會計繼續(xù)教育稅收籌劃試題庫

1、習題庫習題庫一、判斷題：1、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（）2、由企業(yè)提供的各種福利設施，視為工資收入，應計征個人所得稅。（）3、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）4、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。（√）5、系列叢書籌劃法應當保證每本書的人均稿酬大于4000元。（）6、稅收籌劃的基本特點之一是合法性，而偷稅

2、、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅則是違法稅法的。（）7、某一種稅的稅負彈性大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負彈性也大。（）8、節(jié)稅越多的方案往往也是風險越小的方案。()9、在企業(yè)的收益表上，會計所得與計稅所得存在永久性差異和時間性差異；從是否可作返回性調(diào)整角度看，稅收遞延方法涉及的只是時間性差異。（）10、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以將回收舊貨物的支出從銷售額中扣（）11、生產(chǎn)企業(yè)從商業(yè)企業(yè)購進已稅消費品連續(xù)加工生產(chǎn)應

3、稅消費品時，已納消費稅款可以扣除。（）12、廣告公司因經(jīng)營需要而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出，可以從其營業(yè)額中扣除，以確定計稅依據(jù)。（）13、非股權支付額不高于所支付股權票面價值20％的，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)，可以按照經(jīng)評估確認的價值確定計稅成本。（）14、對于個人持有某公司的股票、債券而取得的股息、紅利所得，應當予以征收個人所得稅。（）15、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資經(jīng)營計劃，是一種違

4、法行為。（）16、在出口貨物成交價格的計算中如果含有支付給境外的傭金，則一律扣除。（）17、土地增值稅只對新建房屋建筑物的轉讓課征，而對已使用過的房屋和建筑物的轉讓，不征土地增值稅。（）18、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）業(yè)資產(chǎn)，可以按照經(jīng)評估確認的價值確定計稅成本。（）44、財產(chǎn)稅稅務籌劃是我國納稅人稅務籌劃需求最大的稅種。（）45、跨國稅收籌劃是跨國納稅人事后制定的、用于減少跨國納稅義務的跨國投資

5、經(jīng)營計劃，是一種違法行為。（）46、在其他條件相同情況下，稅負重的商品不易將稅負轉嫁出去。（）47、進行稅收籌劃是沒有風險的。（）48、企業(yè)采取新設合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）49、經(jīng)營性租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費，可以在發(fā)生時按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除。（）50、新企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅。()二、單項選擇題：二、單項選擇題：1、我國個人所得稅法所指的在中國境內(nèi)有住所

6、的個人是指，因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系，而（B）的個人。A.在中國居住滿一年B.在中國境內(nèi)習慣性居住C.在中國居住滿3年的外籍人員D.住在中國，臨時離境累計不滿90天的外國人2、個人轉讓著作權，營業(yè)稅待遇為（A）A免稅B減半征收C正常征稅D減征20％3、不屬于工資、薪金所得稅收籌劃方法的是（D）。A.工資、薪金福利化B.納稅項目轉換與選擇的籌劃C.利用“削山頭”法籌劃D.分項計算籌劃法4、個人轉讓原自有居?。ˋ）的住房，需按規(guī)定繳納土地

7、增值稅。A.未滿3年B.滿3年未滿5年C.滿5年未滿10年D.10年以上5、稅收籌劃的最本質特點是（）A.籌劃性B.合法性C.專業(yè)性D.預期性6、進行企業(yè)資本結構稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權益資本比重（），其節(jié)稅作用越大。A.越低B.相等C.越高D.略高7、下列屬于視同銷售行為的是（）。A.委托代銷B.銷售免稅貨物C.購買的貨物用于集體福利D.購買的貨物用于非應稅勞務8、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除標準項目金額20％的，應