從財務管理的角度看稅收策劃 (1)

1、從財務管理的角度看稅收策劃一楊曉冬西寧市市政工程管理處摘要：稅收策劃是關系著企業(yè)經營發(fā)展的重要工作，在當前的市場經濟環(huán)境下，必須要對稅收加以重視，因此企業(yè)的財務管理工作必須要以稅收策劃為核心內容，這也是保證企業(yè)價值最大化的重要手段。本文介紹了稅收策劃的基本內容，同時從財務管理的角度來說明稅收策劃的具體應用。關鍵詞：稅務策劃財務管理注意事項一、稅收策劃的基本內涵稅收策劃的終極目標是在以遵守國家法律的前提下，以財務的手段來進行納稅延后或者少

2、納稅，從達到企業(yè)經營利潤的最大化，讓企業(yè)在獲得稅收利益的最大化。通常來說，稅收策劃的手段有多種，企業(yè)通過稅收政策來進行合理的經營、投資等活動，在這其中，財務管理能夠更好的進行安排和籌劃，從而保證企業(yè)更好的利用稅收來獲得稅收利益的目的，這也是稅收策劃的基本內容。目前，國際上對于稅收策劃的概念認知程度有所不同，不同國家都有著自己的稅收策劃原則，巨相之間存在著一定的區(qū)別。然而稅收策劃的本質基本上_^都是相同的，即在法律允許的前提下，通過財務的

3、手段降低納稅人稅負的一種手段，屬于合法的范疇，同時也是一種經濟行為。二、稅收策劃的重要作用和意義改革開放以來，市場經濟的發(fā)展使我國的企業(yè)在競爭中13益激烈。企業(yè)都想通過減少納稅的手段來實現其高企業(yè)經營發(fā)展的能力。然而，這種手段必須要保證在符合國家法律法規(guī)的前提下來進行因此，稅收策劃得到了企業(yè)更多的關注和重視。從稅收策劃的內容中可以看出，稅收策劃的主要目的就是實現企業(yè)價值的最大化，也是企業(yè)財務管理的終極目標。單就稅收策劃本身來看，雖然屬于

4、企業(yè)財務管理的一種，但是不單是一種財務行為，而是與企業(yè)的經營活動相一致的，相當于企業(yè)的一種高級理財活動，包含了企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)。另外，由于企業(yè)的財務管理都要與企業(yè)的稅收直接掛鉤，因此，稅收策劃也是現代企業(yè)財務管理中的核心內容，對于企業(yè)來說，做好稅收策劃工作有著非常重要的意義。稅收策劃與財務管理之間有著千絲萬縷的聯系，對財務管理的影響較大，其中主要表現在以下幾點內容：1稅收策劃能夠有效的提高財務管理水平稅收策劃是企業(yè)財務工作的重點內

5、容，而企業(yè)財務管理水平高低是由財務策劃直接影響的。稅收在企業(yè)財務工作中影響較大，只要涉及財務方面的]：作，都要與稅收相聯系，是財務工作中不可缺少的部分。企業(yè)在進行財務管理過程中，需要對企業(yè)資金的使用進行合理安排，同時又要考慮到合理納稅的因素，對籌資的方式、途徑等進行規(guī)范化的科學統(tǒng)籌，這也是最合理的統(tǒng)籌方式。企業(yè)在進行投資決策時，稅后收益才是企業(yè)首先要考慮的問題，所以企業(yè)的投資決策往往是納稅的部分決定的，又要考慮到稅制對投資的影響。在進行

6、生產經營的過程中，企業(yè)決策是對生產規(guī)模、購銷和成本費用等活動進行的，這些內容都會涉及到納稅的問題。同時，企業(yè)的利益分配中，分配方式的選擇、利潤的處理方式和虧損彌補時間的安排等也直接的受到納稅的影響，所以，稅收策劃需要通過企業(yè)的財務管理和會計核算來進行，這不僅要企業(yè)的財務人員熟練的掌握財務技巧，同時也要明確我國的財務制度和稅務法則，從而能夠更好的進行稅收策劃工作，這也是實現企Ik~ll益最大化的必然要求。因此，企業(yè)財務人員的業(yè)務能力是企業(yè)

7、必須要重視的問題，也是企業(yè)財務管理水平的重要保證。2稅收策劃能夠使財務管理工作更加規(guī)范企業(yè)為了更好的發(fā)揮稅收策劃的作用，通常都會對財務的管理工作進行嚴格的要求，一方面要建立起良好的財務管理制度，另一方而也要對財務管理的方式和工作流程、細節(jié)等進行嚴格的規(guī)范，這樣也間接的達到了規(guī)范企業(yè)財務管理工作的目的。3稅收策劃對提高企業(yè)競爭力的作用企業(yè)的稅收策劃一方面減少了企業(yè)的納稅金額，另一方面提高了資金的使用效率，因此，在企業(yè)收支相對穩(wěn)定的情況下，

