中級會計2017試題

1、第七章第七章營運資金管理營運資金管理一、單項選擇題一、單項選擇題1.下列選項中，不屬于營運資金的特點的是（）。A.來源具有靈活多樣性B.數(shù)量具有波動性C.實物形態(tài)具有一致性和易變現(xiàn)性D.周轉(zhuǎn)具有短期性2.下列關(guān)于營運資金概念及特點的說法中不正確的是（）。A.狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債B.營運資金來源多樣C.營運資金的實物形態(tài)具有穩(wěn)定性D.營運資金周轉(zhuǎn)期較短3.營運資金管理的首要任務(wù)是（）。A.滿足合理的資金需求B.提高資金使

2、用效率C.節(jié)約資金使用成本D.保持足夠的短期償債能力4.某企業(yè)固定資產(chǎn)為800萬元，永久性流動資產(chǎn)為200萬元，波動性流動資產(chǎn)為200萬元。已知長期負債、自發(fā)性負債和權(quán)益資本可提供的資金為900萬元，則該企業(yè)采取的是（）。A.期限匹配融資策略B.保守融資策略C.激進融資策略D.折中融資策略5.某企業(yè)的長期融資只能滿足部分長期性資產(chǎn)的需要，而余下的長期性資產(chǎn)用短期融資來滿足，其采取的融資策略是（）。A.期限匹配融資策略B.保守融資策略C.

3、激進融資策略D.極端融資策略6.甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷售服裝，采購布料時，供應(yīng)商提供信用期間為30天，而出售服裝時，提供給購買商信用期間為45天，由于信用期間不同，所以甲企業(yè)需要保持一定的現(xiàn)金持有量用于采購布料，所以這里是為（）。A.收益性需求B.交易性需求C.預(yù)防性需求D.投機性需求7.甲公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機模型進行現(xiàn)金余額管理，確定L值應(yīng)為10000元，估計公司現(xiàn)金流量標準差δ為2000元，持有現(xiàn)金的年機會成本為12.6%，轉(zhuǎn)換成本

4、b為210元，一年按360天計算。則該公司最優(yōu)回歸線R應(yīng)為（）元。A.12805.79B.22164.40C.1449137.68D.1467137.688.某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2000元，現(xiàn)金余額的回歸線為9000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應(yīng)當投資于有價證券的金額是（）元。A.0B.6500C.13000D.200009.某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模型模型確定

5、的最佳現(xiàn)金持有量為100萬元，有價證券的年利率為10%，在最佳現(xiàn)金持有量的情況下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為（）萬元。A.100B.10C.1000D.12010.以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是（）。A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門B.現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡D.有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性11.在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金

6、支付該貨款之間所用的時間”稱為（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期12.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計算公式正確的是（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期13.乙公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為4500萬元，應(yīng)收賬款收賬期為30天，變動成本率

7、為50%，資本成本為10%，一年按360天計算，則應(yīng)收賬款的機會成本為（）萬元。A.10B.18.75C.8.5D.1214.某公司2014年年底的應(yīng)收賬款為1200萬元，該公司的信用條件為“N60”2014年的賒銷額為5400萬元，假設(shè)一年有360天，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為（）天。5.采用成本模型確定目標現(xiàn)金余額時，考慮的現(xiàn)金持有成本包括（）。A.機會成本B.管理成本C.生產(chǎn)成本D.短缺成本6.按照隨機模型，確定現(xiàn)金存量的下限時，

8、應(yīng)該考慮的因素有（）。A.短缺現(xiàn)金的風險程度B.企業(yè)日常周轉(zhuǎn)所需資金C.銀行要求的補償性余額D.企業(yè)借款能力7.經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有（）。A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式B.撥付備用金模式C.結(jié)算中心模式D.內(nèi)部銀行模式8.現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括（）。A.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期C.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期D.存貨周轉(zhuǎn)期9.甲企業(yè)由于競爭壓力較大，將應(yīng)收賬款信用期間變大，導致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會導致（）。A

9、.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大C.經(jīng)營周期變大D.經(jīng)營周期變小10.應(yīng)收賬款在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用主要有（）。A.增加銷售功能B.減少存貨功能C.減少銷售功能D.增加存貨功能11.與應(yīng)收賬款機會成本有關(guān)的因素有（）。A.應(yīng)收賬款平均余額B.銷售成本率C.變動成本率D.資本成本率12.應(yīng)收賬款發(fā)生的原因有（）。A.商業(yè)競爭B.銷售和收款的時間差距C.信用政策D.壞賬準備13.5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有（）。A.品質(zhì)B.能力C.資本D.條

10、件14.下列關(guān)于應(yīng)收賬款的監(jiān)控說法正確的有（）。A.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式反映一定期間（如一個月）的賒銷額，在發(fā)生賒銷的當月月末及隨后的各月仍未償還的百分比B.在ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)對A類客戶發(fā)出通知其付款，不需要專人催收C.賬齡分析表比計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)可能會被銷售量的變動趨勢和劇烈的銷售季節(jié)性所破壞15.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存貨管理的目標主要有（）。A.有利于銷售B.降低存貨取得成本C.降

11、低產(chǎn)品成本D.防止意外事件的發(fā)生16.與存貨有關(guān)的成本主要有（）。A.訂貨成本B.購置成本C.儲存成本D.缺貨成本17.企業(yè)如果采取適時制庫存控制系統(tǒng)，則下列表述中正確的有（）。A.庫存成本較低B.制造企業(yè)必須事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好C.需要的是穩(wěn)定而標準的生產(chǎn)程序以及供應(yīng)商的誠信D.供應(yīng)商必須提前將企業(yè)生產(chǎn)所需要的原料或零件送來，避免企業(yè)缺貨18.在短期借款的利息計算和償還方法中，企業(yè)實際利率高于報價利率的有（）。A.貼現(xiàn)法付息B.利

12、隨本清法付息C.到期一次還本付息D.存在補償性余額的信用條件19.下列有關(guān)短期融資券籌資的特點表述正確的有（）。A.籌資數(shù)額比較小B.籌資成本較低C.風險比較小D.發(fā)行條件比較嚴格20.下列各項屬于商業(yè)信用的有（）。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付職工薪酬C.預(yù)收貨款D.融資租賃信用三、判斷題三、判斷題1.一般情況下，當企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時，流動資產(chǎn)會不斷減少，流動負債也會相應(yīng)減少；而當企業(yè)產(chǎn)銷量不斷減少時，流動資產(chǎn)和流動負債會相應(yīng)增加。（）2.銷售額越