推行全面財務預算全員參與降本增效

1、冶金財會)2001年第4期(總第191期推行全面財務預算全員參與降本增效白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴重虧損，截至1998年底，累計虧損額近19億元。進入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實現(xiàn)了扭虧為盈，全年實現(xiàn)利潤400萬元。下面談談我公司在推行全面財務預算、全員參與降本增效方面的一些做法。一、推行全面財務預算制度，實現(xiàn)計劃管理與財務管理并重本著“企業(yè)管理以財務管理為中心、財務管理以資

2、金管理為中心”的指導思想，寶日制鋼成立了計劃財務科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合預算和計劃職能全部歸口管理。計劃財務科通過預算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟業(yè)務都始于預算、終于結(jié)算，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的資金監(jiān)控。1編制預算堅持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、全面平衡”的原則，編制年度全面財務預算草案，報董事會批準后作為企業(yè)經(jīng)營運行基本準則下達執(zhí)行。為確保預算實

3、現(xiàn)，計劃財務科根據(jù)動態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財務預算，并進行層層分解，落實到班組直至個人。2執(zhí)行預算充分發(fā)揮計劃財務科的監(jiān)控職能。突出“購銷”，對采購物資的監(jiān)控，主要是對“經(jīng)濟合同洽談審批表”和靜態(tài)結(jié)算資料進行嚴格審核，并利用資金進行綜合調(diào)控。對銷售業(yè)務的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計劃財務科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務工作外，還肩負監(jiān)控銷售價格執(zhí)行職能；另一方面，負責7個銷售分公司的財務管理和業(yè)務監(jiān)督，強調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應采取獎懲措

4、施。在財務預算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動，則要及時修改預算。例如1999年螺紋鋼市場經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標的實現(xiàn)，不惜變更預算，通過“以銷逼產(chǎn)”來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場，降低采購成本。3嚴格考核做到獎懲分明。將預算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績的主要組成部分一并進行嚴格考核，該獎則獎，該罰則罰，不姑息遷就，不搞下不為例。二、搞好資金管理。確保生產(chǎn)經(jīng)營正常運作由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴

5、重，資金運作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復和改善企業(yè)支付信用形象，計劃財務科做了大量工作。1嚴格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施：(1)建立銷售網(wǎng)絡，加快資金回收。在重要地區(qū)設立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡，直接面對客戶，擴大直銷比例；寧讓價格，不讓市場，確保在買方市場下產(chǎn)品庫存不積壓；寧讓價格，嚴禁賒銷，確保資金100％回收。(2)制定合理可行的物資儲備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場的

6、有利條件，實行比價采購。(3)組織清理欠款往來。針對以前銷售欠款，落實清欠責任，通過各種途徑進行清21萬方數(shù)據(jù)《冶金財會)2∞1年第4期總第191期推行金噩尉備預算盒員參與酶本培鐐白新哲南通寶鋼新日制鋼有限公司(下稱寶日制鋼)自1995年合資以來連年嚴重虧損，截至1998年底，累計虧損額近1.9億元。進入1999年，寶日制鋼發(fā)生了翻天覆地的變化，實現(xiàn)了扭虧為盈，全年實現(xiàn)利潤4∞萬元。下面談談我公司在推行全面財務預算、全員參與降本增效方面

7、的一些做法。一、推行全面財務預算制度，實現(xiàn)計劃曹理與財務管理并重本著“企業(yè)管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為中心“的指導思想，寶日制鋼成立了計劃財務科，將企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合預算和計劃職能全部歸口管理。計劃財務科通過預算的編制、執(zhí)行、考核和分析三個環(huán)節(jié)，使公司每筆經(jīng)濟業(yè)務都始于預算、終于結(jié)算，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的資金監(jiān)控。1.編制預算堅持上下結(jié)合、全面平衡的原則。為確保年度經(jīng)營方針的實現(xiàn)，根據(jù)“自下而上、自上而下、上下

8、結(jié)合、全面平衡“的原則，編制年度全面財務預算草案，報董事會批準后作為企業(yè)經(jīng)營運行基本準則下達執(zhí)行。為確保預算實現(xiàn)，計劃財務科根據(jù)動態(tài)經(jīng)營信息，按月編制月度財務預算，并進行層層分解，落實到班組直至個人。2.執(zhí)行預算充分發(fā)揮計劃財務科的監(jiān)控職能。突出“購銷對采購物資的監(jiān)控，主要是對“經(jīng)濟合同洽談審批表“和靜態(tài)結(jié)算資料進行嚴格審核，并利用資金進行綜合調(diào)控。對銷售業(yè)務的監(jiān)控，一方面，將銷售結(jié)算劃歸計劃財務科，成立結(jié)算中心，除做好窗口服務工作外，

