在建工程內(nèi)部會計控制

1、在建工程內(nèi)部會計控制一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)在建工程業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：（一）項目建議、可行性研究與項目決策；（二）概預(yù)算編制與審核；（三）項目實施與價款支付；（四）竣工決算與竣工審計。二、項目決策控制二、項目決策控制在建工程決策控制過程分為項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段，各公司應(yīng)在這三個階段建立相應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度。其基本程序如下圖所示。編制項目建議書編制項目的可行性研究報告項目決策確定項目的投資方

2、向和規(guī)模初步分析投資條件和投資效果市場研究（產(chǎn)品的市場調(diào)查和預(yù)測研究）技術(shù)研究（技術(shù)方案和建設(shè)條件研究）效益研究（經(jīng)濟(jì)效益的分析和評價）制定估算固定資產(chǎn)投資估算流動資金估算董事會決策在批準(zhǔn)的設(shè)計概算之內(nèi)。公司應(yīng)當(dāng)組織會計機(jī)構(gòu)或人員根據(jù)工程的特點選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進(jìn)行審核。審查內(nèi)容應(yīng)包括工程量的準(zhǔn)確性、定額套用的正確性、費(fèi)用計取和匯總的合理性。四、招投標(biāo)與合同控制四、招投標(biāo)與合同控制招投標(biāo)與合同控制包括招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)

3、和合同管理等環(huán)節(jié)，其中招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和合同管理應(yīng)納入公司內(nèi)部會計控制體系。其基本程序如下圖所示。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項目的特點和需要自行或委托相關(guān)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)項目的技術(shù)要求、對投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。招標(biāo)文件中關(guān)于審查投標(biāo)人資格的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和投標(biāo)報價要求等內(nèi)容必須經(jīng)過公司會計機(jī)構(gòu)或人員的認(rèn)可。公司應(yīng)當(dāng)要求投標(biāo)人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績情況，并按確定的標(biāo)準(zhǔn)和程

4、序?qū)撛谕稑?biāo)人進(jìn)行資格審查。公司的會計機(jī)構(gòu)或人員有必要對潛在投標(biāo)人的財務(wù)情況進(jìn)行綜合審查。公司應(yīng)當(dāng)自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底。公司會計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)審核標(biāo)底計價內(nèi)容、計價依據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，以及標(biāo)底價格是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)。公司應(yīng)依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。評標(biāo)委員會應(yīng)由公司的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成。公司的代表應(yīng)當(dāng)包括會計人員。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進(jìn)行評審和比較，并擇優(yōu)