05存貨-3待處理器材損失審計(jì)程序表

1、表4－19索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待處理器材（流動(dòng)資產(chǎn)）損失審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損明細(xì)表，檢查：（1）加總金額是否正確。（2）與明細(xì)賬、總賬金額核對(duì)是否一致。（3）是否載明盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。2通過(guò)詢問(wèn)責(zé)任人、有關(guān)部門(mén)或查閱有關(guān)證明材料等方式，查明虧、盈、毀損發(fā)生的原因。3從“待處理器材損失“明細(xì)賬中，抽取一定

2、的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷時(shí)是否有完善的審批手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷金額是否已扣除殘料價(jià)值和所收回的保險(xiǎn)賠償及過(guò)失人的賠償金額。（3）對(duì)于長(zhǎng)期掛賬未處理的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，要求被審計(jì)單位作必要的說(shuō)明并予以調(diào)整。（4）有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。4檢查待處理器材（流動(dòng)資產(chǎn)）損失在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－19索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）待處理

3、器材（流動(dòng)資產(chǎn)）損失審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損明細(xì)表，檢查：（1）加總金額是否正確。（2）與明細(xì)賬、總賬金額核對(duì)是否一致。（3）是否載明盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。2通過(guò)詢問(wèn)責(zé)任人、有關(guān)部門(mén)或查閱有關(guān)證明材料等方式，查明虧、盈、毀損發(fā)生的原因。3從“待處理器材損失“明細(xì)賬中，抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，