納稅籌劃形考冊答案

1、納稅籌劃形考冊答案第一章納稅籌劃基礎一、單項選擇題（每題2分，共20分)1.納稅籌劃的主體是（A）A納稅人B征稅對象C計稅依據(jù)D稅務機關2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。A違法性B可行性C非違法性D合法性3.避稅最大的特點是它的（C）A違法性B可行性C非違法性D合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C）的調(diào)整。A銷售利潤B銷售價格C成本費用D稅率高低5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A不

2、同稅種B節(jié)稅原理C不同性質(zhì)企業(yè)D不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C）。A費用絕對值B利潤總額C貨幣時間價值D稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A）。A守法原則B財務利益最大化原則C時效性原則D風險規(guī)避原則二、多項選擇題（每題2分，共10分)1.納稅籌劃的合法性要求是與（ABCD）的根本區(qū)別。A逃稅B欠稅C騙稅D避稅2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ABCD）等。A增值稅籌劃B消費稅籌劃C營業(yè)稅籌劃D所得稅籌劃3.按企業(yè)運行過程進行分類

3、，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A企業(yè)設立中的納稅籌劃B企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃D企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃4.按個人理財過程進行分類，納稅籌劃可分為（ABCD）等。A個人獲得收人的納稅籌劃B個人投資的納稅籌劃C個人消費中的納稅籌劃D個人經(jīng)營的納稅籌劃5.納稅籌劃風險主要有以下幾種形式（ABCD）。A意識形態(tài)風險B經(jīng)營性風險C政策性風險D操作性風險6.絕對節(jié)稅又可以分為（AD）。A直接節(jié)稅B部分節(jié)稅C全額

4、節(jié)稅D間接節(jié)稅（2）市場競爭的壓力（3）復雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間（4）國家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間3.復雜的稅制為納稅人留下哪些籌劃空間？（1）適用稅種不同的實際稅負差異。納稅人的不同經(jīng)營行為適用稅種不同會導致實際稅收負擔有很大差別。各稅種的各要素也存在一定彈性，某一稅種的稅負彈性是構成該稅種各要素的差異的綜合體現(xiàn)。（2）納稅人身份的可轉(zhuǎn)換性。各稅種通常都對特定的納稅人給子法律上的規(guī)定，以確定納稅主體身份。納稅人身份的可轉(zhuǎn)

5、換性主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，納稅人轉(zhuǎn)變了經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容，所涉及的稅種自然會發(fā)生變化。第二，納稅人通過事先籌劃，使自己避免成為某稅種的納稅人或設法使自己成為低稅負稅種、稅目的納稅人，就可以節(jié)約應繳稅款。第三，納稅人通過合法手段轉(zhuǎn)換自身性質(zhì)，從而無須再繳納某種稅。（3）課稅對象的可調(diào)整性。不同的課稅對象承擔著不同的納稅義務，而同一課稅對象也存在一定的可調(diào)整性，這為稅收籌劃方案設計提供了空間。（4）稅率的差異性。不同稅種的稅率不同，即使是同

6、一稅種，適用稅率也會因稅基分布或區(qū)域不同而有所差異。一般情況下，稅率低，應納稅額少，稅后利潤就多，這就誘發(fā)了納稅人尋找低稅率的行為。稅率的普遍差異，為納稅籌劃方案的設計提供了很好的機會。（5）稅收優(yōu)惠政策的存在。一般而言，稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，納稅人籌劃的空間越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。稅收優(yōu)惠的形式包括稅額減免、稅基扣除、低稅率、起征點、免征額等，這些都對稅收籌劃具有誘導作用。4.簡述納稅籌劃應遵循的基本

7、原則。(1)守法原則。在納稅籌劃過程中，必須嚴格遵守籌劃的守法原則，任何違反法律規(guī)定的行為都不屬于納稅籌劃的范疇。這是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。（2）財務利益最大化原則。納稅籌劃的最主要目的是使納稅人的財務利益最大化。進行納稅籌劃必須服從于企業(yè)財務利益最大化目標，從全局出發(fā)，把企業(yè)的所有經(jīng)營活動作為一個相互聯(lián)系的、動態(tài)的整體來考慮，并以此為依據(jù)，選擇最優(yōu)納稅方案。（3）事先籌劃原則。納稅籌劃是籌劃者根據(jù)對自身未來一定時期可能的經(jīng)

8、營、理財?shù)刃袨樽龀龅陌才?。納稅人的納稅義務是在納稅人的某項行為發(fā)生后就已經(jīng)產(chǎn)生，并不是計算繳納稅款時才需要考慮的問題。（4）時效性原則。國家稅收法律、法規(guī)以及相關政策并不是一成不變的?；I劃者應隨時根據(jù)稅收法律、法規(guī)變化的情況，對納稅方案作出必要的調(diào)整，以確?；I劃方案適應最新政策的要求。（5）風險規(guī)避原則。納稅籌劃也像其他經(jīng)濟規(guī)劃一樣存在一定風險。納稅籌劃從一開始就需要將可能的風險進行充分估計，籌劃方案的選擇盡可能選優(yōu)棄劣，趨利避害。在籌