審計案例分析03任務(wù)-0002(貴州電大－課程號：5205587)參考資料

1、審計案例分析03任務(wù)0002貴州廣播電視大學(xué)形成性測評系統(tǒng)課程代碼：5205587參考資料試卷總分：100判斷并說明理由題(共5題共30分)開始說明：不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說明理由1.(6分)1如果審計人員已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，該審計人員就勿需再向銀行進行函證。答：答案：錯誤理由：證實銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。2.(6分)審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時，應(yīng)注意審查不得扣除項目的列支是否正

2、確。答：答案：正確；理由：由于企業(yè)在確定應(yīng)稅利潤時，要在利潤總額即稅前會計利潤的基礎(chǔ)上經(jīng)過一系列的調(diào)整，主要是將計算會計利潤時多扣除的不符合稅法規(guī)定的費用項目予以調(diào)增，因此應(yīng)注意審查不得扣除項目的列支是否正確。3.(6分)如果被審計單位對同一張購貨發(fā)票兩次付款，注冊會計師通過審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表即可發(fā)現(xiàn)。答：答案：錯誤；理由：對同一張購貨發(fā)票兩次付款，并不影響企業(yè)現(xiàn)金日記賬與銀行對賬單的一致性，因此，無法通過審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)

3、。4.(6分)盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，并由出納員潤總額形成的三大部分，即營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額相關(guān)的各明細項目進行全面審查；最后，編制審計工作底稿，調(diào)整并審定利潤表中各構(gòu)成項目的金額。綜合案例分析題(共1題共40分)8.(40分)結(jié)合教材第七章內(nèi)容，如果審計人員在審查申澤公司的所得稅額時，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計稅標準是20%的稅率。你認為存在什么問題？違背了稅法的哪項規(guī)定？審計人員應(yīng)如何提出

4、審計調(diào)整意見？答：答：根據(jù)稅法規(guī)定，對應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的企業(yè)一律執(zhí)行25％稅率。申澤公司未審前應(yīng)納稅所得額600萬元（假定審核正確），已超過10萬元，不應(yīng)執(zhí)行20％稅率，而要按25%的稅率繳納所得稅。審計人員對此項因違反規(guī)定而漏繳的所得稅，應(yīng)在復(fù)核后作如下確認：申澤公司應(yīng)納所得稅150萬元（60025%），實納120萬元（60020%），應(yīng)補繳所得稅30萬元，并建議申澤公司進行以下賬務(wù)調(diào)整：借：所得稅300000貸：應(yīng)交稅金—