經(jīng)濟(jì)增長與最優(yōu)稅收的理論分析

1、一、引言政府行為對于經(jīng)濟(jì)增長是有很大影響的，政府行為可以直接影響到消費(fèi)者的行為。比如，政府可以修建一些基礎(chǔ)設(shè)施、道路、公園，這些本來就可以給消費(fèi)者帶來效用上的改善，同時(shí)，其他的如國防等保護(hù)人們安全的花費(fèi)也是私人花費(fèi)不可替代的。那么政府花費(fèi)的源泉是什么大多數(shù)國家中，政府的收入主要來自于稅收。而稅收是分很多種的：收入稅，消費(fèi)稅，財(cái)產(chǎn)稅等等。在眾多關(guān)于稅收理論中所討論的稅收的作用一般是用來刺激投資，以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。有很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家就提出，從某

2、種程度上，收入稅應(yīng)該被消費(fèi)稅所替代，因?yàn)橄M(fèi)稅對于經(jīng)濟(jì)增長是更加有利的。事實(shí)上，是否用消費(fèi)稅來替代收入稅，這個(gè)就是最優(yōu)稅收所需要研究的問題。因此有許多關(guān)于這一方面的研究。但是，其采用的框架要么是靜態(tài)的，要么是新古典的經(jīng)濟(jì)增長模型，而Turnovsky采用了內(nèi)生經(jīng)濟(jì)增長的模型來分析最優(yōu)稅收問題，并且得出了重要的結(jié)論。Turnovsky的工作是首先通過一個(gè)中央計(jì)劃者的最優(yōu)決策，可以得到一個(gè)first—best的均衡，然后考慮分散經(jīng)濟(jì)的情形，

3、看政府將如何制定稅率以求能使各個(gè)經(jīng)濟(jì)變量達(dá)到first—best均衡情況下的水平，這樣得到的稅率也就是最優(yōu)的稅率。本文就將采用Turnovsky的框架來分析最優(yōu)稅收的問題，不過，這里的效用函數(shù)的形式與Turnovsky的略微有所不同，我們將在效用函數(shù)中引入個(gè)人的總財(cái)富水平。這在一定程度上代表著這樣的事實(shí)，即財(cái)富本身也會給人帶來某種效用。首先，我們將考慮一個(gè)中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的情況，得到一個(gè)first—beSt的均衡狀態(tài)，并且分析在這個(gè)均衡下的

4、一些性質(zhì)。然后，我們將考慮分散經(jīng)濟(jì)的情形，在政府制定的收入稅率、消費(fèi)稅率和財(cái)產(chǎn)稅率的水平下，個(gè)體最優(yōu)化自己的行為。最后，我們將通集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究20065月上旬刊(總第229期)過將分散經(jīng)濟(jì)和中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在均衡狀態(tài)下進(jìn)行對比，看怎樣制定的稅率能使得分散經(jīng)濟(jì)和中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的各變量的動態(tài)行為在均衡狀態(tài)下是完全一樣的，也就是說如何選擇最優(yōu)稅率來使分散經(jīng)濟(jì)能夠復(fù)制一個(gè)first—best的均衡。二中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的政府花費(fèi)在這一部分中，我們將討論中央

5、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的政府花費(fèi)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。假定存在一個(gè)具有代表性的消費(fèi)者，通過消費(fèi)商品C，享受政府的一些服務(wù)措施Gs，以及積累資本k來獲取效用。按照Turnovsky文章中的形式，政府花費(fèi)中能給消費(fèi)者帶來效用的部分為G。=G5(‘％)。5=GY“1，0≤6≤1(1)其中G代表所有政府花費(fèi)之和，Y代表社會的總產(chǎn)出。如果要使Gs保持一個(gè)穩(wěn)定的水平，那么就要求。％=o一5)rTumovsky定義6為社會公共物品使用的擁擠程度，當(dāng)6=l時(shí)，這是沒有

