預(yù)算執(zhí)行分析流程

1、預(yù)算執(zhí)行分析流程預(yù)算執(zhí)行分析流程1.預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險控制圖預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險控制預(yù)算執(zhí)行分析流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險董事會預(yù)算委員會財務(wù)部經(jīng)理預(yù)算專員預(yù)算執(zhí)行部門階段D1D2D32.預(yù)算執(zhí)行分析流程控制表開始預(yù)算分析不正確，可能造成預(yù)算管理流于形式未及時向企業(yè)決策機構(gòu)反饋預(yù)算執(zhí)行情況及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響，可能導(dǎo)致企業(yè)無法完成年度預(yù)

2、算目標預(yù)算執(zhí)行差異分析不當，可能導(dǎo)致決策層決策失誤結(jié)束執(zhí)行預(yù)算審定整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算內(nèi)否是差異合理是否同預(yù)算目標進行比較編制《差異分析報告》審批審批權(quán)限外權(quán)限內(nèi)補充、完善分析差異范圍分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況說明差異原因12345預(yù)算資料整理保存預(yù)算執(zhí)行分析流程控制預(yù)算執(zhí)行分析流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11.預(yù)算專員匯總各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)財務(wù)報告和其他相關(guān)資料分析、整理各部門預(yù)算執(zhí)行情況2.預(yù)算專

3、員將各部門的預(yù)算執(zhí)行情況與各部門的預(yù)算目標進行對比，如未超出預(yù)算，預(yù)算資料直接交財務(wù)部經(jīng)理審定后存檔D23.對于超出預(yù)算的部門，預(yù)算專員需進一步分析產(chǎn)生差異的原因，產(chǎn)生差異的情況包括超預(yù)算和預(yù)算外支出兩種4.若預(yù)算差異合理，預(yù)算專員直接編寫《預(yù)算差異分析報告》；若預(yù)算差異不合理，將由預(yù)算執(zhí)行部門說明原因后，預(yù)算專員再編寫《預(yù)算差異分析報告》階段控制D35.《預(yù)算差異分析報告》經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理補充、完善后，交預(yù)算委員會和董事會按照相關(guān)的審批權(quán)