出納工作流程

1、出納工作流程出納工作流程出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟業(yè)務，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質(zhì)量呢這就需要制定一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務管理的需要。出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。出納工作的一般流程是：1.1.資金收入的處理資金收入的處理（1）清楚收入的金額和來源）清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應

2、當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：①確定收款金額①確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。②明確付款人②明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。③收到銷售或勞務性質(zhì)的收入③收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收

3、回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。④收回代付④收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：①現(xiàn)金清點①現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由

4、經(jīng)辦人負責。②銀行核實②銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。③清點核對無誤后③清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。（3）收入退回）收入退回。如因特

5、殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。2.2.資金支出的處理資金支出的處理（1）明確支出的金額和用途）明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。①明確收款人①明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。②明確

6、付款用途②明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導予以匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。（2）付款審批）付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。①有關證明人的簽章①有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。②有關領導的簽字②有關領導的簽字

7、。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。③到財務部門辦理付款③到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。（3）辦理付款）辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款，雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納人員負責。銀行付款，開具

8、支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。（4）付款退回）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，