9、還肩負監(jiān)控銷售價格執(zhí)行職能另一方面，負責7個銷售分公司的財務管理和業(yè)務監(jiān)督，強調(diào)現(xiàn)款銷售，并相應采取獎懲措施。在財務預算執(zhí)行過程中，如遇重大經(jīng)營條件變動，則要及時修改預算。例如1999年螺紋鋼市場經(jīng)歷幾次大幅下跌，為確保全年經(jīng)營目標的實現(xiàn)，不情變更預算，通過“以銷逼產(chǎn)“來挖掘生產(chǎn)潛力，努力降低生產(chǎn)成本，利用有限資金抓住買方市場，降低采購成本。3.嚴格考核做到獎懲分明。將預算執(zhí)行結(jié)果作為綜合業(yè)績的主要組成部分一并進行嚴格考核，該獎則獎，該

10、罰則罰，不姑息遷就，不摘下不為例。二、搞好資金管理，確保生產(chǎn)經(jīng)蕾正常運悻由于連年虧損，寶日制鋼資金流失非常嚴重，資金運作一度陷入困境。為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，恢復和改善企業(yè)支付信用形象，計劃財務科做了大量工作。1.嚴格內(nèi)部管理，確保資金合理使用。主要采取了以下措施:(1)建立銷售網(wǎng)絡，加快資金回收。在重要地區(qū)設立銷售分公司，形成銷售網(wǎng)絡，直接面對客戶，擴大直銷比例寧讓價格，不讓市場，確保在買方市場下產(chǎn)品庫存不積壓寧讓價格，嚴禁除

11、銷，確保資金1∞%回收。(2)制定合理可行的物資儲備定額，以保證資金的合理使用。利用有限資金和買方市場的有利條件，實行比價采購。(3)組織清理欠款往來。針對以前銷售欠款，落實清欠責任，通過各種途徑進行清21《冶金財會妮001年第4期(總第191期)理。2加強外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是：(1)確保銀行信譽，保證按時還本付息；還長借短，還高借低，努力爭取低利率。(2)統(tǒng)籌安排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎上，把壓

12、縮銀行貸款規(guī)模目標同爭取基準利率貸款目標有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財務費用近55萬元。(3)針對還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財務費用，又維護了銀行信譽，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個有效支付手段。如：1)利用擔保，直接在銀行開具支付貨款；2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款；3)適應銷售價格中銀兌價及現(xiàn)匯價區(qū)別，采購價格也采取三種價格：

13、易貨價、承兌價和現(xiàn)匯價，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時，在資金富余的條件下，對零散客戶，支付銀兌時替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價格。(5)借“機”生蛋。合理結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務關系。通過上述資金運用，全年財務費用比預算節(jié)約近388萬元，降幅高達2340％；與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達2149％，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增效寶日制鋼全年實現(xiàn)利潤400萬元，盡

14、管產(chǎn)品售價與上年同期相比下降了1096％，但由于制造成本下降了1640％，因而利潤總額與上年同期相比，增效4400萬元。主要做法是：(1)以少量技改資金投入，實現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加882萬噸和1173萬噸。(2)將各項成本費用指標分解到部門、班組、直至人頭和將指標完成情況與收入掛鉤，調(diào)動了廣大職工的積極性。(3)實施購銷比價，從

15、源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(45者單位：南通寶鋼新日制鋼公司)責任編輯沈敏芝(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。(三)強化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強資金的事前預測、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進步和加強管理，努力降低成本，使降價損失通過練內(nèi)功得到彌補，使

16、企業(yè)的實際效益不致降低。同時，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價位、高利潤的做法，而采取低價位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補充自有流動資金，努力提高自有流動資金的比重。四是建立“集中一貫”的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實行的是“大而全”、“小而全”的管理體制，必然導致財力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因

17、此，強化資金管理，必須從機構(gòu)、人事、業(yè)務管理等方面人手，堅決實行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認識資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟效益就一定會不斷提高，在激烈的市場競爭中一定會立于不敗之地。(45者單位：新余鋼鐵公司)責任編輯沈敏芝萬方數(shù)據(jù)理。2.加強外部協(xié)調(diào)，提高資金使用效益。主要措施是:(1)確保銀行信譽，保證按時還本付息:還長借短，還高借低，努力爭取低利率。(2)統(tǒng)籌安