8、減少了企業(yè)資金的留出量，就能夠更好的提高企業(yè)在市場競爭中的資金使用量，從而加強了企業(yè)的競爭力。4稅收策劃有利于投資決策的正確制定企業(yè)的投資決策是企業(yè)經營中的重要環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)經濟效益的重要途徑。在進行投資決策時，稅收是企業(yè)必須要考慮的因素，通過稅收策劃，能夠更好的讓企業(yè)建立在一個合理稅收的基礎上進行投資的決策。5肩夠有效的實現經濟利益的最大化稅收策劃的作用是延緩納稅的期限和提高企業(yè)納稅資金的使用時間，因此，企業(yè)能夠獲得一筆可觀的資金來

9、投入到經營生產中，這樣就提高了資金的使用效率，從而使增加了企業(yè)的經濟效益。同時，任何一項稅收策劃的實踐，都離不開財務策劃手段的運用。通過財務策劃可以充分進行稅收策劃的可行性分析、收益預測和成本認定。6財務管理運用稅收籌劃應注意的問題(1)企業(yè)在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。企業(yè)進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節(jié)稅，使企業(yè)價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發(fā)生各種籌劃成本，因此企業(yè)必須對預期獲得的收入和發(fā)生的成本進行對比，只有稅

10、收籌劃所帶來的預期收人大于其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。(2)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定等途徑來獲得節(jié)稅收益，它是一種合法的行為，與偷稅、漏稅有本質區(qū)別。因此企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須以稅法為依據，以保證稅收籌劃行為合法。(3)企業(yè)在進行稅收籌劃時，要以企業(yè)整體利益為出發(fā)點。由于稅收籌劃是以實現企業(yè)價值最大化為目標，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，要統(tǒng)籌考慮，既要考慮國家宏觀經濟政策，又要結合

11、企業(yè)自身特定環(huán)境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)的個別稅負高低。(4)稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規(guī)，因此，企業(yè)要注意培養(yǎng)和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。參考文獻：【1】蓋地稅務策劃理論與實務州_，東北財經大學出版社，2009【2J趙娟納稅策劃在企業(yè)財務活動中的運用【『】財會月刊(綜合)，2005(3)l31毛長珍對企業(yè)稅務策劃的思考Ⅱ】天津商學院學

12、報，2005(2)從財務管理的角度看稅收策劃一楊曉冬西寧市市政工程管理處摘要：稅收策劃是關系著企業(yè)經營發(fā)展的重要工作，在當前的市場經濟環(huán)境下，必須要對稅收加以重視，因此企業(yè)的財務管理工作必須要以稅收策劃為核心內容，這也是保證企業(yè)價值最大化的重要手段。本文介紹了稅收策劃的基本內容，同時從財務管理的角度來說明稅收策劃的具體應用。關鍵詞：稅務策劃財務管理注意事項一、稅收策劃的基本內涵稅收策劃的終極目標是在以遵守國家法律的前提下，以財務的手段來

13、進行納稅延后或者少納稅，從達到企業(yè)經營利潤的最大化，讓企業(yè)在獲得稅收利益的最大化。通常來說，稅收策劃的手段有多種，企業(yè)通過稅收政策來進行合理的經營、投資等活動，在這其中，財務管理能夠更好的進行安排和籌劃，從而保證企業(yè)更好的利用稅收來獲得稅收利益的目的，這也是稅收策劃的基本內容。目前，國際上對于稅收策劃的概念認知程度有所不同，不同國家都有著自己的稅收策劃原則，巨相之間存在著一定的區(qū)別。然而稅收策劃的本質基本上_^都是相同的，即在法律允許的

14、前提下，通過財務的手段降低納稅人稅負的一種手段，屬于合法的范疇，同時也是一種經濟行為。二、稅收策劃的重要作用和意義改革開放以來，市場經濟的發(fā)展使我國的企業(yè)在競爭中13益激烈。企業(yè)都想通過減少納稅的手段來實現其高企業(yè)經營發(fā)展的能力。然而，這種手段必須要保證在符合國家法律法規(guī)的前提下來進行因此，稅收策劃得到了企業(yè)更多的關注和重視。從稅收策劃的內容中可以看出，稅收策劃的主要目的就是實現企業(yè)價值的最大化，也是企業(yè)財務管理的終極目標。單就稅收策劃

