企業(yè)集團資金控制

1、企業(yè)集團資金控制企業(yè)集團資金控制資金控制是企業(yè)集團對成員企業(yè)的資金存量和流量進行的控制。它貫穿于集團及其成員企業(yè)經營活動的各個方面和全部過程。在企業(yè)集團這個關系復雜的多級法人聯合體中，資金控制是企業(yè)集團財務控制的核心。企業(yè)集團只有從戰(zhàn)略的高度強化對資金的管理，才能對企業(yè)集團中各個成員企業(yè)的資源進行有效的配置，使資金能夠用在最需要的地方，才能為實現企業(yè)集團總體發(fā)展目標提供足夠的資金保證，發(fā)揮企業(yè)集團的整體優(yōu)勢，保證企業(yè)集團戰(zhàn)略目標的實現。

2、第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)集團資金控制的原則企業(yè)集團資金控制的原則一、企業(yè)集團資金控制的目標一、企業(yè)集團資金控制的目標資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，是企業(yè)生產經營活動的根本要素。資金的流動，既是企業(yè)經濟活動得以實現的前提，又是企業(yè)一切經濟活動的最終實現形式。良好的資金循環(huán)決定了企業(yè)能否健康發(fā)展。資金均衡、有效流動是企業(yè)集團資金控制的目標。資金均衡是指資金的流入等于資金的流出。當企業(yè)需要資金流出時，要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會造成資金周轉困難

3、，輕者導致經營受損，重者導致企業(yè)破產；當企業(yè)產生資金流入時，除了維持企業(yè)日常經營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，減少閑置。但是，在實際工作中，企業(yè)資金常常處于不均衡狀態(tài)，資金控制的目的是使資金在不均衡中實現相對均衡。有效流動是指資金在其運動過程中不斷增值。通過資金的集中管理，實現集團內部資金的有效配置，最大限度地提高資金的使用效率，將資金用于最需要的地方，使資金在可控范圍內快速流動，減少資金的沉淀，節(jié)約集團資金

4、使用等。它們兩者互為條件，其中：均衡是有效的基礎，沒有均衡便不可能達到有效；而有效是均衡的主導，也是企業(yè)長期均衡的保證。只有實現了資金均衡、有效流動，才能保證企業(yè)集團經營目標的順利實現。由于企業(yè)環(huán)境復雜多變，特別是企業(yè)集團，其業(yè)務的多樣性、地域的差異性、組織結構和產權結構的復雜性，決定了企業(yè)集團資金流動變得難以準確地預測和控制，因而如何使企業(yè)集團資金在時間上和空間上繼起和并存，在整體上實現均衡和有效流動，就成為集團財務控制的關鍵點。二、

5、企業(yè)集團資金控制的原則二、企業(yè)集團資金控制的原則企業(yè)集團存在的最大優(yōu)勢就是資源的整體配置。如何有效配置資金，這是集團資金控制中應考慮的問題。通常在資金配置中應堅持下列原則：（一）集中性原則（一）集中性原則從目前企業(yè)集團資金管理存在的問題來看，很大程度上都是由財權分散造是.在很多情況下，盈利水平高的項目往往資金占用時間長、變現能力弱、風險也大。而盈利水平較低的項目往往資金占用時間短、變現能力強、風險也小。所以，企業(yè)集團要處理好資金使用中的

6、矛盾，堅持效益性原則，必須建立在保證滿足成員企業(yè)日常經營活動所需資金的基礎上，不能一味追求高效益，影響資金的變現能力，加大企業(yè)風險。第二節(jié)第二節(jié)企業(yè)集團資金控制的模式企業(yè)集團資金控制的模式一、企業(yè)集團資金控制的模式一、企業(yè)集團資金控制的模式企業(yè)集團資金集中控制的目的就是靈活、有效地調節(jié)集團內部資金的流向，協調各成員企業(yè)間的資金矛盾，盤活企業(yè)集團有限的資金，防止發(fā)生支付危機，保證資金流動的均衡性和有效性，實現企業(yè)集團經營戰(zhàn)略。但不同的企業(yè)

7、集團資金控制模式，對整個集團的經營活動和財務活動的效率會產生不同的影響。企業(yè)集團資金控制大致可分為五種模式。（一）統收統支模式（一）統收統支模式統收統支模式，是指集團成員企業(yè)的一切資金收付活動都集中在集團財務部門，各成員企業(yè)不單獨設立賬戶，一切現金支出都通過集團財務部門付出，現金收支的批準權高度集中在集團公司的經營者或者經營者授權的代表手中。統收統支模式，有助于實現集團及成員企業(yè)全面收支的平衡，提高資金使用效率，減少資金沉淀，控制現金流

8、出。但不利于調動各成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率。（二）撥付備用金模式（二）撥付備用金模式撥付備用金模式，是指集團公司在規(guī)定的期限統一撥付給成員企業(yè)一定數額的貨幣資金備其使用。各成員企業(yè)發(fā)生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷，以補足備用金。與統收統支模式相比，集團成員企業(yè)有一定的現金支配權，成員企業(yè)在集團公司規(guī)定的現金支出范圍和支出標準內，可以對撥付備用金的使用行使決策權。

9、在這種模式下，集團各成員企業(yè)仍然不獨立設置財務部門，其支出的報銷仍然要通過集團財務部門審核，現金收入必須集中到集團財務部門，超出范圍及超過開支標準的現金支出必須經過集團經營者或其授權的代表批準。（三）財務結算中心模式（三）財務結算中心模式財務結算中心一般設立于集團母公司財務部門內，是具體負責辦理集團成員企業(yè)之間的現金收付和往來結算業(yè)務的資金管理機構。各成員企業(yè)在財務結算中心開立賬戶，其現金收入存入賬戶，由結算中心集中管理。成員企業(yè)所需資