間和數(shù)量上的不同步， 形成了國庫現(xiàn)金余額。 進入21 世紀，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和以國庫集中收付制度為核心的現(xiàn)代化國庫管理制度的逐步建立， 我國國庫現(xiàn)金余額日益增多。 國庫沉淀資金如何提高使用效率和

3、實現(xiàn)保值增值就顯得意義重大。 2006 年 6 月財政部和中國人民銀行共同發(fā)布了 《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》 ，這標志著國庫現(xiàn)金管理工作正式在中央層級開展。2013 年 7 月 15 日財政部發(fā)布了《關于加強地方預算執(zhí)行管理激活財政存量資金的通知》 ，這表明地方政府層級的國庫現(xiàn)金管理也將逐步開展。 隨著各級政府國庫現(xiàn)金管理的開展， 如何更有效地開展國庫現(xiàn)金管理越來越被人們所關注。如果想提高國庫現(xiàn)金管理水平，需要做好一項基礎性工作，就是

4、要盡可能準確地預測未來一段時間國庫現(xiàn)金收入和支出， 實現(xiàn)國庫現(xiàn)金在風險最小化和收益最大化之間的平衡。目前，無論是理論方面，還是實踐方面，對國庫現(xiàn)金流預測與管理都缺乏系統(tǒng)的研究。 尤其是地方政府， 他們不僅缺少相應的規(guī)范性指導，還缺乏相關的配套設施。基于這一情況，本文以如何更準確地預測國庫現(xiàn)金流為切入點， 基于對國內外理論和實踐經(jīng)驗的總結， 研究當前我國地方政府國庫現(xiàn)金流預測與管理存在的問題，結合 X 省國庫現(xiàn)金流數(shù)據(jù)對部分問題解決前后進

5、行實證分析，提出更好地進行地方國庫現(xiàn)金流預測與管理的政策建議。這對完善我國國庫現(xiàn)金管理體系， 尤其是地方國庫現(xiàn)金管理體系具有重要的理論意義，對提高各級政府國庫現(xiàn)金管理水平具有重要的實踐意義。 本文的關鍵部分是選取多部門橫向聯(lián)網(wǎng)機制缺失、 預算單位大額支出報備制度缺失和預算制度等地方國庫現(xiàn)金流預測與管理存在的問題，結合 X 省國庫現(xiàn)金流數(shù)據(jù)對這些問題解決前后進行實證對比分析。 根據(jù)實證結果， 提出更好地進行地方國庫現(xiàn)金流預測與管理的政策建