15、本身來看，雖然屬于企業(yè)財務管理的一種，但是不單是一種財務行為，而是與企業(yè)的經營活動相一致的，相當于企業(yè)的一種高級理財活動，包含了企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié)。另外，由于企業(yè)的財務管理都要與企業(yè)的稅收直接掛鉤，因此，稅收策劃也是現代企業(yè)財務管理中的核心內容，對于企業(yè)來說，做好稅收策劃工作有著非常重要的意義。稅收策劃與財務管理之間有著千絲萬縷的聯系，對財務管理的影響較大，其中主要表現在以下幾點內容：1稅收策劃能夠有效的提高財務管理水平稅收策劃是企

16、業(yè)財務工作的重點內容，而企業(yè)財務管理水平高低是由財務策劃直接影響的。稅收在企業(yè)財務工作中影響較大，只要涉及財務方面的]：作，都要與稅收相聯系，是財務工作中不可缺少的部分。企業(yè)在進行財務管理過程中，需要對企業(yè)資金的使用進行合理安排，同時又要考慮到合理納稅的因素，對籌資的方式、途徑等進行規(guī)范化的科學統(tǒng)籌，這也是最合理的統(tǒng)籌方式。企業(yè)在進行投資決策時，稅后收益才是企業(yè)首先要考慮的問題，所以企業(yè)的投資決策往往是納稅的部分決定的，又要考慮到稅制對

17、投資的影響。在進行生產經營的過程中，企業(yè)決策是對生產規(guī)模、購銷和成本費用等活動進行的，這些內容都會涉及到納稅的問題。同時，企業(yè)的利益分配中，分配方式的選擇、利潤的處理方式和虧損彌補時間的安排等也直接的受到納稅的影響，所以，稅收策劃需要通過企業(yè)的財務管理和會計核算來進行，這不僅要企業(yè)的財務人員熟練的掌握財務技巧，同時也要明確我國的財務制度和稅務法則，從而能夠更好的進行稅收策劃工作，這也是實現企Ik~ll益最大化的必然要求。因此，企業(yè)財務人

18、員的業(yè)務能力是企業(yè)必須要重視的問題，也是企業(yè)財務管理水平的重要保證。2稅收策劃能夠使財務管理工作更加規(guī)范企業(yè)為了更好的發(fā)揮稅收策劃的作用，通常都會對財務的管理工作進行嚴格的要求，一方面要建立起良好的財務管理制度，另一方而也要對財務管理的方式和工作流程、細節(jié)等進行嚴格的規(guī)范，這樣也間接的達到了規(guī)范企業(yè)財務管理工作的目的。3稅收策劃對提高企業(yè)競爭力的作用企業(yè)的稅收策劃一方面減少了企業(yè)的納稅金額，另一方面提高了資金的使用效率，因此，在企業(yè)收支

19、相對穩(wěn)定的情況下，減少了企業(yè)資金的留出量，就能夠更好的提高企業(yè)在市場競爭中的資金使用量，從而加強了企業(yè)的競爭力。4稅收策劃有利于投資決策的正確制定企業(yè)的投資決策是企業(yè)經營中的重要環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)經濟效益的重要途徑。在進行投資決策時，稅收是企業(yè)必須要考慮的因素，通過稅收策劃，能夠更好的讓企業(yè)建立在一個合理稅收的基礎上進行投資的決策。5肩夠有效的實現經濟利益的最大化稅收策劃的作用是延緩納稅的期限和提高企業(yè)納稅資金的使用時間，因此，企業(yè)能夠獲

20、得一筆可觀的資金來投入到經營生產中，這樣就提高了資金的使用效率，從而使增加了企業(yè)的經濟效益。同時，任何一項稅收策劃的實踐，都離不開財務策劃手段的運用。通過財務策劃可以充分進行稅收策劃的可行性分析、收益預測和成本認定。6財務管理運用稅收籌劃應注意的問題(1)企業(yè)在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。企業(yè)進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節(jié)稅，使企業(yè)價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發(fā)生各種籌劃成本，因此企業(yè)必須對預期獲得的收入和發(fā)生的成

21、本進行對比，只有稅收籌劃所帶來的預期收人大于其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。(2)企業(yè)在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定等途徑來獲得節(jié)稅收益，它是一種合法的行為，與偷稅、漏稅有本質區(qū)別。因此企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須以稅法為依據，以保證稅收籌劃行為合法。(3)企業(yè)在進行稅收籌劃時，要以企業(yè)整體利益為出發(fā)點。由于稅收籌劃是以實現企業(yè)價值最大化為目標，因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，要統(tǒng)籌考慮，既要考慮國家宏觀

22、經濟政策，又要結合企業(yè)自身特定環(huán)境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)的個別稅負高低。(4)稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規(guī)，因此，企業(yè)要注意培養(yǎng)和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。參考文獻：【1】蓋地稅務策劃理論與實務州_，東北財經大學出版社，2009【2J趙娟納稅策劃在企業(yè)財務活動中的運用【『】財會月刊(綜合)，2005(3)l31毛長珍對企業(yè)稅務策劃的思