中韓金融制度及金融部門(mén)稅收制度國(guó)際研討會(huì)綜述

1、貨幣金融評(píng)論2007年第4期1中韓金融制度及金融部門(mén)稅收制度國(guó)際研討會(huì)綜述中國(guó)稅收科研代表團(tuán)執(zhí)筆人：鄧遠(yuǎn)軍、龔輝文、劉佐摘要：2007年3月29日至30日在韓國(guó)首都首爾舉行的中韓金融制度及金融部門(mén)稅收制度國(guó)際研討會(huì)圍繞四個(gè)專題進(jìn)行了研討。一是雙方專家各自介紹了本國(guó)金融制度和金融交易情況，包括近幾十年金融制度發(fā)展、金融交易現(xiàn)狀以及存在和需要解決的問(wèn)題，并進(jìn)行了比較和點(diǎn)評(píng)，二是雙方專家各自介紹了本國(guó)金融服務(wù)和金融機(jī)構(gòu)的稅收制度方面情況，包括

2、與金融服務(wù)相關(guān)的有關(guān)稅種、存在的問(wèn)題及改革方向，并進(jìn)行了比較和評(píng)價(jià)，三是雙方專家各自介紹了本國(guó)金融所得課稅制度的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題，并進(jìn)行了展望和比較。四是雙方專家各自介紹了本國(guó)金融衍生品交易的現(xiàn)狀和稅收制度情況，并進(jìn)行了討論和評(píng)價(jià)。2007年3月29日至30日，由韓國(guó)租稅研究院、中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所聯(lián)合舉辦的中韓金融制度及金融部門(mén)稅收制度國(guó)際研討會(huì)，在韓國(guó)首都首爾舉行。出席會(huì)議的中國(guó)稅收科研代表團(tuán)由總局科研所、國(guó)際司，黑龍江省

3、國(guó)家稅務(wù)局，北京市國(guó)家稅務(wù)局和中國(guó)人民大學(xué)等5個(gè)單位的8位專家組成；韓方出席會(huì)議的有韓國(guó)租稅研究院、金融監(jiān)督院、金融研究院、首爾市立大學(xué)、國(guó)民大學(xué)和有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的9位專家。來(lái)自韓國(guó)租稅研究院、韓國(guó)國(guó)民銀行和其他企業(yè)界人士約80人參加了本次研討會(huì)。韓國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)部副部長(zhǎng)許龍錫、韓國(guó)租稅研究院院長(zhǎng)崔鏞善和中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)劉佐在開(kāi)幕式上分別致辭。研討會(huì)主要圍繞中、韓兩國(guó)的金融制度和金融交易的現(xiàn)狀與展望、金融所得

4、課稅制度、金融衍生品交易現(xiàn)狀和稅收制度、金融服務(wù)和金融機(jī)構(gòu)的稅收制度等4個(gè)專題展開(kāi)。此次研討會(huì)受到了韓方的高度重視，韓國(guó)媒體對(duì)此進(jìn)行了專門(mén)的報(bào)道。韓方對(duì)中方代表團(tuán)給予了熱情的款待。研討會(huì)得到了韓國(guó)國(guó)民銀行的資助。以下為本次研討會(huì)討論的主要內(nèi)容綜述。一、金融制度和金融交易的現(xiàn)狀與展望此項(xiàng)專題研討由韓國(guó)金融監(jiān)督院副院長(zhǎng)李長(zhǎng)榮主持。中方專家、中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授瞿強(qiáng)和韓方專家、韓國(guó)金融研究院研究委員韓在浚分別就中、韓兩國(guó)的金融制度和金

5、融交易的現(xiàn)狀與展望作了演講，韓國(guó)產(chǎn)業(yè)銀行東北亞中心主任樸起舜和北京市國(guó)家稅務(wù)局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)鄧遠(yuǎn)軍分別對(duì)上述兩位專家的演講作了點(diǎn)評(píng)。（一）中國(guó)的金融制度和金融交易貨幣金融評(píng)論2007年第4期3直接進(jìn)入國(guó)內(nèi)A股市場(chǎng)。3中國(guó)金融市場(chǎng)體系和金融市場(chǎng)交易現(xiàn)狀。中國(guó)的金融市場(chǎng)從20世紀(jì)80年代開(kāi)始發(fā)展，目前已經(jīng)形成一個(gè)初具規(guī)模、層次分明的市場(chǎng)體系，包括貨幣市場(chǎng)、債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)等。隨著金融體系的逐漸形成，中國(guó)的金融市場(chǎng)功

