廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2016年研究生招生初復(fù)試自命題f527-中國稅制-2-試卷

1、歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。g迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁共3頁）1廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：2016年考試科目代碼及名稱：F527—中國稅制適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士［友情提醒：請?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效?。菀?、問答題（一、問答題（5題，每題題，每題1010分，共分，共5050分）分）1、簡述納稅人和負(fù)稅人的概念、區(qū)別和聯(lián)系。2、簡述增值稅的

2、優(yōu)越性。3、動態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅有何區(qū)別？4、根據(jù)稅收管理和受益權(quán)限換分，稅種可以分成哪些情況？請簡要介紹。5、廣義的稅法包括哪些內(nèi)容？請簡要介紹。二、計(jì)算題（二、計(jì)算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1、某生產(chǎn)混凝土攪拌機(jī)的生產(chǎn)企業(yè)在2015年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時(shí)，對有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，將全年會計(jì)利潤500萬元按稅法規(guī)定調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)

3、尚未進(jìn)行調(diào)整：(1)4月，該企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺，購置總成本80萬元，使用期為10年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（殘值比例按5％）；(2)6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整；(3)7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。請按相關(guān)規(guī)定核算當(dāng)年度企業(yè)的應(yīng)交企業(yè)所得稅款。2、中國公民李某為某文工團(tuán)演員，2015

4、年12月收入情況有：(1)取得工薪收入6000元，12月取得年終一次性獎金36000元；(2)參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次取得收入3000元，并通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；(3)取得定期存款利息10000元；(4)在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元；（5）在B國出版的一部自傳作品取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元。要求：計(jì)算2015