18、排。在保證生產(chǎn)經(jīng)營、降低采購成本所必需資金的基礎上，把壓縮銀行貸款規(guī)模目標同爭取基準利率貸款目標有效結(jié)合，做到既壓縮了規(guī)模，又降低了貸款利率，兩方面共節(jié)約財務費用近55萬元。(3)針對還款高峰期，組織有限的專用資金提前償還。這既降低了財務費用，又維護了銀行信譽，更重要的是保證了企業(yè)經(jīng)營的順行。(4)用好用活銀行承兌匯票這個有效支付手段。如:1)利用擔保，直接在銀行開具支付貨款2)利用銷售回收銀兌，質(zhì)押在銀行開具小額銀兌支付貨款3)適應銷

19、售價格中銀兌價及現(xiàn)匯價區(qū)別，采購價格也采取三種價格:易貨價、承兌價和現(xiàn)匯價，以滿足不同原輔材料客戶的要求，有效調(diào)控和降低采購成本。同時，在資金富余的條件下，對零散客戶，支付銀兌時替代銀行要求貼息付現(xiàn)款，利用貼息率來降低采購價格。(5)借“機“生蛋。合理《冶金財會)2001竿第4期總第191期結(jié)算貨款，處理好債權(quán)債務關系。通過上述資金運用，全年財務費用比預算節(jié)約近388萬元，降幅高達23.4~毛與上年同期比較，節(jié)約近347萬元，降幅高達2

20、1.49%，效果比較顯著。三、狠抓增產(chǎn)節(jié)支，全員參與降本增娘寶日制鋼全年實現(xiàn)利潤4∞萬元，盡管產(chǎn)品售價與上年同期相比下降了1O.9M毛，但由于制造成本下降了16.40%，因而利潤總額與上年同期相比，增效斜∞萬元。主要做法是:(1)以少量技改資金投入，實現(xiàn)產(chǎn)量的大幅度提高。努力降低單位固定成本，帶動了單耗的降低，如偏心爐改造、油氧噴槍等，成效顯著。全年坯和材的產(chǎn)量分別比去年同期增加8.82萬噸和11.73萬噸。(2)將各項成本費用指標分解

21、到部門、班組、直至人頭和將指標完成情況與收入掛鉤，調(diào)動了廣大職工的積極性。(3)實施購銷比價，從源頭控制采購成本，提高采購質(zhì)量，加快資金周轉(zhuǎn)。(作者單位:南通寶鋼新日制鋼公司)責任編輯沈敏芝，拔掘埠根肇雄狼被夢貌嘩，，埠撮..8肇雄““撮......(上接第18頁)業(yè)外無償借支現(xiàn)象，防止企業(yè)利益隱性流失。三)強化資金管理的措施首要工作是完善企業(yè)資金管理制度，加強資金的事前預測、事中控制、事后分析總結(jié)的制度，掌握資金的存量、增量情況，做好

22、資金的籌集、投放工作。具體地說，一是樹立正確的經(jīng)營策略。企業(yè)一方面要通過苦練內(nèi)功，依靠科技進步和加強管理，努力降低成本，使降價損失通過練內(nèi)功得到彌補，使企業(yè)的實際效益不致降低。同時，也要調(diào)整經(jīng)營策略，要改變高價位、高利潤的做法，而采取低價位、快銷售的策略。二是正確安排好資金的使用順序。即先保正常生產(chǎn)的流動資金(保煤、保電、保原料、保職工工資)，然后再根據(jù)量力而行的原則，安排好技改資金。22三是盡可能多地補充自有流動資金，努力提高自有流動

23、資金的比重。四是建立“集中一貫“的資金管理體制。長期以來，企業(yè)實行的是“大而全“、“小而全“的管理體制，必然導致財力的分散，增加了企業(yè)資金的緊張程度。因此，強化資金管理，必須從機構(gòu)、人事、業(yè)務管理等方面入手，堅決實行集中一貫管理。企業(yè)只要高度重視資金管理，正確認識資金的地位、作用和加速資金周轉(zhuǎn)的意義，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)的經(jīng)濟效益就一定會不斷提高，在激烈的市場競爭中一定會立于不敗之地。(作者單位:新余鋼鐵公司)責任編輯沈