計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在內(nèi)靠審計(jì)的應(yīng)用

1、p行業(yè)治理ractice2015年第8期欄目編輯梁麗雯Emall:liven01@副審講在肉審計(jì)嗣應(yīng)用中國(guó)人民銀行樂(lè)安縣支行胡能群一.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的功能(→)減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率手工審計(jì)方式如同大海撈針，既煩瑣又盲目，工作效率低下，勞動(dòng)強(qiáng)度較大。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠克服于工檢查的弊端，使檢查人員能直觀、快速地發(fā)現(xiàn)“嫌疑數(shù)據(jù)進(jìn)而有針對(duì)性地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，提高工作效率。檢查人員從繁重的簡(jiǎn)單勞動(dòng)中解脫出來(lái)，可以將精力更多地投入到需要進(jìn)

2、行邏輯思維和定性分析的問(wèn)題上。(二)擴(kuò)大檢查范圍，降低監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)在于工審計(jì)方式下，由于機(jī)構(gòu)眾多，工作量較大，加之審計(jì)人員力量有限，大規(guī)模、全方位的檢查很難實(shí)施。即使再科學(xué)的抽樣檢查方法，也無(wú)法規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。而計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠?qū)崟r(shí)進(jìn)行監(jiān)督，即對(duì)正在發(fā)生的經(jīng)常性核查業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并報(bào)警提示。通過(guò)這種“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督“方式，可以對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢測(cè)，以有效查堵各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)共享經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升工作能力在于工審計(jì)方式下

3、，審計(jì)質(zhì)量受審計(jì)人員政策水平、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)等諸多因素制約。不同審計(jì)人員參加的項(xiàng)目，有著參差不齊的結(jié)果，很難保證總體理想的質(zhì)量。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠把有經(jīng)驗(yàn)、高水平審計(jì)人員的工作思路和工作技巧以程序的方式定義出來(lái)，供大家一起分享，使審計(jì)人員有章可遵、有路可循，避免經(jīng)驗(yàn)不足或工作粗心造成的遺漏，改變檢查過(guò)程中的隨意性，更好地保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)水平。(四)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，提供決策參考計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用不僅有助于檢查工作，

4、而且能夠?qū)Ρ粰z查單位的內(nèi)部控制、績(jī)效管理等指標(biāo)進(jìn)行定量統(tǒng)計(jì)或定性分析，歸納整理得出總體評(píng)價(jià)，90I~削葉J1“量刊投稿郵箱hnfc@對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提出警示，為管理層提供可靠的決策參考。通過(guò)量化方式，分析管轄機(jī)構(gòu)存在的共性和個(gè)性問(wèn)題，有效發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理服務(wù)作用。二‘提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(一)抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)人是事業(yè)發(fā)展的根本和關(guān)鍵，培訓(xùn)是人力資源保值增值的重要手段。內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)建立一套完備的、切實(shí)

5、可行的培訓(xùn)JI計(jì)劃，有重點(diǎn)、分階段、分層次地開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的培訓(xùn)，突出以應(yīng)用為導(dǎo)向、做到學(xué)用結(jié)合，提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)效性。一方面使審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮，另一方面優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)通曉計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。(二)發(fā)揮信息技術(shù)在培訓(xùn)中的重要作用組織各種方法向員工展示新的觀念和做法。例如通過(guò)內(nèi)審網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上培訓(xùn)，不但能夠提供審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、組織政策和程序、審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)、典型案例和報(bào)告等資料，而且可以通過(guò)

6、聊天室和論壇進(jìn)行直接的交流，形成互動(dòng)的培訓(xùn)。這種做法降低了培訓(xùn)戚本、增加了傳輸?shù)某掷m(xù)性，審計(jì)人員可以方便地使用。(蘭)抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)人才的培養(yǎng)對(duì)審計(jì)人員自身而言，要充分認(rèn)識(shí)到從事現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，不僅要有會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理和法律等方面的理論和實(shí)務(wù)知識(shí)，而且要掌握計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)等多方面的知識(shí)和技能。適應(yīng)計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)審計(jì)人員的要求，通過(guò)參加培訓(xùn)、自學(xué)、實(shí)際操作，在學(xué)中干、干中學(xué)。同時(shí)積極參加CIA(注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師)、CISA(注冊(cè)信

