2017會計繼續(xù)教育《增值稅會計處理規(guī)定》習題整理版

1、2017《增值稅會計處理規(guī)定》習題整理版1.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，征收率為（5%）。2.某公司2017年3月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費330元，取得增值稅普通發(fā)票，申報抵減增值稅時賬務(wù)處理為（借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅減免稅款330借：管理費用330）。3.某公司2017年1月采購原材料一批，材料已驗收入庫，貨款已付，取得增值稅專用發(fā)票不含稅金額100萬元，稅額17萬元

2、，當月記賬時尚未認證，會計處理為（借：原材料100應(yīng)交稅費待認證進項稅額17貸：銀行存款117）。4.某公司2017年1月進口商品一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書金額為100萬元，稅額17萬元，當月提交比（正確）系統(tǒng)，但未取得結(jié)果。次月取得比（正確）結(jié)果時賬務(wù)處理為（）。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額17貸：應(yīng)交稅費待認證進項稅額175.某公司為一般納稅人，2017年3月買入某公司股票530萬元，計入交易性金融資產(chǎn)，2017年5月以6

3、36萬元價格賣出，假設(shè)本月無其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（6萬元）。6.某一般納稅人企業(yè)2016年7月支付555萬元購入一棟房產(chǎn)作為員工健身房，當月計入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認證，賬務(wù)處理為（借：固定資產(chǎn)555應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額55貸：銀行存款555應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出55）。7.某一般納稅人企業(yè)2016年5月自建廠房一個，取得工程款增值稅專用發(fā)票不含稅金額100萬元，稅額11萬元，廠房建成時賬務(wù)

4、處理中計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額”（6.6萬）。8.某商貿(mào)企業(yè)2017年7月收購農(nóng)戶種植的玉米共計10萬元，并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可抵扣的進項稅額為（1.1萬）。9.月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會計處理為（借：投資收益，貸：應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅）7.小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”科目下增值稅二級科目不包括（未交增值稅）。8.用于核算當月計算并當月繳納的增值稅的專欄是（已交稅金）。9.取得增值稅專用發(fā)票但尚未認證，計入（應(yīng)交稅費待認

5、證進項稅額）利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為（稅金及附加）。已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為（借：資產(chǎn)負債等科目貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出）自2017年7月1日起，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（11%）的扣除率計算進項稅額。（正確）12.所有企業(yè)的增值稅會計核算均應(yīng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》執(zhí)行。（正確）13..小規(guī)模納稅人達到增值稅納稅義務(wù)時點，通過“應(yīng)交稅費