內部控制習題及參考答案概要

1、..第一章企業(yè)內部控制概述一、單項選擇題1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。A.職責分工B.事務分管C.作業(yè)程序D.授權批準2.()是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會計系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動

2、3.()要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。A.授權批準控制B.會計系統(tǒng)控制C.組織結構控制D.內部報告控制二、多項選擇題1內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（）特征。A.主體是單位內部人員B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）C.手段和方法多種多樣D.屬于單位內部的管理2建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則

3、C.重要性原則D.有效性原則3內部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權批準D.應用指南4建立有效的內部控制制度應當考慮的重點包括（）。A.注重選擇關鍵控制點B.以預防為主、查處為輔C.注重相互牽制D.設立補救措施5不相容職務之間應實行分離其中會計記錄應與()相分離。A.會計監(jiān)督B.業(yè)務經辦C.財產保管D.預算編制..C.保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，

4、出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員3.銀行存款收支業(yè)務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經濟業(yè)務的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

5、2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問答題1貨幣資金控制的目標是什么？2貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離的要求有哪些？3貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環(huán)節(jié)？4銀行存款業(yè)務的內部控制要求有哪些？五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管