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1、第六章:利潤(rùn)第六章:利潤(rùn)一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為505萬元,其中本年度國債利息收入8萬元,已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金3萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為()萬元?!尽緼、126.25B、125C、124.25D、100正確答案:B解析:解析:根據(jù)稅法的規(guī)定,國債利息收入免交所得稅,企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505-8
2、+3=500(萬元)。該企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用=50025%=125(萬元)。2、某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為500萬元,其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬元。假定不考慮其他因素,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2014年所得稅費(fèi)用為()萬元?!尽緼、125B、118.75C、123.75D、126.25正確答案:C解析:解析:本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算
3、。根據(jù)稅法的規(guī)定,國債利息是免征所得稅的,屬于納稅調(diào)減事項(xiàng),超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能在稅前扣除,屬于納稅調(diào)增事項(xiàng),所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-25+(320300)=495(萬元)。應(yīng)交所得稅=49525%=123.75(萬元),因?yàn)椴淮嬖谶f延所得稅,所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=123.75(萬元)。3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益的是()。【】A、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失A、9970B、2492.5C、7407.5D、7425正確答案:C
4、解析:解析:應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整項(xiàng)目=9900+[(150-100014%)+60]=9970(萬元),企業(yè)在計(jì)算利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí),已經(jīng)扣除了相應(yīng)的稅收滯納金,但是稅法規(guī)定不允許抵扣,所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增;而稅法規(guī)定可以抵扣的職工福利費(fèi)最多為100014%=140(萬元),但在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí),已經(jīng)扣除了150萬元,多扣除了,所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),要進(jìn)行調(diào)增。當(dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率=99
5、7025%=2492.5(萬元);當(dāng)期凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-當(dāng)期所得稅費(fèi)用=9900-2492.5=7407.5(萬元)。7、2014年1月1日,財(cái)政局撥付某企業(yè)300萬元補(bǔ)助款(同日到賬),用于購買環(huán)保設(shè)備1臺(tái),并規(guī)定若有結(jié)余,留歸企業(yè)自行支配。2014年2月28日,該企業(yè)購入設(shè)備并立即投入使用,購置設(shè)備的實(shí)際成本為240萬元,使用壽命為5年。根據(jù)資料,企業(yè)從開始使用此設(shè)備,每月應(yīng)分配的遞延收益為()萬元?!尽緼、4B、5C、0D、3正確
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