出納作業(yè)管理辦法

1、出納作業(yè)管理辦法出納作業(yè)管理辦法第1章總則總則第1條目的。為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍。本細(xì)則適用于企業(yè)本部及下屬單位所有的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門(mén)對(duì)涉及的有關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第3條本辦法主要涉及出零用金的保管與支付，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務(wù)處理，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等作業(yè)。第2章零用金的保管與支付零用

2、金的保管與支付第4條為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，零用金額度由總經(jīng)理核定，零用金由出納員經(jīng)管。第5條零用金的支付。出納員要負(fù)責(zé)憑《支付證明單》支付零用金，并負(fù)責(zé)審核此《支付證明單》的合法性、合規(guī)性、合理性。第6條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由出納員填《零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單》一式兩份，一份自存，另一份同所有支出憑證呈送會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。第3章現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)管理第7條除零用金外，本企業(yè)一切現(xiàn)金支付，均由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票

3、，辦理審核后呈報(bào)部門(mén)主管及總經(jīng)理核定后方可予以支付。第8條本企業(yè)出納員根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金或支票的支付、登記及移轉(zhuǎn)。第9條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有任何疑問(wèn)均應(yīng)先查詢后支付。第10條凡一次支付未超過(guò)萬(wàn)元者，可由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。第11條出納員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代

4、領(lǐng)，如因特殊原因必須由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第12條本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予以拒絕。第13條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)辦人戳記。第14條本企業(yè)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。1.原始憑證的審核。（1）采購(gòu)款、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。

5、（2）預(yù)付款、暫付款：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。（3）一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。2.會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)。1.若盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)重大的差異，由出納員與會(huì)計(jì)人員共同查找原因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異的結(jié)果，確認(rèn)原因，做出相關(guān)賬務(wù)處理和責(zé)任追究的指示。第6章附則附則第27條本辦法由財(cái)務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)