中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成因及防范對策

1、中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成因及防范對策中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成因及防范對策F239.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A我國更加注重供給側(cè)改革，堅(jiān)持開放政策，不斷加強(qiáng)措施防范金融風(fēng)險(xiǎn)，采用繼續(xù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的策略。受政策影響，中小企業(yè)在規(guī)模小、制度相對薄弱、經(jīng)營方式靈活等特點(diǎn)下，創(chuàng)新能力也會(huì)更加靈活。但隨之在管理制度、崗位設(shè)置、注冊會(huì)計(jì)師等人員配置方面不夠精細(xì)化和專業(yè)化會(huì)更加明顯，經(jīng)常伴有一崗多職、兼職等情況會(huì)帶來更多矛盾，甚至產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)等各類

2、風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，就需要風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)來不斷降低風(fēng)險(xiǎn)。1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)容審計(jì)是一種對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)生實(shí)際狀況進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)，主要由財(cái)務(wù)管理人員所掌管的賬目進(jìn)行審查，對其準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)的一種行為，在監(jiān)督核實(shí)過程中通過反復(fù)檢查進(jìn)行取證。審計(jì)取證模式的演變可理解為審計(jì)發(fā)展的歷史過程，先后經(jīng)歷了傳統(tǒng)的取證模式和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)取證模式。傳統(tǒng)的取證模式主要以財(cái)務(wù)記賬憑證為基礎(chǔ)，獲取有相應(yīng)證明材料，自內(nèi)控測試結(jié)果中分析重點(diǎn)審查項(xiàng)目，再將風(fēng)險(xiǎn)控制融入審計(jì)方法，

3、最終形成審計(jì)審計(jì)報(bào)告，即目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)三個(gè)階段?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)（Riskientedauditapproach）是指注冊會(huì)計(jì)師以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（AR=IRCRDR，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)）為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計(jì)，是以風(fēng)險(xiǎn)評估為中心的審計(jì)審計(jì)人員可以接受的程度。此法讓審計(jì)工作效率更高、風(fēng)險(xiǎn)控制的精準(zhǔn)度更高、風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)有效減少。實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員追求的理想審計(jì)境界：高效率、高質(zhì)量和低風(fēng)險(xiǎn)。2.3更適用于大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展

4、需求“大數(shù)據(jù)”時(shí)代已經(jīng)降臨，在商業(yè)、經(jīng)濟(jì)及其他領(lǐng)域中，決策將日益基于數(shù)據(jù)和分析而做出，而并非基于經(jīng)驗(yàn)和直覺。龐大的數(shù)據(jù)資源使得各個(gè)領(lǐng)域開始了量化進(jìn)程?；ヂ?lián)網(wǎng)在改變生活，支付寶、微信支付在改變著支付方式，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性、多樣性和可靠性特征被賦予跟多內(nèi)涵。也只有加強(qiáng)審計(jì)前期風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向工作，才能適應(yīng)時(shí)代潮流的發(fā)展與進(jìn)步。2.4有利于審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化工作主要指制定標(biāo)準(zhǔn)、組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和對標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)工作對

5、于企業(yè)來說，從決策、生產(chǎn)運(yùn)維、技術(shù)研發(fā)、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、開拓國內(nèi)外市場、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)都要有財(cái)務(wù)管理的實(shí)施。為了更加方便財(cái)務(wù)管理，就要在審計(jì)工作中形成一套有章可循的方法，通過實(shí)際工作自查等方式進(jìn)行修訂完善，由制度化到規(guī)范化，進(jìn)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化。3中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的成因現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念要求審計(jì)執(zhí)業(yè)人員保持合理的懷疑態(tài)度和批判思維。也就要求財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中，必須加強(qiáng)對審計(jì)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)準(zhǔn)則學(xué)習(xí)，理解各審計(jì)階段工作之間的邏輯關(guān)系