6、擁擠的情況，也就是說，這是非競爭性，非排他性的公共物品；當(dāng)6=0時(shí)，此時(shí)擁擠程度就是非常大的，G和Y是同比例增長的；一般情形下，00。對于消費(fèi)者來說，采用CES的效用函數(shù)：Ⅳ(c，G。，≈)=l(ca奠。)7，盧。；∞。；一。。‘raT(1一枷膨神采三分散川經(jīng)濟(jì)下的均衡現(xiàn)在我們考慮分散經(jīng)濟(jì)下具有代表性的消費(fèi)者的最經(jīng)濟(jì)增長與最優(yōu)稅收的理論分析萬方數(shù)據(jù)黯斡樓I二一財(cái)稅廣場([illJ即Iml@hW.31曹過將分散經(jīng)濟(jì)和中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在均政府行

7、為對于經(jīng)濟(jì)增長是有很衡狀態(tài)下進(jìn)行對比，看怎樣制定的稅大影響的，政府行為可以直接影響到率能使得分散經(jīng)濟(jì)和中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)消費(fèi)者的行為。比如，政府可以修建的各變量的動態(tài)行為在均衡狀態(tài)下→些基礎(chǔ)設(shè)施、道路、公園，這些本來是完全一樣的，也就是說如何選擇最就可以給消費(fèi)者帶來效用上的改善，優(yōu)稅率來使分散經(jīng)濟(jì)能夠復(fù)制一個(gè)同時(shí)，其他的如國防等保護(hù)人們安全first一民st的均衡。的花費(fèi)也是私人花費(fèi)不可替代的。那二、中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的政府花費(fèi)么政府花費(fèi)的源泉是

8、什么大多數(shù)國在這一部分中，我們將討論中央家中，政府的收入主要來自于稅收。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的政府花費(fèi)與經(jīng)濟(jì)增長而稅收是分很多種的:收入稅，消費(fèi)的關(guān)系。假定存在一個(gè)具有代表性的稅，財(cái)產(chǎn)稅等等。在眾多關(guān)于稅收理消費(fèi)者，通過消費(fèi)商品c，享受政府論中所討論的稅收的作用一般是用的一些服務(wù)措施Gs，以及積累資本來剌激投資，以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。有k來獲取效用。按照Tumovsky文很多經(jīng)濟(jì)學(xué)家就提出，從某種程度章中的形式，政府花費(fèi)中能給消費(fèi)者上，收入稅應(yīng)該被消

9、費(fèi)稅所替代，因帶來效用的部分為為消費(fèi)稅對于經(jīng)濟(jì)增長是更加有豐利l川G，=G5(仰♀%)1←15的。事實(shí)上，是否用消費(fèi)稅來替代收(ωlυ)入稅，這個(gè)就是最優(yōu)稅收所需要研究其中G代表所有政府花費(fèi)之和，的問題。因此有許多關(guān)于這一方面的Y代表社會的總產(chǎn)出。如果要使Gs性條件(TVC)成立:研究。但是，其采用的框架要么是靜保持一個(gè)穩(wěn)定的水平，那么就要求。limλke川=0態(tài)的，要么是新古典的經(jīng)濟(jì)增長模%叫10)7Tumovsky定義6為社為求解最

10、型，而Tumovsky采用了內(nèi)生經(jīng)濟(jì)會公共物品使用的擁擠程度，當(dāng)優(yōu)問題時(shí)的增長的模型來分析最優(yōu)稅收問題，并15=1時(shí)，這是沒有擁擠的情況，也就Harnilton系且得出了重要的結(jié)論。Tumovsky的是說，這是非競爭性，非排他性的公統(tǒng)的乘子，其工作是首先通過一個(gè)中央計(jì)劃者的共物品g當(dāng)15=0時(shí)，此時(shí)擁擠程度就經(jīng)濟(jì)意義是財(cái)最優(yōu)決策，可以得到一個(gè)firstbest是非常大的，G和Y是同比例增長富的影子價(jià)的均衡，然后考慮分散經(jīng)濟(jì)的情形，的g一

