建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報填寫業(yè)務(wù)示例

1、建筑業(yè)一般納稅人申報填寫業(yè)務(wù)示例某建筑企業(yè)，注冊地鄭州，增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.將購進的建筑材料（地板磚）對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，票面金額48萬元，增值稅0.681.36萬元。2.在開封從事建筑服務(wù)，適用一般計稅方法，取得收入11.1萬元（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票；向分包方支付分包款5.55萬元，取得專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.55萬元；購進該項目用建筑材料3.51萬元，取得專用發(fā)票金額3萬元，

2、稅額0.51萬元。該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》向開封國稅局預(yù)繳增值稅（11.15.55）1.110.02=0.1萬元，并已預(yù)繳。3.在洛陽從事建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法，取得收入20.6萬元（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票，并向分包方支付分包款10.3萬元，該業(yè)務(wù)應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》向洛陽國稅局預(yù)繳增值稅（20.610.3）1.030.03=0.3萬元，并已預(yù)繳。4.購進建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額10萬

3、元，稅額1.7萬元，用于本單位辦公樓的建設(shè)。5.開封工地接受的運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬元，稅額0.055萬元。第三項業(yè)務(wù)，提供簡易計稅的建筑服務(wù)，差額計算應(yīng)納稅額，差額計算預(yù)繳稅額，在第一列第12欄填寫不含稅收入20萬元，第二列第12欄填寫稅款0.6萬元，第十二列第12欄填寫期實際扣除的分包款10.3萬元，第十三列第12欄填寫扣除后的含稅銷售額10.3萬元，第十四列第12欄填寫扣除后的應(yīng)納稅額0.3萬元。二、填寫附

4、表二、填寫附表3《服《服務(wù)、不、不動產(chǎn)動產(chǎn)和無形和無形資產(chǎn)資產(chǎn)扣除扣除項目明目明細》該企業(yè)本期有差額扣除項目，在填寫完附表1后將差額扣除情況填寫在附表3（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）中業(yè)務(wù)2中，一般計稅方法11%稅率，不填寫差額扣除項目。業(yè)務(wù)3中，簡易計稅方法3%征收率，填寫差額扣除情況，應(yīng)填寫在第6欄。三、填寫附表三、填寫附表2《本期《本期進項進項稅額明細表》表》納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應(yīng)先進行認證，再根據(jù)不