6、能逐漸加強(qiáng)，金融產(chǎn)品不斷豐富，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，厚度逐漸增加，市場(chǎng)投資者主體不斷增加，投資形式逐步多樣化。自2005年以來(lái)，中國(guó)的資本市場(chǎng)進(jìn)入了加速轉(zhuǎn)型時(shí)期，突出表現(xiàn)在股權(quán)分置改革順利、債券市場(chǎng)漸次開(kāi)放、投資者不斷增加和外匯交易逐步市場(chǎng)化等方面。與此同時(shí)，中國(guó)的金融創(chuàng)新發(fā)展很快，表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：一是金融創(chuàng)新已經(jīng)全方位展開(kāi)；二是政府主導(dǎo)創(chuàng)新讓位于市場(chǎng)主導(dǎo)創(chuàng)新；三是市場(chǎng)創(chuàng)新以突破利率管制與分業(yè)管制為主；四是追求盈利的創(chuàng)新多，防范風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新少

7、；五是負(fù)債類(lèi)等創(chuàng)新活動(dòng)較多，資產(chǎn)類(lèi)創(chuàng)新較少；六是大部分金融創(chuàng)新仍然需要嚴(yán)格的審批。4中國(guó)金融體系存在的問(wèn)題與展望?；诠δ芙鹑谟^和市場(chǎng)與中介關(guān)系這兩個(gè)分析基礎(chǔ)，對(duì)中國(guó)金融體系目前存在的問(wèn)題和未來(lái)的發(fā)展可以得出以下4個(gè)基本結(jié)論：一是內(nèi)部治理問(wèn)題是銀行業(yè)最根本的問(wèn)題。中國(guó)銀行業(yè)中國(guó)有股、地方政府股份比重非常高，這就不可避免地使中國(guó)的銀行陷入行政治理框架中，難以成為市場(chǎng)中理性的經(jīng)濟(jì)人，限制了銀行業(yè)整體效率，并制約銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立。二是資

8、本市場(chǎng)發(fā)展的滯后制約了銀行業(yè)的發(fā)展。由于資本市場(chǎng)長(zhǎng)期被作為國(guó)有企業(yè)籌資的場(chǎng)所，發(fā)展較為落后，限制銀行開(kāi)展金融衍生品、資產(chǎn)證券化、證券投資等業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)業(yè)也是如此。三是過(guò)多的管制限制了銀行業(yè)的發(fā)展。中國(guó)已經(jīng)具備放寬利率限制、匯率限制的條件。過(guò)多的管制固然在短期內(nèi)帶來(lái)了表面上的穩(wěn)定，但是帶來(lái)了長(zhǎng)期的效率損失和長(zhǎng)期金融風(fēng)險(xiǎn)的積累，限制了中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展。此外，政府對(duì)金融市場(chǎng)的干預(yù)應(yīng)該通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段去引導(dǎo)，而不是直接的行政干預(yù)。四是經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)為

9、改革贏得了時(shí)間。目前中國(guó)的銀行體系沒(méi)有顯性的存款保險(xiǎn)，卻有隱性的存款保險(xiǎn)，它來(lái)自于國(guó)家信用的保證。國(guó)家信用之所以如此堅(jiān)挺，就在于中國(guó)政治的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也為改革贏得了時(shí)間。同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，中國(guó)的金融改革依然任重而道遠(yuǎn)。（二）韓國(guó)的金融制度和金融交易韓在浚研究委員分別從韓國(guó)金融制度的變遷、現(xiàn)行金融制度、金融市場(chǎng)的現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題、韓國(guó)金融市場(chǎng)的課題等方面，詳細(xì)介紹了韓國(guó)的金融制度和金融交易狀況。韓國(guó)的金融制度在建國(guó)以后

10、的50多年間經(jīng)歷了很多的變化，其制度變遷可以歸納為20世紀(jì)70年代前后的開(kāi)放型金融體制的構(gòu)建、80年代至90年代市場(chǎng)自律體制的引進(jìn)、1997年金融危機(jī)以后金融改革的推進(jìn)3個(gè)主要階段。自20世紀(jì)50年代創(chuàng)建自主獨(dú)立的金融體制以后，金融產(chǎn)業(yè)從1960年至1980年根據(jù)政府的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)殚_(kāi)發(fā)金融體制。其中，經(jīng)過(guò)60年代的改造和建設(shè)，韓國(guó)形成了銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位、非銀行金融機(jī)構(gòu)無(wú)足輕重的單一政府主導(dǎo)型產(chǎn)業(yè)金融體制。70年代，由于韓國(guó)政府