11、般情形下，00。對于消費(fèi)者來說，采用CES的效用函數(shù):u(cG.k)=l(cG:k“)，β0ω0一∞叮叫叫:212)葉。r，)Tt1(12)由于(12)成立，我們才有橫截性條件成立，因此可以進(jìn)行最優(yōu)化問題的求解。ατyτcμr.=αg(14)將(13)和(14)聯(lián)立，如果假定消費(fèi)稅為0，我們發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)方程組是無解的，這說明一個(gè)很重要的問題，就是消費(fèi)稅不能為0。于是，我們不難看出消費(fèi)稅對于整個(gè)經(jīng)濟(jì)來說是多么重要。對于整個(gè)經(jīng)濟(jì)來說，經(jīng)濟(jì)的

12、增長是與資本的積累緊密聯(lián)系的，消費(fèi)稅增加，使得消費(fèi)成本上升，這樣消費(fèi)者會減少消費(fèi)，增加儲蓄，而儲蓄增加會帶來資本的積累增加，從而經(jīng)濟(jì)增長率上升。雖然經(jīng)濟(jì)增長率的上升并不完全代表整個(gè)社會的福利上升，但是經(jīng)濟(jì)增長率和社會福利之間畢竟還是存在一定正相關(guān)的關(guān)系的，因此，消費(fèi)稅的存在對于經(jīng)濟(jì)來說是至關(guān)重要的。由此，在模型中我們不應(yīng)該設(shè)消下面我們將在以上的分析基礎(chǔ)費(fèi)稅是為O的，若假定財(cái)產(chǎn)稅為0，即上比較)下中央計(jì)劃者經(jīng)濟(jì)和分散Tk等于0，(14)變

13、成了經(jīng)濟(jì)的相關(guān)結(jié)果，并解決有關(guān)最優(yōu)稅ατyτcμ=αg(15)將(13)和(15)聯(lián)立，可以得到關(guān)于τy和TC的表達(dá)式:ι1“時(shí)~n)o!h6.耐“““業(yè)且1(16)l“l(fā)_y“而6頁li傘創(chuàng)IyJt~~忐愣品13PM叫l(wèi)~τ品對命罪揣，，1電子。.，)!(17)以上假定的是不存在財(cái)產(chǎn)稅，若財(cái)產(chǎn)稅不等于0，而收入稅為0的時(shí)候，(14)即變成:τcμταg(18)將(13)和(18)聯(lián)立，得到v擊(叫節(jié)[明川l=指可吧12)(19)1.擊

14、均附布阿[1)1.5ω)l(i:俞司)擊忐龜拮去百陀且ι陽h傘噸中o←叫z可以看到，財(cái)產(chǎn)稅和收入稅的效果是類似的，兩次得到的消費(fèi)稅率是一樣的。因此從某種程度上說收入稅和財(cái)產(chǎn)稅能相互替代。這也就是我們通常所說的最優(yōu)稅收，在這樣的稅收下，分散經(jīng)濟(jì)下的均衡是Pareto的。五、結(jié)論本文的目的就是考慮最優(yōu)稅收的問題。如果政府是以最大化全社會的福利為目的，它就應(yīng)該制定稅收政策使得整個(gè)經(jīng)濟(jì)達(dá)到一個(gè)Pareto的狀態(tài)。如何制定稅收成了一個(gè)重要的問題。

15、Tumovsky在他的文章中給出了一種確定最優(yōu)稅收的方法，即政府應(yīng)該考慮制定能使分散經(jīng)濟(jì)下的均衡與中央計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的均衡無差異的這樣一種稅收政策。按照Turnovsky的框架，可以得到這樣的結(jié)論，就是消費(fèi)稅對于經(jīng)濟(jì)的增長與整個(gè)社會福利是有著重要意義的。本文在Turnovsky論文的基礎(chǔ)上考慮資本積累水平進(jìn)入到效用函數(shù)中，仍然采用Turnovsky的分析方法，得出以下結(jié)論。其如果不存在政府赤字，消費(fèi)稅的存在是非常必要的，必須征收一定數(shù)量的消