企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 (2)

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度1.目的為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。2.適用范圍適用于對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計(jì)。3.總要求3.1公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程式與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公

2、司的目標(biāo)。3.2公司審計(jì)部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.3內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。4.機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員4.1公司設(shè)立審計(jì)部門，依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。4.2公司審計(jì)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計(jì)人員應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)

3、職稱，具備與所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。4.3公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。4.4審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。4.5審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。5.管理規(guī)定5.1審計(jì)時(shí)間。5.1.1定期審計(jì)：每半年，董事長(zhǎng)指定適當(dāng)人員執(zhí)行審計(jì)工作。5.1.2臨時(shí)審計(jì)：視情況，董事長(zhǎng)隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行審

4、計(jì)工作。5.2審計(jì)業(yè)務(wù)范圍。5.2.1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或承包經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定的目標(biāo)完成情況。5.2.2公司資產(chǎn)是否完整，有無(wú)損失浪費(fèi)，有無(wú)短期經(jīng)營(yíng)行為。5.2.3公司內(nèi)部控制制度的健全有效情況。5.2.4各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合公司規(guī)定，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。5.2.5各項(xiàng)專用基金的提取、使用是否符合規(guī)定。5.2.6銷售收入、成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、利潤(rùn)的真實(shí)性、合法性。5.2.7固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、在建工程以及其他資產(chǎn)是否完整真實(shí)，并為企業(yè)

5、實(shí)際擁有。5.2.8收費(fèi)是否按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違規(guī)收費(fèi)行為。5.2.9債權(quán)債務(wù)的形成是否合理、合法，清理是否及時(shí)，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題。5.2.10資本公積的來(lái)源、盈余公積的提取和使用、未分配利潤(rùn)的構(gòu)成是否真實(shí)合法。5.2.11董事長(zhǎng)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。5.3審計(jì)人員的權(quán)利與義務(wù)。5.3.1權(quán)利（1）要求報(bào)送資料權(quán)。審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位報(bào)送或提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。（2）核查權(quán)。審計(jì)人員有權(quán)審核與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)務(wù)及其

6、他經(jīng)營(yíng)資料以及相應(yīng)的信息軟件系統(tǒng)。定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)央定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。（2）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)央定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)央定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。（3）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)央定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書7天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。

7、5.6審計(jì)檔案管理。5.6.1審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。5.6.2審計(jì)檔案管理范圍：（1）審計(jì)通知書和審計(jì)方案。（2）審計(jì)報(bào)告及其附件。（3）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（4）反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。（5）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。（6）審計(jì)處理央定及執(zhí)行情況報(bào)告。（7）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。（8）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。（9）其他應(yīng)保存的資料。5