代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范

1、代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范一、代理記賬業(yè)務(wù)范圍：根據(jù)《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶需求，確定代理記賬業(yè)務(wù)范圍。二、建立客戶信息檔案三、會計憑證、賬薄等的傳遞、審核（一）代理記賬機構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進行會計原始資料的傳遞。代理記賬機構(gòu)對原始憑證的真實性、完整性、正確性等進行審核。（二）記賬憑證的填制、審核1.填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。2.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附

2、原始憑證，但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。3.已登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。4.摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)

3、容，表述簡短精煉；（三）賬簿1.代理記賬機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2、實行會計電算化的代理機構(gòu)，總賬和明細賬應(yīng)當定期打印。（四）會計報表的編制及報送對損壞和丟失會計檔案，要查清原因，認真進行處理。4.會計檔案的保管及銷毀應(yīng)嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。四、質(zhì)量控制標準（一）《委托代理記賬協(xié)議》的質(zhì)量控制標準：1.《委托代理記賬協(xié)議》應(yīng)采用行業(yè)統(tǒng)一格式

4、，其簽訂應(yīng)由負責人及專職從業(yè)人員簽字方可生效。2.委托人、受托人要嚴格按照《委托代理記賬協(xié)議》的約定，履行相關(guān)的責任與義務(wù)。3.《委托代理記賬協(xié)議》的終止必須經(jīng)由雙方負責人協(xié)商確定。4.《委托代理記賬協(xié)議》的歸檔及銷毀嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》。（二）企業(yè)信息資料的質(zhì)量控制標準由主管會計定期或不定期按照《企業(yè)內(nèi)部控制制度》，審核代理客戶信息資料的真實性、合法性、完整性、及時性，同時將審核結(jié)果進行登記備查。（三）原始憑證的質(zhì)量控制標準：

5、按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性。2.會計主管人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證應(yīng)按規(guī)范的要求處理。（四）記賬憑證的質(zhì)量控制標準：1.由會計主管人員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》審核記賬憑證的填制、粘貼、編號及錯誤憑證處理，應(yīng)符合規(guī)范要求。2.審核記賬憑證的保管、交接應(yīng)符合《會計檔案管理辦法》。（五）賬簿核對的質(zhì)量控制標準：主管會計應(yīng)嚴格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求對所代理客戶會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)