7、息系統(tǒng)審計(jì)師)的認(rèn)證考試，學(xué)習(xí)廣博的計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)知識(shí)，培養(yǎng)綜合的計(jì)算機(jī)審計(jì)技能。p行業(yè)治理ractice2015年第8期欄目編輯梁麗雯Emall:liven01@副審講在肉審計(jì)嗣應(yīng)用中國(guó)人民銀行樂(lè)安縣支行胡能群一.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的功能(→)減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率手工審計(jì)方式如同大海撈針，既煩瑣又盲目，工作效率低下，勞動(dòng)強(qiáng)度較大。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠克服于工檢查的弊端，使檢查人員能直觀、快速地發(fā)現(xiàn)“嫌疑數(shù)據(jù)進(jìn)而有針對(duì)性地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢

8、查，提高工作效率。檢查人員從繁重的簡(jiǎn)單勞動(dòng)中解脫出來(lái)，可以將精力更多地投入到需要進(jìn)行邏輯思維和定性分析的問(wèn)題上。(二)擴(kuò)大檢查范圍，降低監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)在于工審計(jì)方式下，由于機(jī)構(gòu)眾多，工作量較大，加之審計(jì)人員力量有限，大規(guī)模、全方位的檢查很難實(shí)施。即使再科學(xué)的抽樣檢查方法，也無(wú)法規(guī)避監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。而計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠?qū)崟r(shí)進(jìn)行監(jiān)督，即對(duì)正在發(fā)生的經(jīng)常性核查業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并報(bào)警提示。通過(guò)這種“非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督“方式，可以對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行

9、全面檢測(cè)，以有效查堵各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(三)共享經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提升工作能力在于工審計(jì)方式下，審計(jì)質(zhì)量受審計(jì)人員政策水平、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)等諸多因素制約。不同審計(jì)人員參加的項(xiàng)目，有著參差不齊的結(jié)果，很難保證總體理想的質(zhì)量。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能夠把有經(jīng)驗(yàn)、高水平審計(jì)人員的工作思路和工作技巧以程序的方式定義出來(lái)，供大家一起分享，使審計(jì)人員有章可遵、有路可循，避免經(jīng)驗(yàn)不足或工作粗心造成的遺漏，改變檢查過(guò)程中的隨意性，更好地保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)

10、水平。(四)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，提供決策參考計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用不僅有助于檢查工作，而且能夠?qū)Ρ粰z查單位的內(nèi)部控制、績(jī)效管理等指標(biāo)進(jìn)行定量統(tǒng)計(jì)或定性分析，歸納整理得出總體評(píng)價(jià)，90I~削葉J1“量刊投稿郵箱hnfc@對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提出警示，為管理層提供可靠的決策參考。通過(guò)量化方式，分析管轄機(jī)構(gòu)存在的共性和個(gè)性問(wèn)題，有效發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理服務(wù)作用。二‘提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(一)抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)人是事業(yè)發(fā)展

11、的根本和關(guān)鍵，培訓(xùn)是人力資源保值增值的重要手段。內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)建立一套完備的、切實(shí)可行的培訓(xùn)JI計(jì)劃，有重點(diǎn)、分階段、分層次地開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的培訓(xùn)，突出以應(yīng)用為導(dǎo)向、做到學(xué)用結(jié)合，提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)效性。一方面使審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮，另一方面優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)通曉計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。(二)發(fā)揮信息技術(shù)在培訓(xùn)中的重要作用組織各種方法向員工展示新的觀念和做法。例如通過(guò)內(nèi)審網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上培訓(xùn)，不但能夠提供審計(jì)

12、準(zhǔn)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、組織政策和程序、審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)、典型案例和報(bào)告等資料，而且可以通過(guò)聊天室和論壇進(jìn)行直接的交流，形成互動(dòng)的培訓(xùn)。這種做法降低了培訓(xùn)戚本、增加了傳輸?shù)某掷m(xù)性，審計(jì)人員可以方便地使用。(蘭)抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)人才的培養(yǎng)對(duì)審計(jì)人員自身而言，要充分認(rèn)識(shí)到從事現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，不僅要有會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理和法律等方面的理論和實(shí)務(wù)知識(shí)，而且要掌握計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)等多方面的知識(shí)和技能。適應(yīng)計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)審計(jì)人員的要求，通過(guò)參加培訓(xùn)、自學(xué)、