財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度 (2)

1、財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條審計(jì)目的。為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支作業(yè)管理，提高資金使用效益，特制定本審計(jì)制度。第2條審計(jì)范圍。本制度審計(jì)范圍包括企業(yè)全部財(cái)務(wù)收支過程。第2章財(cái)務(wù)收支作業(yè)審計(jì)內(nèi)容第3條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目及內(nèi)容。1.貨幣資金的審計(jì)。（1）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有

2、白條抵庫(kù)等違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象。（2）審閱現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，同時(shí)與收付款憑證相核對(duì)，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。（3）索取銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對(duì)，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長(zhǎng)期未達(dá)賬。2.存貨審計(jì)。（1）核對(duì)總賬、明細(xì)賬是否相符。（2）抽盤存貨，檢查賬、物是否相符，重點(diǎn)關(guān)注在途存貨和呆滯存貨。（3）檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格遵守企業(yè)相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。3.固定資產(chǎn)審計(jì)。（1）核對(duì)總賬、明

3、細(xì)賬是否相符。（2）抽盤固定資產(chǎn)，檢驗(yàn)賬、物是否相符。（3）檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計(jì)提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。（4）檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照企業(yè)制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。4.往來(lái)賬審計(jì)。（1）核對(duì)總賬、明細(xì)賬是否相符。（2）檢查是否和對(duì)方單位定期對(duì)賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對(duì)對(duì)賬結(jié)果做出確認(rèn)。（3）檢查賬齡分析是否準(zhǔn)確。5.長(zhǎng)期投資審計(jì)。（1）索取被投資單位近期會(huì)計(jì)報(bào)表，分析長(zhǎng)期投資是否有潛虧風(fēng)險(xiǎn)。（2）檢驗(yàn)長(zhǎng)期投資的增減是否符合規(guī)定

4、的程序和權(quán)限。6.銀行貸款審計(jì)。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當(dāng)。7.銷售審計(jì)。（1）檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對(duì)合同進(jìn)行登記和控制。（2）檢查是否嚴(yán)格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更、折扣折讓等作業(yè)管理制度。（3）檢查銷售折扣折讓、退回的原因及條件是否真實(shí)符合規(guī)定。（4）檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時(shí)取得收入憑證并入賬，對(duì)于到期貨款是否及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。（5）抽

5、查各期（季、月、周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否符合企業(yè)制度規(guī)定。（6）抽查部分產(chǎn)品或成本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。第4條擬定審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。1.審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核各成員審計(jì)工作底稿，審核通過，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作結(jié)束，編寫審計(jì)報(bào)告；審核不通過，則擴(kuò)大審計(jì)范圍。2.審計(jì)小組負(fù)責(zé)人將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)部主管審核。3.審計(jì)部主管復(fù)核審計(jì)工作底稿，如不通過審計(jì)小組負(fù)責(zé)人需重新編寫審計(jì)報(bào)告或者擴(kuò)大審計(jì)范圍。4.審計(jì)